成本管理实施细则-secret

成本管理实施细则（试行）成本管理是施工项目管理的核心内容，也是项目管理向深层次发展的主要标志，为了规范本项目成本管理程序，提高项目成本管理水平，使项目成本管理逐步走向科学化、规范化的道路；使项目的施工成本做到事前预测，事中控制、核算，事后总结、持续降低，强化全员成本控制意识，提高全体员工的收入水平，确保本项目管理目标的实现，结合本项目的实际情况，特制定本项目成本管理实施细则，请全体员工共同遵守。本办法在实施过程中，各部门及所有员工发现其中有待完善之处，请及时向成本管理小组沟通反馈。一、成本管理机构组成及成本管理职责㈠成本管理领导小组组长：副组长：组员：㈡项目成本管理职责分工1、项目成本管理小组职责①负责对项目成本的控制和管理，项目成本管理小组只对项目经理负责。②负责对项目成本的预测、控制、核算、成本计划的编制和下发；③负责对项目物资、机械、工程及劳务合同的评议和审定。④负责对项目成本的汇总、分析、总结，提出改进措施，上报项目经理，以便下一步改进提高。⑤负责协调、监控各部门在成本控制过程中出现的问题，针对具体情况及时作出应变和决策。⑥负责对项目实施中可能出现的风险因素进行分析，制定规避风险的预案和应对风险措施。⑦负责督促各部门定期提交、上报各种成本资料和数据。汇总分析编写成本阶段控制报告。2、成本管理小组组长职责①全面负责项目成本管理工作。②负责项目成本计划的批复下达。③负责审批依据标后预算分解的切块费用、切块百分率及工、料、机、现场经费、项目总费用、项目年度费用等指标；④负责对分包单价、有关采购物资单价的审批⑤负责审批项目成本费用管理办法和相应奖惩措施的执行；⑥负责对项目成本管理的最终评价；⑦组织对项目实施中可能出现的风险因素进行分析，审定规避风险的预案和应对风险措施。3、成本管理小组副组长职责①协助组长负责对项目成本的控制管理，主持项目成本管理小组的日常事务，协调项目成本管理小组各部门的工作；②负责成本管理体系的建立，成本管理制度的制订。③负责项目成本计划的编制，负责下发成本控制指标，协调成本核算，组织成本分析，执行考核办法。④主管变更索赔工作，审核工程部门编制的变更索赔报告，跟踪落实变更索赔事件。⑤负责对清单单价、分包单价的核算和审核。⑥负责落实及时上报的有关成本管理报表、资料；⑦主持编制成本控制报告，定期或不定期召开成本管理会议。4、工程施工管理部成本管理职责①负责本部门的定岗定员，成本计划的编制和上报工作。②对各部门提供的成本分析资料进行汇总归类并提交财务部。③参与本项目的成本计划编制、成本指标分解工作。④根据工程特点和设计要求，结合项目实际情况，编制好切实可行的实施性施工组织设计，为成本管理工作打下良好基础⑤积极收集工程变更、索赔资料，及时办理费用变更增加及索赔项目，对提出的变更索赔项目进行全过程跟踪。⑥建立健全工程计量、结算、统计台帐，真实反映当日当月施工起止桩号，完成施工进度和产值日报，计量批复情况，以及各分包队伍的结算和施工进行情况。⑦根据施工现场周边的市场价，测算分包工程单价、劳务承包单价、及时与分包队伍签订分包合同，按照规定计量支付程序、工程结算程序以及签订的分包合同，定期进行计量结算，填制工程结算单。并及时向各相关部门传递。⑧编制切实可行的施工计划，指导施工全过程、5、物资部门成本管理职责①负责本部门的定岗定员，成本计划的编制和上报工作。②根据施工计划，负责编制、复核、上报物资采购计划和入库登记，尽量降低材料采购成本，减少采购中管理损耗，为降低材料成本把好关。定期进行材料、物资盘点；③负责对市场原材料价格行情的调查分析，特别是经理部需采购的大宗原材料价格波动信息详细调查，降低或减少项目材料采购可能出现的风险。④负责车辆使用的公里数、燃油数量、过路费、过桥费、停车费用的审核登记工作，并对燃油耗用数量进行核算，对出现的偏差采取有效措施进行控制。⑤根据本项目的实际情况，负责管理租用车辆及租用车辆的费用结算工作，负责车辆的过路过桥费用、租用费的统计、控制和核算工作，并填写统计表。⑥负责根据驾驶员提出的车辆修理计划，核定车辆故障情况，报主管领导和经理批准后，指定修理厂进行维修，并对修理情况和修理费用进行核实。⑦负责油料费、修理费、保险费的统计、控制和核算工作，并填写统计表。⑧按时向财务部门、工程部门提供由经理部调拨给分包队伍材料数量、使用的机械型号、台班、应扣除的各项费用等书面材料。6、质检部成本管理职责（质检现场工程师、测量、试验）①负责本部门的定岗定员，成本计划的编制和上报工作。进行全面质量成本控制。②加强现场质量管理，严格执行工程技术规范，确保工程质量，消灭质量事故，不断降低质量成本。③及时向工程施工管理部提供施工中发现的变更索赔线索，并提供书面资料、工程照片和数据。④在施工过程中，质检工程师要对工程质量、工程进度负责，并对材料、机械、计日工等各种生产消耗量实施有效控制、监督。杜绝偷工减料或虚报产值、虚报工、料、机消耗量现象的发生。⑤严格检验原材料的质量，保证工程质量，降低质量成本，避免或减少返工损失。⑥在反复试验的基础上，对混合料配合比进行优化，在满足质量标准和各项技术指标的前提下，降低各类原材料的用量。⑦认真维护和保养试验测量仪器，定期进行校验，确保试验测量数据的真实性和有效性。⑧细心维护和保养试验仪器，尽量减少人为损坏行为，同时通过标准用量来约束实验检测过程中的材料耗费现象。⑨对因质量问题或质量事故造成的直接或间接经济损失进行调查和确认，分清事故责任部门和责任人，提出处理意见，在分析期未将相关资料提交工程部7、经理部办公室成本管理职责①负责员工绩效工资的初步确定、上报，人员的组织落实上报，合理安排项目管理人员和后勤服务人员，节约工资性支出；③负责督促各个职能部门每天填制考勤表，并注明每个人的工作内容，并及时按人员和收益对象汇总。③负责项目各项规章、制度和办法的汇总工作，项目定岗定员的汇总工作，及时反映人员变动情况。④负责办公用品的计划、采购、发放、统计工作，管理好行政办公用的财产物资源，防止损坏和流失。⑤负责车辆的统筹安排、调度，并填写《派车记录》，合理安排车辆的使用，尽量做到外出办事多个部门派一辆车，禁止同一个地点派多辆车或多次派车的现象发生。⑥确定电话费用、招待费用、办公费用、生活用水用电、降温费用等各项费用的控制额度。8、财务部成本管理职责①负责成本计划的编制、下发；汇总、收集、分析成本统计的原始资料和及时向领导汇报。②主持项目成本费用的核算工作，协调相关业务部门，核算工、料、机及其它费用的总额，及时进行人工费用、机械使用费用、材料费用、其它直接费、间接费、管理费用和财务费用的分配，归集分项工程实际成本。③负责每旬、每月、每季发生的管理费、人工费、机械费，并按分项工程进行归集、整理、上报。④定期组织项目经济活动分析，对比分析成本控制指标的完成情况，及时提供财务分析报告，出偏差原因，提出改进措施。⑤参与项目各项经济合同的制定，并督促各经济合同有效执行。⑥严格控制项目各项管理费用开支，科学合理的使用和调集资金，降低财务成本。⑦负责审核各部门提供的结算清单，根据本项目的资金状况和业主支付情况严格控制，严防超量支付。二、成本管理的意义和目的成本管理，通常是指在项目成本的形成过程中，对生产经营所消耗的人力资源、物质资源和费用开支，进行指导、监督、调节和限制，及时纠正将要发生和已经发生的偏差，把各项生产费用，控制在计划成本的范围之内，以保证成本目标的实现。成本管理的目的，在于降低项目成本，增收开支，开源节流，提高项目经济效益和项目员工收入水平。三、成本计划的编制及成本管理内容根据本项目的投标文件、合同工程量、工期要求、公司下达的管理目标、业主及监理工程师的要求，并借鉴了以往项目在成本管理方面的成功经验，预测本项目的工程直接成本、现场管理费用、上交管理费、按国家及投标实际预测税金和目标利润以及其他不可预见费用的预提，汇总出整个项目的预测总费用，作为本项目成本控制指标。本项目成本计划编制的依据：合同文件和设计图纸，实施性施工组织设计，公司及项目有关文件、办法，市场实际的材料价格，项目的标后预算。本项目成本管理主要从开源和节流两方面进行，开源主要从合同管理方面来体现，合同管理主要是根据合同文件的规定进行管理。节流主要是从经理部管理费用开支管理来体现，本细则主要是对管理费用的开支管理作出规定，其管理内容主要包括以下几个方面：工资管理、招待费管理、办公费用管理、车辆使用费管理、水电费管理、物料消耗费用管理、探亲差旅费管理、临建费用管理、固定资产折旧费管理等。同时项目的成本管理还应在规避风险和减少风险方面加强管理，特别是对公路施工中占据施工成本较大的大宗原材料采购时，除了货比三家、招标采购等措施外，还应关注市场的变化，多了解相关信息，采取相应的采购策略降低采购成本，达到降低总体成本的目的。四、本项目成本管理的基本要求1、项目成本计划是项目成本控制的依据，成本管理小组下发相应的成本计划后，各部门必须结合本部门的功能和职责制订详尽、具体、具有可操作性的部门计划。2、各部门每月5日之前将本部门各自管理的成本费用项目核算分析资料提供给财务部，由财务部对成本计划综合对比分析后写出项目月度分析报告。3、项目成本要遵循全面性的原则，每个部门以及每个员工在施工全过程中要调动控制成本、关心成本的积极性和主动性。4、项目成本核算要求财务部门在各部门在进行分期、分项核算的基础上，进行全面核算，并编制出分期、分项的成本管理核算台帐。5、成本分析要坚持实事求是的态度，采取定量分析与定性分析相结合，并且结合经济技术指标，进行深入的成本分析，从根本上查找引起成本变动的具体原因，寻找降低成本的途径。6、实行成本目标责任制，项目经理部将施工项目的成本目标，落实到每一个职能部门和每一个员工身上，并且和经济责任制挂钩，形成一个严密的成本管理体系。7、要正确处理提高产品质量与降低成本的关系，坚决抵制偷工减料、以劣充优等不正当的违法经营行为。8、经理部每月进行一次经济活动分析，时间在每月的5～15日，参加人员为各总和各部门负责人，经济活动分析由项目经理主持。经济活动分析的主要内容：将本月实际发生的成本与计划成本进行对比分析，对出现的偏差，要重点查找原因和症结，提出解决的方法和改进措施。五、成本管理的原则项目经理部是一次性的临时组织机构，工程项目具有一次性的特点，工程项目成本管理也只能在不再重复的过程中进行，因此成本管理必须采取“事前测算、过程中核算、结束后清算”的成本管理措施，这是项目成本管理的关键所在，因此，我们必须坚持成本管理的一系列原则。1、成本最低化原则。施工项目成本管理的根本目的，在于通过成本管理的各种手段，不断降低施工项目成本，以达到可能实现最低成本目标的要求。2、全面成本管理原则。由于项目管理涉及的施工进度、质量、安全、技术、物资、机械、劳务、财务等一系列管理工作都关联到项目的成本，因此必须让项目全体人员共同参与到项目成本管理这一重要工作中来。同时，由于项目成本产生于项目施工和工程的各个阶段，必须重视全过程的成本管理，对其影响因素的控制，重视采购成本、工艺成本和质量成本，重视群众性的日常管理。3、成本责任制原则。为了实行全面成本管理，必须对施工项目成本进行层层分解，以分级、分工、分人的成本责任制作保证，在此基础上，根据不同的管理内容、岗位，把目标成本分解到每个岗位上，做到每个岗位、每个人都有成本目标和所承担的责任。项目经理部对企业下达的成本指标负责，部门和个人对项目经理部的成本目标负责，做到层层保证，定期考核评定。4、动态性、及时性和准确性原则。这是项目成本管理的灵魂，由于施工企业项目成本是随着施工进展而不断变化，进行项目成本控制的过程就是不断调整项目成本计划、目标责任和分析原因、及时纠偏的过程、这就需要进行动态控制，及时、准确的反映项目的实际成本，为成本管理提供科学的决策依据。5、过程控制与系统管理统一的原则。项目成本是由施工过程的各个环节的资源消耗形成的，因此项目成本管理必须采用过程控制的方法，分析每一个过程影响成本的因素，制