资金业务尽职调查课件

泓润担保-内部培训文件磨刀不误砍柴工—资金业务尽职调查（不含房地产项目）风险管理部张建相关定义及概念柴：资金业务风险相关定义及概念不确定性什么是风险？“一项业务风险大”什么意思？就是说这项业务获得收益或遭受损失有很大的不确定性！“高风险，高收益”准确吗？不准确！因为还有可能遭受严重损失风险如何量化？离差！相关定义及概念刀：知识、技能、方法与工具相关定义及概念询问观察分析检查监盘（抽盘）询证尽职调查方法有哪些？这些方法并不是孤立的，要实现一个调查目标我们可能需要几种方法结合使用！主要内容资金业务特点及对尽职调查的要求基本前提总体思路实战分解（流程、技巧、工具）资金业务特点？短急快：借款期限短：用款需求急：放款决策快资金业务对尽职调查的要求？安全性收益性时效性：任何时候都应当将资金安全性放在第一位，通过尽职调查充分揭示并评估风险，做出适当的风险应对决策，确保资金安全：根据项目风险水平与市场行情，确定适当的资金收益率：要求进行快速调查、快速决策、快速放款能不能磨好这把刀？能!如何做到？基本前提项目组具备履行其职责的专业胜任能力；与借款人良好的沟通，取得借款人积极配合；做好项目调查的计划、项目经理总体组织协调、相关人员各司其职，相互配合；项目调查及报告以数据和证据为基础，辅以合理的分析及专业判断，应当避免重大遗漏及误导性陈诉。总体思路提前做好项目准备工作项目调查过程注重总体分析及判断，宏观把把握风险；抓关键，讲技巧；重沟通与协调项目报告完整、清晰、分析透彻、证据充分适当，有助于提高项目决策效率法务与核保适时提前介入变串行操作为并行操作项目审批前相关法律文件由借款单位提前签章确认，可以在项目审批通过之后实现快速放款实战分解（流程、技巧、工具）项目启动会议与初步风险评估资料清单基础调查借款原因调查财务报表分析核心资产核实实地走访与考察项目整体风险评估还款来源核查及财务报表重要项目核实担保组合与过程控制的设计调查报告相关程序并非一层不变按顺序进行，实际运用时应当根据实际情况灵活处理！实战分解—项目启动会议与初步风险评估介绍借款人及其行业相关情况介绍项目大体情况（借款金额、原因、用途、期限、还款来源、担保等）初步讨论相关风险及应对措施安排项目人员分工项目进度总体安排项目启动会议可以根据已知信息做以下几件事情：准备工作做得充分，现场调查就会从容不迫，不会出现重大遗漏而导致尽职调查效率低，效果差！项目调查之前的团队内部沟通与安排往往容易被忽视掉，它可以统一思想、统一部署，它就是一场战役的誓师大会！是重要的，也是必要的！该项工作可以不拘形式，在办公室，车上，路上都可以进行！实战分解—资料清单什么是资料？资料=证据实战分解—资料清单证据的两大特征（要求）？充分性：从数量上考虑，证据要足够多适当性：从质量上考虑，证明力要足够强口头弱于书面；复印件弱于原件；内部弱于外部；间接弱于直接；多少为足够？可以通过数理统计精确控制，大部分情况通过职业判断把握。银行日记账与银行对账单谁的证明力更强？还有没有更强证明力的证据和获取方法？实战分解—资料清单—案例余额4.9亿，其中活期0.6亿（已检查对账单，无误），4.3亿企业称为银行承兑汇票保证金定期存款（分别在7家银行，借款人无法提供对账单），结合前面介绍的调查方法，通过获取什么证据及方法核实4.3亿保证金存款的真实性？瑞丰石化银行存款余额调查实战分解—资料清单—案例（续）通过检查银行承兑汇票承兑协议获取成对金额和保证金比率的数据通过承兑金额及保证金比率测算保证金定期存款余额证据及方法实战分解—资料清单—案例（续）银行承兑额保证金比例保证金测算额广州农村商业银行40001004000中国农业银行佛山石湾支行2020020404022000306600湛江商业银行广州分行11400303420南昌银行广州分行16660406664兴业银行广州东山支行6660402664广州农村商业银行40001004000平安银行广州分行1210010012100合计9702043488资料清单是我们给客户的第一份项目资料。资料清单的清晰明了、有针对性不但体现了我们的专业素养，而且能够帮助我们快速收集充分、适当的证据。是影响项目成败及提高项目操作效率的关键点之一。实战分解—资料清单项目调查次数统计实战分解—资料清单—数据统计项目调查次数原因海润德2资料问题及项目准备不充分安化建设3资料问题及项目准备不充分瑞丰石化1项目经理应当指导企业准确，完整的提供项目操作所需资料，并填列资料清单相关附表。这对提高项目调查效率至关重要，同时也可以初步判断客户融资的态度，为项目风险评估提供参考。是尽职调查中项目经理沟通价值的集中体现之一！实战分解—基础调查基本情况调查商业信誉及信用记录调查涉诉情况调查应当对借款人、实际控制人、主要股东、关键管理人员下列情况进行调查：基础调查可根据情况在实地调查前逐步实施，可以提高调查效率实战分解—基础调查—基本情况调查核查营业执照、税务登记证核查公司章程、验资报告核查工商信息查询资料核查公司简介核查身份证证明核查公司领导人及主要管理人员简介询问公司内部或其他相关知情人员通过下列程序，核实借款人、主要关联企业、实际控制人、主要股东及关键管理人员的基本情况：通过本部分调查需要完成：股权结构、工商信息、股东信息、管理层信息的报告实战分解—基础调查—商业信誉及信用记录调查网络搜索渠道打听专业数据库查询（如信用网）职业调查询问公司内部职工核查公司最新开款卡记录如何核实借款人、主要关联企业、实际控制人、主要股东及关键管理人员的商业信誉？通过本部分调查需要掌握：公司是否有影响商业信誉及不良信用记录的重大事项实战分解—基础调查—涉诉情况调查专业数据库查询（如全国法院被执行人信息查询平台）职业调查渠道打听询问公司内部职工如何核实借款人、主要关联企业、实际控制人、主要股东及关键管理人员的涉诉情况？通过本部分调查需要掌握：公司是否存在具有重大影响的诉讼事项及执行情况实战分解—借款原因与用款计划调查业务扩张的经营风险多元化投资风险欺诈风险道德风险等借款原因及用款计划的核查主要通过合理性分析及检查相关文件予以判断，同时可揭示借款人等下列风险：实战分解—借款原因与用款计划调查工具—用款计划序号时间事项金额证明材料索引号F-17-1F-17-2F-17-3合计-1、请简要叙述借款用途2、请列示本次借款使用计划并提供相关证明材料该表对核实借款原因及用途的真实性具有帮助可以帮助设计有针对性的放款计划及过程控制！实战分解—财务报表分析分析公司内部管理规范化程度分析监管机构对公司的监管力度分析审计机构的公信度财务报表勾稽关系的分析税务申报文件的核查结合物流及现金流的检查以及现场观察财务报表可靠是分析的前提，如何对财务报表的可靠性进行核实判断？实战分解—财务报表分析公司净资产情况（重点关注核心净资产），评估公司实力公司资产负债率并与同行业对比，评估其破产风险公司流动比率并与同行业比较，评估其短期偿债风险盈利能力及资产运营能力分析，评估公司的盈利水平及管理水平业务增长率分析，评估企业成长性现金流量分析（重点关注经营现金流及异常现金流），评估公司资金管理水平资金业务一般对财务报表的哪些方面进行分析？实战分解—核心资产核实流动性强（易变现）保值增值处置损耗小核心资产判断标准？实战分解—核心资产核实房产土地专利商标其他资质及商誉等等举例说明企业核心资产有哪些？重点核查其核心资产的权属、价值及抵质押情况案例分析—安华建设被否的关键因素项目概况借款人及其实际控制人资产负债情况：房产：评估价值4500万，已抵押给银行取得授信6000万，已使用额度4000万用于归还该房产原按揭款项等。应收账款：2500万为三亚鸿洲国际游艇会有限公司鸿洲国际游艇酒店工程所前款项，该工程已完工。但是由于相关纠纷暂时未能结算其他：相关工程建设二级资质若干个（市场价值估计在100万一下）案例分析—安华建设被否的关键因素项目概况（续）还款来源（已查验相关证据，比较可靠）：项目2011年8月2011年9月2011年10月期初现金-133.00521.00销售回款250750800现金流入小计250.00750.00800.00材料采购款75320140工资303030管理费121212现金流出小计117.00362.00182.00现金余额133.00521.001,139.00案例分析—安华建设被否的关键因素项目概况（续）销售回款具体情况（已查验合同及流水属实）：合同对方合同金额合同履行状况银行水单检查（11）剩余金额保亭830已结算410万410420保亭468已结算273.8万273.8194.2保亭910已结算540万540370保亭2500已结算1740万14191081鸿洲6900已结算4400万2500合计116087363.82642.84531.4案例分析—安华建设被否的关键因素问题：除上述列示情况外，其他情况均未见异常。但其向我公司申请的700万无抵押借款被拒绝。关键因素在什么地方？核心净资产不足（500万左右）客户太单一（只有一个正常客户）实战分解—核心资产核实工具—房产序号房产权证号房产名称所有权人对应的土地使用权证证号用途面积取得价格估价抵押情况12注：如为无证房产，则请在“房产权证号”一栏注明“无证”。1、按目录提供房屋所有权证书复印件并核对原件实战分解—核心资产核实工具—土地序号土地证证号使用权人实际使用人用途使用权类型及年限面积取得价格估价抵押情况12注：如为无证土地，则请在“土地证证号”一栏注明“无证”。1、按目录提供土地使用权证书并核对原件实战分解—核心资产核实工具—专利序号专利号名称专利权人专利类型授权公告日主要内容取得价格估价质押情况121、按目录提供商标证书复印件并核对原件实战分解—核心资产核实工具—商标序号注册号商标名称所有权人注册时间有效期估价质押情况是否有许可使用协议或转让协议许可使用协议转让协议121、按目录提供商标证书复印件并核对原件实战分解—核心资产核实其他资质证书及商誉建设工程资质国家新药证书药品流通资质运输工具公司品牌价值等实战分解—实地考察观察办公场所员工工作状态，公司管理状况观察生产场地生产情况，设备状况关注是否有停产或开工不足状况观察仓储场所，关注重要存货的状态，并可适当进行抽查适当询问公司一线人员有关公司生产及经营情况对借款人进行实地考察时需要关注哪些情况？实战分解—实地考察—案例瑞丰项目实地考察（图片）实战分解—整体风险评估结合公司基础调查，借款原因及用途调查，财务报表分析、核心资产调查以及实地走访与考察，对项目风险及可操作性做出宏观把握。并确定需要重点核查的关键领域进行详细调查。这时候项目组相关成员可以通过小型会议形式进行阶段性的总结，分析，评估风险，制定下一步策略和计划。实战分解—还款来源调查未来现金流量预测表（还款来源检查表）（单位：万元）项目2011年7月2011年8月2011年9月期初现金--销售回款借款流入股东增资……现金流入小计---采购付款工资管理费销售费还贷及支付利息资产投资……现金流出小计---现金余额---填表说明：1、请根据主要还款来源分项目填列相关资金计划；2、请根据公司的实际情况增减相关明细项目；3、该资金计划期间至少需要涵盖借款期限；该表作为判断还款来源可靠性的重要依据，应当根据谨慎性原则，以确切证据及可靠推断为依据。对于未经核实及不确定的项目应当明确注明，避免对项目决策产生误导。实战分解—还款来源调查—经营现金流调查近期财务报表趋势分析确定（利润表和现金流量表）往来款项核查及账龄分析推算检查近期工资表推算通过检查相关商务合同履行情况更加准确的确定销售回款及采购付款的金额。销售回款、采购付款及日常工资、管理费和销售费用等日常现金流如