财政学重点

1市场失灵为政府介入或干预提供了必要和合理的依据。主要表现在以下几个方面：垄断；信息不充分和不对称；外部效应和公共物品；收入分配不公；经济波动。外部效应就是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。当出现正的外部效应时，生产着成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效益时，生产着成本小于收益，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效率配置。2政府干预成都市与政府规模相联系的，而政府规模一般是以财政支出或财政收入占GDP的比重这一综合性指标来表示。一般而言，随着经济发展和人均收入的提高，政府规模呈逐步上升的趋势，达到一定阶段则相对稳定。就各国之间的差别，一般而言，经济发达国家高于发展中国家，集权化倾向国家高于分权化倾向的国家。政府干预的手段：立法和行政手段（主要是指制定市场法规、规范市场行为、制定发展战略和中长期规划、制定经济政策、实行公共管制、规定垄断产品和公共物品价格等）；组织公共生产和提供公共物品（公共生产时只有政府出资兴办的所有权归政府所有的工商企业和事业单位，主要生产由政府提供的公共物品，也可以垄断部门建立公共生产，并从效率和社会福利角度规定价格）；财政手段（通过征税和收费为政府各部门组织公共生产和提供公共物品筹集经费和资金，最终满足社会公共需要，同时又通过税收优惠、财政补贴和财政政策等手段调控市场经济的运行）。3政府干预是小的原因和表现：政府决策失误；寻租行为（滥用职权，谋取私利，放纵亲属从事非法商业活动）；政府提供信息不及时甚至失真；政府职能的“越位”和“缺位”。4由市场供给用来满足个人需要的商品和服务，称为私人物品；由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。区分公共物品和私人物品的标准：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。（排他性是指个人可以被排除在消费某种商品和服务的利益之外，当消费者付钱购买某种私人商品和服务之后，他人就不能想用此种商品和服务所带来的利益。竞争性是指消费者增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本。）外部效应和效用的不可分割性，也是公共物品的重要特征。5财政：从经济学意义来理解，财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，已达到优化资源配置、公平分配及稳定和发展经济的目标。6财政的基本特征：阶级性和公共性；强制性和非直接偿还性；收入与支出的对称性（平衡性）。7财政三大职能：资源配置；收入分配；经济稳定和发展。资源配置就是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源配置的目的。核心是效率问题。各国政府通常采用某些指标（失业率和经济增长率）或由若干指标组成的“景气指数”来表示资源配置效率，我国当前主要采用GDP增长率指标。财政配置的机制和手段主要有：1在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，明确财政收支占GDP的合理比重，从而实现资源配置的总体效益率2优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率3合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设4通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率5提高财政资源配置本身的效率。收入分配的核心问题是实现公平分配。当前各国公认采用由洛伦茨曲线计算基尼系数来显示公平分配的程度。基尼系数小于1，越小越趋于公平。机制和手段：1划清市场分配与财政分配的界限和范围2规范工资制度3加强税收调节4通过转移性支出，使社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。财政实现稳定和发展职能的机制和手段：1经济稳定的目标集中体现为社会总供给和总需求的大体平衡2在财政实践中，还可以通过一种制度性的安排，发挥某种“自动稳定”的作用3通过投资、补贴和税收等多方面的安排，加快农业呢、能源、交通运输、邮电、通信等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定和高速发展的最优结合4财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要。1政府主要是通过无偿征税来提供纯公共物品的；准公共物品有效提供有以下几种：政府授权经营；政府参股；政府补助。2国有企业改革不应采取以完全市场化和竞争化为目标的单一模式，而应分门别类，采取不同形式：1）提供纯公共物品和某些提供准公共物品国有部门和单位，采取国有国营模式；2）垄断性国有企业应采取国有国控模式；3）竞争性的大中型国有企业应采取公司制改造模式；4）小型国有企业的改革方向是放开搞活。3公共定价的方法：平均成本定价法（是指在保持提供公共物品的企业和事业对外收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价模式）；二部定价法（是定额定价和从量定价二者合一的定价体系，也是反映成本结构的定价体系）；负荷定价法（是指按不同时间断货时期的需求制定不同的价格）4财政支出的效率由财政资源配置效率和公共物品的“生产效率”组成。社会经济的稳定和发展是财政支出效率的集中表现。5财政支出效益的评价方法和评价体系1）成本效益分析法。这种法是将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析，更多的用于公共支出决策程序中。未来净效益的现值（NVP）=∑Bi-Ci/（1+r）iBi表示第i年的收益，Ci表示第i年的成本如果NVP0，该项目可行；如果NVP=0，计算内部收益率，如果内部收益率大于银行贷款利率，该项目可行；如果NVP0，该项目不可行。此方法广泛应用于成本和收益都能准确计量的项目的评价，如公共工程项目等，但其局限性也显而易见，既不能应用于成本和收益无法用货币计量的以社会效益为主的支出项目的评价。2）最低成本法。又称最低费用选择法。与成本效益分析法的主要区别是不用货币计量备选项目的社会效益，只计算项目有形成本，并以成本最低作为择优的标准。使用与评价那些成本易于计算而效益不易于计算的支出项目。6公共选择是指人们选择通过民主政治过程来决定公共物品的需求、供给与产量，是把个人选择转化为集体选择的一种过程或机制，是对资源配置的非市场决策。公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义：对合理的解决政府与市场关系具有指导意义；对政治体制及行政体制改革具有借鉴意义；对实现公共决策（政府决策）的法制化和民主化具有重要的实践意义；对在政府决策过程中，正视政府行为的“经纪人”特征具有借鉴意义。7反映财政活动规模的两个指标：财政收入占GDP或者GNP的比重财政支出占GDP或者GNP的比重反映财政支出规模及其变化的指标：1财政支出增长率，以ΔG（%）表示。财政支出增长率表示当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比（%），即所谓的同比增长率。2财政支出增长弹性系数，以Eg表示，是指财政支出增长率与GDP增长率之比，弹性系数大于1，表明财政支出增长速度快于GDP增长速度。3财政支出增长边际倾向，以MVP表示，表明财政支出增长额与GDP增长额之间的关系，即GDP每增加一个单位的同时财政支出增加多少，或财政支出增长额占GDP增长额的比例。瓦格纳法则：即随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应的随之提高。8我国财政支出规模发展变化的特殊性：我国财政支出增长率基本上是以挑拨着上升的曲线，而且有的年份波折度较大。财政支出占GDP比重运行的曲线呈现先逐渐下滑而后又逐渐回升的特征。9影响财政支出合理规模的因素：宏观：经济性因素、政治性因素、社会性因素；微观：财政支出增长的变量（公共物品的需求、公共物品的成本和价格、公共物品的质量、生产组织形式等）10内生增长理论基本思想：劳动投入过程中包含着因教育、培训及职工再教育而形成的人力资本，物质资本积累过程中包含着银研究开发活动而形成的技术进步，生产性公共投资的增长也有助于提高物质资本的边际收益率，因此，生产要素积累的收益率不会发生递减的趋势，长期增长率将大于0。显然，这一理论的贡献在于将原来认为是促进经济增长的外在要素内在化。11属于社会消费性支出的有行政管理费，国防费，文教、科学、卫生事业费，还有工交商农等部门的事业费等。12我国行政管理费居高不下的原因：直接影响因素有经济总体增长水平、财政收支规模、政府职能、机构设置、行政效率以及管理费本身的使用效率等。132006年《中国中长期科学与技术发展规划纲要》有关财政在科技投入中的政策以下三个方面：1）科技投入机制2）税收激励3）政府采购14世界银行提出政府要对卫生事业进行干预的三条理由：1减少贫困是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础；2许多与医疗卫生有关的服务是公共物品，其作用具有外部性；3疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷是政府行为的第三个理论基础。15政府投资和非政府投资相比，有自身显著的特点：一非政府投资是由具有独立法人资格的企业或个人从事的投资，作为商品生产者，他们的目标是追求盈利，而且，他们的盈利是根据自身所能感受到的微观效益和微观成本计量的，由于政府居于宏观调控的主体地位，他可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资，政府投资可以微利甚至不盈利，但是政府投资建成的项目，可以极大地提高国民经济的整体效益二企业或个人主要依靠自身积累和社会筹资来为投资提供资金，自身积累和社火筹资规模都受到种种限制，一般难以承担规模宏大的建设项目，而且由于要追求盈利，一般主要从事周期快、见效快的短期性投资；政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资大型项目和长期项目三企业囤于一行一业，投资不可能估计非经济的社会效益，政府由于在国民经济中处于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，可以而且应该将自己的投资集中于“外部效应”较大的有关国际民生的产业和领域。16政府投资的决策标准：资本产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准，是指政府在确定投资项目时，应当选择单位资本投入产出最大化的投资项目；资本劳动力最大化标准，是指政府投资应选择是编辑人均投资额最大化的投资项目；就业创造标准，是指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目。17基础设施的提供方式：一政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费；二私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本；三政府与民间共同投资；四政府投资、法人团体经营运作；五BOT投资方式（建设—经营—转让投资方式）。182006年《中共中央、国务院关于推进社会主义新农村建设的若干意见》，进一步明确对你“三农”投入坚持“多予少取放活”的方针，重在多予上下功夫，要求加快建设以工促农、以城带乡的长效机制。19我国三农问题的特殊性：我国当前农业生产率和收益率低下，自身难以产生满足自身发展的积累；我国已进入以工促农、以城带乡的发展阶段。20财政投融资是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）获融资（贷款）方式，将资金投向继续发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，也叫“政策性金融”。21财政投融资的基本特征：是一种政府投入资本金的政策性融资；目的性强，范围有严格限制；家滑行和市场机制相结合；其管理是由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营；其预算管理比较灵活。22税收支出可以分为照顾性税收支出和刺激性税收支出。期一般形式大致有税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵等。23财政补贴分类：从补贴同社会经济运行过程的关系来看，可以区分为生产环节补贴、流通环节补贴和消费环节补贴；从政府是否明确的安排支出来分，补贴有明补和暗补之别；从补贴资金的接受主体来作区分，可由企业补贴和居民补贴两类；从补贴对经济活动的影响来看，可分为对生产的补贴和对消费的补贴；从补贴是否与具体的购买活动相联系来分析，又有实物补贴与现金补贴。24影响财政收入规模水平的主要经济因素：1）经济发展水平和生产技术水平；2）分配政策和分配制度；3）价格对财政收入的影响。25预算外资金是指国家机关、事业单位和社会团体为履行货代