财务培训-高管

财务培训-财务报告2015年10月1财务总体介绍（什么是财务？）驱动一致的，不断提高的公司业绩财务预算和分析[年度预算，月度执行分析，投资评估…]财务会计[审发票、付款记账、结账，公司/法定财务报告，资金管理…]财务控制[遵从国家法律、政策,审计,风险控制…]基础前提控制2一、反映资产状况的报表：资产负债表、现金流量表二、反映盈利能力的报表：利润表、项目毛利分析报表三、反映管理状况的报表：预算执行分析报告财务报告体系3财务报告体系利润表资产负债表现金流量表收入-成本=毛利-销售及管理费用=税前利润-税费=净利润÷流通股份=每股盈利将成本与相关的收入配比来衡量盈利能力资产•现金•应收账款•存货•固定资产-负债•应付账款•短期/长期借款•预提费用•递延税款=股东权益明细列出企业运营所依靠的资产和负债净利润+营运资本变动•应收账款•应付账款•存货•其他+投资变动•资本性支出•收购/出售•其他=现金流(不含融资活动)衡量用来支撑成长和带来回报的现金的来源和使用净利润+营运资本变动•应收账款•应付账款•存货•其他+投资变动•资本性支出•收购/出售•其他=现金流(不含融资活动)资产•现金•应收账款•存货•固定资产负债•应付账款•短期/长期借款•预提费用•递延税款=股东权益收入-成本=毛利-销售及管理费用=息税前利润+税费/利息收入费用=净利润÷流通股份=每股盈利4各财务报表之间的关系利润表资产负债表现金流量表5财务报告体系编制单位:********有限公司2012年12月单位:万元资产年初数期末数负债和所有者权益年初数期末数常用比率期初期末参考值流动资产：流动负债：资产负债率58%56%50%货币资金4641,250　短期借款1,000-流动比率160%162%200%应收账款3,0682,820应付账款2,3203,150速动比率84%92%100%其它应收款3868预收账款8801,330现金比率11%27%预付账款80200　应交税费2125应收账款周转天数137106负值存货3,3053,300其他应付款129210存货周转天数206170负值流动资产合计6,9557,638负债合计4,3504,715营运资本3,1621,698负值长期股权投资100300所有者权益流动资产周转率137%正值固定资产原价6,3706,385实收资本（或股本）3,0003,000每股盈余0.100.18正值减：累计折旧5,9956,003资本公积3434净资产收益率10%14%正值固定资产净值375382盈余公积5656无形资产3020未分配利润20545其他资产10所有者权益合计3,1103,635资产总计7,4608,350负债和所有者权益总计7,4608,350资产负债表6财务报告体系编制单位:********有限公司2012年12月单位:万元项目上年同期数本年累计数变动率常用比率上期本期一、主营业务收入8,00010,00025%毛利率27.9%26.6%减：主营业务成本5,5007,00027%收入费用率22.5%20.0%营业税金及附加27234025%收入利润率3.7%5.3%二、主营业务毛利2,2282,66019%　　销、管费用1,8002,00011%主营业务成本构成7000财务费用40-10-125%材料设备6000　加：投资收益1030200%施工费800二、营业利润（亏损以“-”号填列）39870076%项目间接费200营业外收入0%减：营业外支出0%三、利润总额（亏损以“-”号填列）39870076%减：所得税10017576%四、净利润（亏损以“-”号填列）29952576%利润表7财务报告体系编制单位:********有限公司2012年12月单位:万元项目上年同期数本年累计数变动率一、经营活动现金流量1681,9711073%销售产品、提供劳务收到的现金7,80010,69837%收到的其他与经营活动有关的现金2051155%经营活动现金流入小计7,82010,74937%购买产品、接受劳务支付的现金5,4006,28516%支付给职工以及为职工支付的现金9001,00011%支付的税费37251137%支付的其他与经营活动有关的现金9809820%经营活动现金流出小计7,6528,77815%二、投资活动现金流量10-185-1950%三、筹资活动现金流量--1,000-现金净流量178786342%现金流量表8应收账款天数（DSO）应收账款天数（DSO）=应收账款平均额x36512个月销售收入衡量需要花多少天回款越低越好希望应付账款天数（DPO）=应收账款天数（DSO）9现金运作循环现金（自有、预收）采购存货应付帐款施工（进度款）竣工验收（验收款）质保（质保金）应收账款收款将现金转化为工程服务，然后从客户再转回现金的流程通常来说，现金流是一个更好的衡量一个企业是否健康运营的指标10我们怎样来提高现金流？•加快从客户回款，增加客户预收款•控制/降低存货水平•租赁还是购买的决定（控制固定资产购买=折旧）•与供应商谈判取得更好的付款条件11谢谢!