四川大学902经济学基础及应用参考书一《财政学》知识点精讲

参考书一《财政学》知识点精讲《财政学》第一章导论1、本章学习要求⑴应熟悉的内容：公共部门的活动范围、公共部门的活动方式⑵应掌握的内容：区分公共物品与私人产品⑶应熟练掌握的内容：社会公共需要的含义及特征，公共物品的概念及特征，财政的概念2、本章重点难点分析1.1公共部门的活动范围和方式1.1.1社会公共需要私人个别需要：通过市场提供私人产品满足的需要。社会公共需要：※社会成员在生产、生活、工作中的共同需要，不是私人需要的简单加总。特点：无差别共同享用；非排他性；非竞争性。与私人个别需要相比，社会公共需要具有以下特征：第一，社会公共需要是社会成员在生产、生活、工作中的共同需要，不是一般意义上的私人个别需要加总，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要；第二，社会成员在满足其社会公共需要时不排斥其他社会成员，所得与所失不对称；第三，满足社会公共需要必须消费一定的社会财富，而这些财富只能来自社会产品的剩余部分；第四，为满足社会公共需要的公共产品一般带有外部效应的特征。1.1.2公共产品公共产品：※由政府为代表的公共部门供给的，用来满足社会公共需要的，具有非竞争性和非排他性的商品和服务。（社会每一成员对这一产品的使用不会导致其他人对该产品消费的减少，这一产品在产权上具有不可分割性。）最经典的例子是国防。公共物品特点：非排他性、非竞争性（边际生成本为零）私人产品：由市场供给的，用来满足个人需要的，具有竞争性和排他性的商品和服务。区分公共产品和私人产品的两个基本标准：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。排他性：※指消费者为享用某种产品或劳务付钱之后，其他人就不能享用此种产品或劳务所带来的利益。竞争性：※指某种产品或劳务的消费者的增加会引起此种产品或劳务生产成本的增加。公共财产产品：※共有资源（有竞争性无排他性）。俱乐部产品：※有非竞争性但具有排他性。如篮球赛。超过承受范围会产生拥挤成本。1.1.3公共部门公共部门：※提供（并非生产）公共产品的部门。为什么公共产品不能有私人部门提供？这是由市场运行机制与政府运行机制的差异决定的。公共产品具有非排他性，如果由私人部门提供会产生“搭便车”现象；公共产品还具有非竞争性（边际生产成本为零），由私人部门提供则无法定价；并且公共产品的享用一般不可以分割，无法定量化，每个人的纳税额与他对公共产品的享用量是不对称的，不能说纳多少税就享用多少公共产品。1.1.4公共部门的活动范围1.理性而现实的自由主义观点（1）古典自由学派斯密把政府的职能界定为：维护国内秩序的安定，维护和建立私人难以办到的公共基础设施和工程，并为节俭的政府是最好的政府。（守夜人的功能）前提：市场是完善的，竞争是完全的，经济人是理性的。（2）近代自由主义（19世纪中叶工业革命开始后）新古典自由主义派：最好的政府是根本不管的政府，政府管事的最大限度是实现个人自由，只有最弱意义上的政府才体现政府全部的正义。新自由主义派：政府主要职责是保护社会的自由，以防备外侵与内讧，维护市场秩序等；但是绝对的自由是不存在的，市场还需要政府决定调节和强制执行市场运行中的规则。2.乐观而理想的干预主义观点（20世纪20年代起）凯恩斯流派：市场有时会失灵，为了弥补市场失败方面，政府还需要在效率、公平和稳定等方面承担职能。3.怀疑而悲观的政府职能论市场和政府都不是完善而无缺陷的，二者都有失败，关键在于由于政府的特殊地位，政府对市场的干预应该是就市场永久失败的地方，而不是任何失败都要去干预，同时，利用政府弥补市场缺陷，也利用市场克服政府失败。我们认为当前公共部门的活动范围应包括：①提供一种宏观和微观经济环境，为有效的经济活动设定正确的刺激机制；②提供能促使长期投资的机构性基础设施，即财产权、和平、法律与秩序以及规则；③确保提供基础教育、医疗保健以及经济活动所必需的物质基础设施，并保护环境。1.1.5公共部门的活动方式（公共支出和收入）公共支出：通过公共部门预算提供产品和服务的成本。①购买性支出：公共部门对经常性的商品和劳务的购买支出；②转移性支出：对于养老金补贴、公债利息、失业救济金、价格补贴等的支出。（这些支出不反映公共部门占用社会经济资源的要求，只是在个人之间的资源进行转移性的再分配。）公共收入：征税、公债、国有经济的收入、国有资源的收入、行政事业收入。1.2财政概念与财政学1.2.1财政概念财政：是国家凭借其政治力量，通过集中一部分社会财富来满足社会公共需要的收支活动，并通过这些收支活动调节社会总需求和总供给的平衡，以达到优化资源配置、公平分配稳定和发展的经济的目标。财政是国家凭借政权力量，强制支配一部分社会财富的机制。1.2.2财政学研究的主要内容：①财政收支由若干项目构成，各收支项目得以成立的依据、特点以及他们对国民经济运行的影响，财政收支总量上的平衡及其对社会总供求平衡关系的影响等；②还研究财政政策，诸如：财政政策的目标是什么，为什么研究这些目标，如何实现这些目标，政策效力的传导机制是什么，政策效果如何，如何评价，如何和其他经济政策相配合等。3.本章作业⑴公共物品的含义是什么？⑵财政的含义是什么⑶如何区分公共物品与私人物品？第二章财政的职能⒈本章学习要求⑴应熟悉的内容：公平与效率的含义及关系，政府与国有企业的财政关系⑵应掌握的内容：中央与地方政府的财政关系⑶应熟练的内容：财政的资源配置职能、财政的收入分配职能和财政的经济稳定与发展职能本章重点和难点：社会主义市场经济体制下的财政职能。2.1财政的职能财政职能：※指政府活动所固有的功能，财政职能要说明的是财政同其他经济活动或其他经济主体之间的相互关系和相互影响。社会主义市场经济条件下的财政应具有资源配置、收入分配、经济稳定和发展的职能。2.1.1财政的资源配置职能财政的资源配置职能：是在政府的干预下，财政通过自身的收支活动为政府提供公共产品给与财力保障，引导资源有效的配置和合理利用，弥补市场缺陷，最终实现全社会资源配置最优效率原则。换言之，就是利用公共政策对市场机制进行引导、修正和补充。帕累托：如果资源配置达到这种状态，已不可能再增加一个人的福利而不减少其他一些人的福利，也就是不可能通过改变资源使用的配置，使一些人得到利益，同时又不使另一些人受到损失，则这种资源配置就达到了最有效率标准，不应改变。达到怕累托最优境界，需要具备两个条件：一是完全的市场竞争，二是没有外部因素的影响。市场经济条件下财政资源配置职能的必要性：1.许多社会公共需要和公共产品是无法通过市场来提供和满足，如行政、国防、司法、公安、外交等。政府通过民间部门与公共经济部门之间的资源转移，在公共部门资源合理配置的基础上，促进民间部门的资源合理配置。2.市场不总是处在自由竞争状态，市场配置有一定的盲目性。3.政府作为社会经济活动的一个主体，其公共支出本身就直接配置和使用大量的社会资源。4.从社会总资源来看，政府和私人部门各应获得合理的份额，一方面保证政府提供公共产品的需要，另一方面又能保证私人部门顺利发展的需要。财政资源配置的手段：财政资源配置职能是通过财政的收支活动使社会总资源在公共物品和私人物品之间的配置达到均衡，从而调节社会投资的方向和结构，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。具体而言：1.根据社会主义市场经济条件下的政府提供公共物品和公共服务的基本范围，确定财政收入占GDP的比重，并不断优化财政支出结构，达到高效配置资源的目的。2.作为资产的所有者管理国有资产，实现国有资产保值、增值，发挥国有资本提供公共物品、矫正外部效应、保护有效竞争的作用。3.通过财政投融资管理体系，调整产业结构和促进地区协调发展。4.通过税收和支出，调节社会投资方向，对产业结构、地区结构进行调控，提高社会投资整体效率。2.1.2财政收入分配职能财政的收入分配职：指财政通过收入再分配机制，重新调整由市场决定的收入和财富的分配，达到社会认可的“公平”和“正义”的分配状态的职能。分配职能是财政首要的和最基本的职能财政收入分配职能的必要性：收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括经济公平和社会公平两个层次。在市场经济条件下，由于各经济主体或个人所提供的生产要素不同、资源的稀缺程度不同以及各种非竞争因素的干扰，各经济主体或个人获得的收入会出现较大的差距，甚至同要素及劳动投入不相对称，而过分的悬殊将涉及社会公平问题。财政分配收入的方式：实现财政分配收入的方式有直接和间接两种方式。直接方式：实现高额累进直接税和各种福利性转移支出，在高收入者和低收入者之间进行收入的再分配，以实现收入公平分配的目标。间接方式：政府通过提供公共物品和公共服务的方式进行收入再分配。财政实现再分配的手段：①划清市场与财政分配的界限，使它们在各自范围内行使职能，互不干涉；②规范国家预算拨款的公务员及相关事业单位职工的工资制度；③运用转移支付手段使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。财政实现再分配的手段主要是公共支出和税收等。④加强税收调节。税收可以在一定程度上消除分配中的不公平。政府在宏观上担负的政府收入分配职能：一是着眼于宏观全局，总揽并参加社会产品和国民收入分配及合理形成三大基金；二是通过财政收支分配满足社会经济、行政和公益性要求，弥补其在社会经济条件的内在缺陷；三是建立科学的财政分配体制、税制结构与投资政策体系，实现国民收入公平、高效的分配。2.1.3经济稳定和发展职能财政的经济稳定和发展职能：就是政府运用财政政策和货币政策以及适当的政策组合，以实现国民经济中总供给和总需求之间的平衡，并求得稳定增长的职能。宏观经济稳定的四大目标：①充分就业：一切生产要素都有机会以自己愿意的报酬参加生产的状态；②物价稳定：物价上涨的幅度在社会可以忍受的范围内；③经济增长：一国的产品和劳务按人口平均的实际量增加即生产力的增长；④国际收支平衡：一国进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目大体一致。经济增长与经济发展区别：经济增长指一国的产品和劳务按人口平均的实际量增加。经济发展除了包括生产能力的增长以外，还包括经济结构和制度的变革以及居民生活质量的提高，即还包括了社会进步。财政经济稳定和发展职能的必要性：市场机制在稳定经济和增长经济方面起着基础性作用，但是市场经济活动是有周期的，市场存在缺陷而不能自动调节并稳定经济，以致经济波动的幅度可能日益变大。而市场竞争又可能受其外部干扰出现不足、不充分的情况。此外，经济结构的调整，全社会福利水平的提高也要求政府的推动。这些因素这使得财政的调控和克服显得非常必要。财政的经济稳定职能主要表现在两个方面：一是使社会不存在非自愿性失业的现象；二是使社会不发生物价的持续上涨或下降现象。在促进经济增长的同时，政府如何利用财政手段促进结构调整、制度创新以及高速增长所带来的生态环境和人口问题，赋予了财政新的职能。财政实现稳定和发展职能的机制和手段有：1.通过“相机抉择”财政政策，针对不断变化的经济形势灵活的变动支出和税收，维持总供求的平衡；2.通过“自动稳定”机制，如累进税制度、失业救济金制度等与经济逆向运动的稳定功能，促进经济稳定。3.通过有计划的组织和调节国家预算的平衡关系并配合产业政策的实施，调节市场供求总量的平衡，保持市场稳定；4.通过调节社会财力分配的集中与分散关系，以及运用财政投资、财政补贴等财政分配杠杆，弥补市场对资源配置的不足；5.通过税收财政补贴社会保障和社会救济等政策性分配，调节社会不公，为经济和社会的发展提供和平安定的环境