全市严明财经纪律巩固拓展落实中央八项规定精神成果专题培训班(定稿)

全市严明财经纪律巩固拓展落实中央八项规定精神成果专题培训班资料汇编2018年3月28日·黄州目录1.《湖北省基层工会经费收支管理实施细则》摘录（鄂工发〔2018〕6号）……………………………………（1）2.黄冈市财政局关于印发党政机关事业单位公务开支记账凭证及附件模版的通知（黄财行发〔2018〕2号）………………（5）3.党政机关事业单位公务支出相关政策解读……………………………黄冈市会计管理局廖春玲（7）4.财经纪律解读……………………………黄冈市财政监督局陈宝林（28）-1-《湖北省基层工会经费收支管理实施细则》摘录（湖北省总工会2018年2月5日印发）一、基层工会经费支出范围有哪些？基层工会经费支出范围主要有六类:职工活动支出、维权支出、业务支出、资本性支出、事业支出和其他支出。二、职工活动支出有哪些？职工活动支出是指基层工会组织开展职工教育、文体、宣传等活动所发生的支出和工会组织的职工集体福利支出。(一)职工教育支出。用于基层工会举办政治、法律、科技、业务等专题培训和职工技能培训所需的教材资料、教学用品、场地租金等方面的支出,用于支付职工教育活动聘请授课人员酬金,用于职工教育培训优秀学员的奖励。对优秀学员的奖励应以精神奖励为主、物质奖励为辅。优秀学员的评选范围不超过参加培训人员的10%,每名优秀学员奖励不超过500元。（二）文体活动支出。用于基层工会开展或参加上级工会组织的职工业余文体活动所需器材、服装、用品等购置、租赁与维修方面的支出以及活动场地、交通工具的租金支出等,用于文体活动优胜者的奖励支出,用于文体活动中必要的伙食补助费。-2-文体比赛活动奖励以精神奖励为主、物质奖励为辅。每次比赛活动奖励范围不得超过参与人数的三分之二。设置奖项的比赛活动每年不超过两次,一般设置一、二、三等奖,可发放奖品或奖金。一等奖人均不超过500元,三等奖人均不超过200元。不设置奖项的比赛活动,可为参加人员发放人均不超过100元的纪念品,每年不超过一次。基层工会举办文体比赛,如有统一着装要求,可为参赛者购买服装(含鞋子),每人每两年不超过一次,每次不超过500元。举办文体比赛活动需聘请教练、裁判、评委等工作人员的的,可以发放每半天不超过500元的劳务费;其他工作人员中,非专职工会工作人员可以给予每半天不超过100元的补贴,专职工会工作人员在工作日期间不得领取补贴,在节假日期间可参照上述标准发放。文体比赛活动中确需开支伙食补助费的,不得超过当地差旅费中的伙食补助标准。基层工会可用会员会费组织会员观看电影、文艺演出、体育比赛等,也可为会员购买当地公园年票,每人每年不超过200元。基层工会组织会员开展春秋游活动,范围限于省内,且须当日往返,可委托专业机构承办,但不得前往有关部门明令禁止的风景名胜区,确需途中用餐的,可安排工作餐,每餐人均不超过40元,但不得以现金形式发放给个人。(三)宣传活动支出(四)职工集体福利支出。用于基层工会逢年过节和会员生-3-日、婚丧嫁娶、退休离岗的慰问支出。基层工会逢年过节可以向全体会员发放节日慰问品,每人每年不超过1200元,基层工会可根据需要采取发放提货券等便捷灵活的方式,但不得发放现金和购物卡。工会会员生日慰问,可以发放不超过300元的实物慰问品,也可根据需要采取发放提货券等便捷灵活的方式,但不得发放现金和购物卡。工会会员结婚可以给予不超过1000元的慰问品，工会会员生育可以给予不超过500元的慰问品。工会会员退休离岗,可以发放不超过1000元的纪念品。工会会员生病住院,可以给予不超过1000元的慰问金。工会会员或其直系亲属(限会员配偶、父母、子女)去世,可以给予不超过1000元的慰问金。基层工会开展生病住院、直系亲属去世、会员退休等慰问活动时,须与单位行政部门做好统筹,不得重复慰问。(五)其他活动支出。用于工会组织开展的劳动模范和先进职工疗休养补贴等其他活动支出。基层工会可以组织劳动模范和职工开展疗休养活动,活动要面向劳动模范、先进职工和一线职工,特别是苦、脏、累、有毒有害岗位及工伤、患职业病、慢性病的职工。应优先选择在工会疗养院所和基地进行,每次疗休养时间不超过5天(不含路途),每人不超过3500元(包括往返路费、伙食费、住宿费、活动费以及公杂费等)。活动往返路费、伙食费和住宿费由所在单位行政负担。-4-疗休养期间外出参加原则上不超过休养时间的三分之一，参观考察以免费的革命传统教育基地、先进企业及社区、社会主义新农村、博物馆、纪念馆等为主，不得安排参观收费旅游景点的相关活动。【摘录自湖北省总工会关于印发《湖北省基层工会经费收支管理实施细则》的通知（鄂工发〔2018〕6号第七条）2018年2月5日】【摘录自湖北省总工会关于印发《湖北省基层工会经费收支管理实施细则》的通知（鄂工发〔2018〕6号第八条）2018年2月5日】-5-黄冈市财政局文件黄财行〔2018〕2号黄冈市财政局关于印发黄冈市党政机关事业单位公务开支记账凭证及相关附件模版的通知各县市区财政局、市直各单位：为了贯彻落实中共黄冈市委办公室《关于严明财经纪律巩固拓展落实中央八项规定精神成果的通知》（黄办文〔2018〕10号）精神，我局统一制作了党政机关事业单位公务开支记账凭证及相关附件模版。经报市有关部门同意，现印发给你们，从2018年4月1日起试行。执行中有什么问题，请及时向我局反馈。附件：黄冈市党政机关事业单位公务开支记账凭证及相关附件模版2018年3月23日-6-附件：黄冈市党政机关事业单位公务开支记账凭证及相关附件模版记账凭证封面自2018年1月1日起至2018年１月６日时间2018年1月份册数本月共5册本册是第1册原始凭证总张数共×××张记帐凭证张数本册自第1号至第6号共6张会计：张××装订人：张××2018年1月31日装订模版1本年编号公务（商务）接待费用报销样式记账凭证××××年××月××日核算单位：×××局记账凭证××号附件××张摘要会计科目借方金额贷方金额列支接待费用商品和服务支出——接待费×××列支接待费用拨入经费——日常公用经费（项目经费）×××合计××××××记账：张××复核：李××出纳：王××制单：张××（贴支付凭证处）包括现金支票、转账支票、汇票、本票、划（收）款凭证以及国库集中支付凭证等贴单据处费用报销单报销日期：年月日编号：报销单位部门负责人审核报销事由原始单据张数小写金额￥：分管财务的领导审批附件张数大写金额财务负责人审核会计：出纳：报销人：费用报销19个不准1.不准报销超标准超范围公务接待费用；2.不准报销“四件套”手续不齐全的公务接待费用；3.不准报销在单位食堂虚列的接待费用；4.不准报销陪餐人数超标的接待费用；5.不准报销同城吃请费用；6.不准以文印费、宣传费的名义报销接待费；7.不准报销违规开支的加班进餐费、误餐费、工作餐费；8.不准报销违规列支的烟酒费用；9.不准报销违规列支的礼品礼金费用；10.不准报销购买购物卡的费用；11.不准违规列支加班费、值班费；12.不准以会议费的名义报销接待费；13.不准虚列会议费套取资金私设“小金库”；14.不准在行政经费中列支福利费用；15.不准列支违反《湖北省基层工会经费收支管理实施细则》规定的职工福利；16.不准报销各类景区门票及住宿费、交通费；17.不准报销以学习考察名义旅游的各项费用；18.不准报销客户名称为“个人”的加油票；19.不准报销其他违反财经纪律的费用。-14-（贴发票处）发票包括税务部门机打发票、定额发票贴单据处-15-发函单位名称（红头）××函〔2018〕×号关于开展×××（公务活动名称）的函××××:(单位名称)为××××××（公务活动目的），我单位委派×××（带队领导姓名）一行××人（名单见附件），于××年××月××日赴你单位开展×××××（公务活动名称），请予以接待为谢。此函。××××××（发函单位公章）××年××月××日附件：开展×××××人员名单姓名单位名称和职务××××××××××××××××××-16-公务（商务）接待事前审批单填单人填单时间××年××月××日接待对象单位姓名职务接待事由接待场所接待时间××年××月××日××餐（填早、中、晚）接待标准××元/人陪同人员预算费用控制在×××元以内领导审批-17-（贴消费清单处）（菜单，由酒店出具）贴单据处-18-差旅费报销样式-19-记账凭证××××年××月××日核算单位：×××局记账凭证××号附件××张摘要会计科目借方金额贷方金额列支××××赴××调研差旅费用商品和服务支出——差旅费×××列支××××赴××调研差旅费用拨入经费——日常公用经费×××合计××××××记账：张××复核：李××出纳：王××制单：张××-20-（贴支付凭证处）包括现金支票、转账支票、汇票、本票、划（收）款凭证以及国库集中支付凭证等贴单据处-21-差旅费报销单部门：报销日期:年月日附件张出差事由起止时间及地点城际交通费市内交通费伙食补助费住宿费其他费用月日起点月日终点交通工具人次数金额标准人数天数金额标准人数天数金额标准人数天数金额名称金额小计—————合计（大写）：人民币￥：部门负责人审核：财务负责人审核：分管财务的领导审批：会计：出纳：出差报销人：-22-差旅费标准（元/天）住宿费伙食补助市内交通费县（市区）内市内市外省内武汉市处级（限额）科乡级（限额）其它人员（限额）市厅级（限额）县处级（限额）科级（限额）其它（限额）市厅级（限额）县处级（限额）科级（限额）其它（限额）处级以下（限额）县内市内市外省内县内市内市外省内省外市直400300240240480320300300350100100405080黄州3002402403203003004010010020405080团风3002602203202802403202802406010010040405080红安3203203203203203206010010030505080麻城320320320320320320100100505080罗田3203203203203203206010010020505080英山32030028032030028030100100505080浠水2802802803203203203010010030405080蕲春9090903203203203203203203506010010030405080武穴3002402403203203204010010030405080黄梅3002402403203003203203003005010010045-55505080注：省外出差按财政部差旅费标准执行-23-国内公务差旅审批单填单人填单时间出差事由出差人员目的地预计天数部门负责人审核领导审批注：报销时请提交此单。-24-（贴发票处）相关交通费、住宿费发票贴单据处-25-（贴附件处）相关会议通知、邀请函等附件贴单据处-26-办公费用报销样式-27-记账凭证××××年××月××日核算单位：×××局记账凭证××号附件××张摘要会计科目借方金额贷方金额列支办公费用商品和服务支出——办公费×××列支办公费用拨入经费——日常公用支出×××合计××××××记账：张××复核：李××出纳：王××制单：张××-28-（贴支付凭证处）包括现金支票、转账支票、汇票、本票、划（收）款凭证以及国库集中支付凭证等贴单据处-29-费用报销单报销日期：年月日编号：报销单位部门负责人审核报销事由单据张数小写金额￥：分管财务的领导审批大写金额财务负责人审核会计：出纳：报销人：-30-（贴发票处）发票包括税务部门机打发票、定额发票贴单据处-31-购买办公用品事前审批单填单人填单时间××年××月××日购买的办公用品清单序号型号单价（元/个）数量（个）购买事由购买场所预算费用×××元部门负责人审核领导审批-32-（贴附件处）如不超过限额，则不需贴以下附件如超出限额，还需贴以下附件1.集体研究会议纪要2.不属于政府采购范围大额办公用品支出需附合同协议和明细结算清单等附件3.属于政府采购的大额办公用品支出需附政府和市计划下达函、中标通知书、政府采购合同贴