增值税习题与答案

增值税习题及答案一、单项选择题1．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有()。A．某商店为厂家代销服装B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费．某企业将外购的水泥用于基建工程C．某企业将外购的床单用于职工福利D。2．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C．装潢公司为客户包工包料装修房屋D．饭店提供餐饮服务并销售酒水3．下列行为，应征增值税的是()。A．邮政部门销售的集邮商品B．银行开办的融资租赁业务C．典当业的死当物品销售D．邮政部门发行报刊4．下列经营行为，属增值税征税范围的是()。．某社会团体下属企业销售货物A．某个人向受雇企业提供应税劳务B．某生产企业附设饭店对外经营C．某生产企业对外出租设备D5．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增()值税由缴纳。．服装厂A．剧团BC．服装厂代扣代缴剧团代扣代缴D.6.下列各项收入中，应纳增值税的是：)(．某电视台广告播映收入A．邮政部门邮政储蓄收入BC．某房地产开发公司销售办公楼收入．某商店销售化妆品收入D13％税率的是()7.一般纳税人销售货物，适用。．销售图书A．销售钢材B．销售化妆品C．销售机器设备D8．某商场为小规模纳税人，2007年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是。)(．14102．．1650056ABC．15865．38．不征税D9．某单位2007年5月销售自己使用过的物品，下列税务处理符合增值税规定的是()。．销售设备不缴纳增值税A％计算增值税4．销售旧货按B．销售旧货不纳税C35003700元，不缴纳增值税元的摩托车取得收入．销售原值为D10．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税计税销售额是()。B．不扣除折扣额的销售额．扣除折扣额的销售额ADC．折扣额．加上折扣额的销售额11．某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的。是()．外购的低值易耗品AB．外购的固定资产CD．外购的货物用于基建工程．外购的货物分给职工12．纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是()。A．销售农业机械B．销售煤炭．销售日用百货D．销售自产的农产品C13．某商业企业为增值税一般纳税人，2007年3月外购货物50元，增值税专用发票注明税20万元，增值税专用发票注明税8款为．5万元，当月销售货物40万元；4月份外购货物70万元，销售货物均适用17％的税率，则该商业企业款为3．4万元，当月销售货物2007。)月应纳增值税为(年4B.6A．10．27万元万元8．．1．7元C．8．5D万元14．某百货商店2006年全年销售额为120元，2007年4月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为3120026000元，则该元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为纳税人增值税计税销售额为()。元B.31200A．30000元；DC．29434元．26666．67元15)。．某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中正确的是（A．将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣B．该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额．该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额CD．将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额)(．采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为16。BA．收到预收款的当天．货物发出的当天DC．货物送达购货方的当天．签订购销合同的当天17.某工业企业为增值税小规模纳税人，当月销售货物取得销售额20000元，购进原材料1700取得专用发票注明税款元，购进税控收款机一台，取得普通发票，注明价款5850。元，则该企业当期应纳的增值税为B.16317.92元元元A.18017.92D.18867.92元C.17167.92二、多项选择题)(．我国现行增值税的征税范围包括1。A．在中国境内销售货物B．在中国境内提供应税劳务C．进口货物D．过境货物)(．下列销售行为，应征增值税的有2。B销售电力A.．销售自来水DC．销售房屋．销售热力3．单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有()。A．汽车的修配B．房屋的修理C．受托加工白酒D．房屋的装潢4．下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有()。．委托他人代销货物A．销售代销货物B将自产的货物分给职工做福利C.．将外购的货物用于非应税项目D。()5．下列混合销售，属于征收增值税的有．企业生产铝合金门窗并负责安装A．批发企业销售货物并实行送货上门BC．宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D．电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务6．划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有()。B．销售额达到规定标准A．经营效益好DC．会计核算健全．有上级主管部门)(．依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有7。A．个体经营者以外的其他个人B.从事货物零售业务的小规模企业C．从事货物生产业务的小规模企业D.不经常发生应税行为的企业8．增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，下()。列费用不包括在价外费用的有．向买方收取的手续费AB．向买方收取的销项税额．受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款C）纳税人21）承运部门的运费发票开具给购买方的；（D．同时符合两个条件的代垫运费：（将该项发票转交给购买方的()．某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有。9A．外购的固定资产．外购货物用于免税项目BC．外购货物用于集体福利．外购货物用于无偿赠送他人D三、判断题、转让企业全部产权时，涉及的有形动产转让应按视同销售处理，计算缴纳增值税。1)(、对于统一核算的总分机构而言，只要总机构被认定为一般纳税人的，分支机构可申请办2(理一般纳税人的认定手续。)3、不在同一县(市)的关联企业，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。)((有增值税专用发票)4、某企业将外购的货物赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。)(、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工装面料质地、5()颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。6、如果增值税一般纳税人将上月购进的货物本月以原进价销售，由于没有产生增值额，不)(需要计算增值税。7月份作为防暑降温用品发放给本单位职工，应视同月份购进的一种饮料于7、某商店将4销售计算增值税。()8．某农机贸易公司本月外购5台食品加工设备，将其中3台作为投资(另2台待销售)，与其他单位联营办食品加工厂，支付设备价款时取得增值税专用发票上注明每台价款计4000058500元(含税8500元。(58500)，此业务当期留抵的增值税为元，投资时每台公允价值为÷（1＋17%）×17%×3－40000×5×17%)9．一般纳税人购进货物支付的运输费用，(防伪税控发票)所列运费金可依据运费结算单据7％的扣除率计算进项税额，于收到运输发票之日起天内经税务机关认证从当期销额依90项税额中抵扣。()四、计算题1、2005年9月，某计算机公司生产出最新型号计算机为了赢得市场，公开宣布每台不含税销售单价为0．9万元。当月向五个大商场销售出500台，对这五个商场在当月20天内付清200台用于销售，5500台计算机购货款，均给予了％的销售折扣；发货给外省市分支机构10万元，建设基金12万元，其中运输单位开具的发票上注明运费并支付发货运费等项费用0．5万元，装卸费0．5万元，保险费1万元，另采取以旧换新方式，收购旧型号计算机，100台，每台旧机按上述不含税销售单价折价0．25万元；购进计算机原销售新型号计算机200万元；为即将举行的全国体育运动取得增值税专用发票上注明的销售金额材料零部件，会赠送计算机50台。另外，当月还从国外购进两台计算机检测设备，取得的海关开具的完18万元。计算缴纳当月应纳增值税。（取得发票当月均已通过税凭证上注明的增值税税额是认证）2、某制药厂为增值税一般纳税人，2006年4—6月份发生如下业务：10万元(5日，销售药品价款不含税)，货款及税款已经收到。月(1)410007日从某农场购进玉米元，款已经付清，玉米验收入库。吨，单价月100(2)4102013日收购农民个人玉米元，开具由税务机关统一监制的“收购农吨，单价月50(3)4产品专用发票”，玉米验收入库。2020日销售药品一批，价值万元(不含税)，货物已经发出，款尚未收到。月(4)45吨，单价8日从小规模纳税人购入玉米1240元，取得普通发票。月(5)515日采取分期收款发出药品一批20万元(不含税)，制造成本15万元，合同约定分月(6)550％，其余货款和税款6、7月两月等额收回，5月份三期收款，发货时收取货款和税款的万元。8收到货款月19日，销售药品一批，销售额万元(不含税)，支付运输部门运费2000元，货100(7)5款存人银行，取得运费票据。21日，购入原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为20万元，税款3．4万月(8)5元，款项已付，原材料入库。25日，上月发出货物被退回一部分(药品不符)，有关证明齐全，价税合计58500元，月(9)5药品入库。月12日，把一批药品销售给医院，价款12万元，税款2．04万元，货物已经发出，(10)6款项已经收到。月20日购人玉米101050元，付款并入库。吨，取得增值税专用发票注明的单价为(11)620吨，成本17748月30日盘点原材料，4月份从农民个人购入的库存玉米发生霉烂变质(12)6元。上月赊销药品，本月未收到货款及税款。4~6月份应纳增值税？（取得发票当月均已通过认证）根据上述资料计算药厂2009年2月发生如下经济业务：3、某工业企业为增值税一般纳税人，(1)2月10日，购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为20万元，税款为1000元，保管费50034000元，支付铁路部门运费10000元，其中运费8000元，建设基金元，货款及运费已经付清。月15日，接受某单位投资转让材料一批，注明价款100000取得增值税专用发票，(2)2元。17000元，税额月21日，采取分期收款方式销售货物一批，不含税价款1600000元，合同规定，(3)2)，货8000元(发票开给购货方，并交给购货方分三次等额收取货款及税款，代垫铁路运费物已经发出，按合同规定本月收到第一期货款、税款及全部运费，存入银行。月25日，对外捐赠产品一批，成本5万元，货物已4万元，同类产品不含税售价(4)2经发出。月26日，损失产品一批，成本2万元，不含税售价3万元，该产品中使用已抵扣(5)217％。70％，综合税金扣除率为进项税额的项目占产品成本的比例为月27日，把自产产品用于维修厂房，该产品成本为8万元，同类产品同期不含税(6)2万元。10售价为根据上述资料计算该企业应纳增值税。（取得发票当月均已通过认证）4、某生产企业为增值税一般纳税人，2005年2月发生下列业务：10万元，21月份采用预收货款方式销售商品，月份发出商品，并取得收入取得预收款2月份收到代销清单，与受托方结90万元，上述收入均为不含税价；委托某商场代销产品，算的单价为50元／件(不含税)，共销售2000件，支付代销手续费4000元；提供原料为甲58．5企业加工产品8000件，每件价税合计元，货物已经发出，同类产品每件加工费为4070．2万元；为学校捐赠办元；通过本厂非独立核算的门市部销售产品给消费者，取得收入万元。本月购进原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为公用品一批，成本为1040元，用银行存款支付，材料已经验收入库；从小规模纳税人购进万元，同时支付运费90009000元；购进生活用品一批，发给职工作为春节职工福利，增值修理用配件，购进金额为5000元；月末盘点时发现原材料被盗，成本3万元(包括运费税专用发票上注明的增值税为元)。186根据上述资料计算增值税。（取得发票当月均已通过认证）5、某钢板厂