工程管理内控审计标准

编制单位编制人员胡永星编制时间联系方式二O一O年三月工程管理内部控制标准审计程序程序号程序名称表格代码编制人编制日期1审计资料清单AL2工程管理内部控制环境审计程序RE3建设决策审计程序RD4建设准备审计程序RP6建设施工审计程序RO7竣工验收审计程序RF8工程管理组织架构图FW9建设决策内部控制流程图FCRD10建设准备流程图FCRP11建设准备-工程发包流程图FCRP-112建设施工流程图FCRO13建设施工-进度款支付内部控制流程图FCRO-0114建设施工-工程变更内部控制流程图FCRO-0215建设施工-甲供料内部控制流程图FCRO-0316建设施工-过程管理内部控制流程图FCRO-0417竣工验收流程图FCRF18竣工验收-工程验收内部控制流程图FCRF-0119竣工验收-工程结算内部控制流程图FCRF-0220竣工验收-竣工决算内部控制流程图FCRF-0321取样原则CP22控制矩阵CM目录版本号目录返回目录序号名称资料类别本（张）数索引号1《工程管理制度》管理制度2《工程项目授权和审核批准制度》管理制度3《工程项目决策制度》管理制度4《工程决策制度》管理制度5《工程决策制度》管理制度6《概预算环节控制制度》管理制度7《工程招投标制度》管理制度8《招标文件编制规范》管理制度9《招标文件范本》管理制度10《工程管理制度》管理制度11《工程物资管理办法》管理制度12《工程变更控制程序》管理制度13《工程监理管理办法》管理制度14《工程档案管理程序》管理制度15《工程价款支付制度》管理制度16《工程验收组织管理制度》管理制度17《竣工决算组织制度》管理制度18《竣工清理管理制度》管理制度19《项目建议书》内部审批流程单审批流程单20《施工图预算》内部审批流程单审批流程单21《可行性研究报告》内部审批流程单审批流程单22《初步设计概算》内部审批流程单审批流程单23《施工图预算》内部审批流程单审批流程单24《工程开工审批流程单》审批流程单25《招标文件》及审批单审批流程单26《资格预审报告》及审批单审批流程单27《合同审核流程单》审批流程单28《工程变更审批》审批流程单29中间结算（或月结)审核单审批流程单30《变更价款申请书》审批单审批流程单31《资产减值审批单》审批流程单32《竣工决算报告》及审批单审批流程单33组织架构图证照、文件34项目经理、预算管理、工程技术、工程财务、工程合同管理专业资格证书证照、文件35项目法人营业执照证照、文件36《总承包商资质证书》证照、文件37《分包商资质》证照、文件38《工程总承包合同》证照、文件39设计单位的资质证书证照、文件审计资料清单40勘察单位的资质证书证照、文件41《概预算编制委托协议》证照、文件42保密协议证照、文件43《资格预审公告》证照、文件44合同审核人专业技术资格证书证照、文件45《施工合同》证照、文件46《设计合同》证照、文件47《监理合同》证照、文件48《索赔与反索赔报告》证照、文件49监理公司资质证书和监理人员资格证书证照、文件50《工程监理合同》证照、文件51《施工合同》证照、文件52施工单位《项目进度计划》证照、文件53监理方《监理大纲》和《监理细则》证照、文件54《拆除合同》证照、文件55拆除工程施工单位资质证书证照、文件56《造价咨询合同》证照、文件57《变更价款申请》证照、文件58《施工组织设计》证照、文件59《竣工结算编制委托协议》证照、文件60《交付使用资产明细表》证照、文件61竣工结算的单位专业资质证照、文件62《中间交工证书》证照、文件63《项目建议书》工作报告64《可行性研究报告》工作报告65《项目建议书评审报告》工作报告66工程预算部门《验收报告》工作报告67《概预算评审报告》工作报告68预算《工程量清单》审核报告工作报告69《招标控制价》审核报告工作报告70《市场供需分析报告》工作报告71材料取样和实验报告工作报告72《进度计划检查报告》工作报告73《监理报告》工作报告74《项目后评估制度》工作报告75《施工图纸会审报告》工作报告76《施工组织设计审核报告》工作报告77《监理规划》《监理实施细则》《监理工作报告制度》工作报告78《施工图预算》工作报告79《资产清查报告》工作报告80《资产清查报告》工作报告81《建筑工程竣工报告》工作报告82《竣工验收报告》工作报告83《竣工决算报告》工作报告84《项目后评估报告》工作报告85《项目建议书》内部评审会议记录会议纪要86《可行性研究报告》内部评审会议记录会议纪要87《初步设计概算》内部评审会议记录会议纪要88《施工图预算》内部评审会议记录会议纪要89《施工图会审纪要》会议纪要90《初步设计图纸会审纪要》会议纪要91《施工图会审纪要》会议纪要92《合同交底记录》会议纪要93工程管理相关各部门岗位设置情况表工作表单94部门人员岗位说明书工作表单95工程管理流程图工作表单96《工程档案目录》工作表单97《合同执行计划》工作表单98《合同跟踪计划》工作表单99《合同跟踪报告》工作表单100《项目范围初步说明书》工作表单101《项目工作任务表》工作表单102《材料进场验收表》工作表单103建设单位《项目总施工进度控制计划》《阶段性施工进度计划》《月施工进度计划》《项目材料限价计划》《图纸交付计划》《样品确认计划》《甲供材料进场计划》，工作表单104《分阶段投资控制目标》工作表单105《工程变更联系单》工作表单106《工程变更申请》工作表单107《成本计划》工作表单108《施工现场签证管理办法》《签证单》工作表单109监理质量考核表工作表单110《隐蔽工程验收单》工作表单111《质量检验表》台帐工作表单112《单位工程质量检验表》工作表单113《分部工程质量检验表》工作表单114月度《工程预算书》审核表工作表单115《项目拨款单》工作表单116《资金计划》工作表单117《产值月报表》工作表单118价款支付单据工作表单119《评审工作底稿》工作底稿120《开标记录》工作底稿121《评标委员会人员名单》工作底稿122《评标专家抽取记录表》工作底稿123《评标工作底稿》工作底稿124《评标结果审批单》《评标报告》工作底稿125《合同审核工作记录》工作底稿126《工程预算书审核》抽检记录工作底稿127工程预算部门对竣工结算抽查复核记录。工作底稿128《分部（子分部）工程质量验收记录》工作底稿129《勘察合同》财务资料130仓库保管员台帐、材料出库单、入库单财务资料131在建工程账簿财务资料工作表单说明审计资料清单管理制度审批流程单会议纪要工作报告工作底稿财务资料证照、文件工作表单返回目录公司名称:ABC集团有限公司流程名称:工程管理子流程：控制环境表格编号05-01战略经营合规财务报告资料清单12345678RE-001不适当的监督结构岗位设计与分工不相容岗位相分离√√√公司应对以下岗位进行明确和规定1、项目建议、可行性研究与项目决策互相分离、制约和监督2、概预算编制与审核相分离、制约和监督3、项目决策与项目实施相分离、制约和监督4、项目实施与价款支付相分离、制约和监督5、项目实施与项目验收相分离、制约和监督6、竣工决算与竣工决算审计相分离、制约和监督年度预防性1、取得公司组织架构图、工程管理相关各部门岗位设置情况表、部门人员岗位说明书，检查工程管理不相容岗位是否分离1、组织架构图2、工程管理相关各部门岗位设置情况表3、部门人员岗位说明书√N/AN/AN/AN/AN/AN/AN/A1RE-001RE-002缺少工程管理系统性规范组织结构建立工程管理基本管理制度，规定工程项目管理的基本职责分工与权限、基本工作活动、基准要求。√√1、建立《工程管理制度》2、工程管理制度要点：①工程管理流程图，包括从决策到竣工整个环节②涉及部门对工程管理的职责，关键岗位设置③工程管理各环节的基本工作活动以及工作要求年度指导性1、检查是否建立《工程管理制度》2、该制度内容是否完整。审查是否涵盖决策、准备、施工、竣工等全部建设过程，对项目决策、概预算、价款支付与工程实施、竣工决算等关键领域的控制是否明确业务环节。《工程管理制度》√√√N/AN/AN/AN/AN/A1RE-002RE-003员工能力不足胜任能力重视岗位胜任能力、落实诚信和道德价值观√工程部等涉及办理工程项目的业务人员《岗位说明书》中应有必备的工程、财务、造价、管理等专业知识要求以及专业从业经验，同时设定《职业道德规范》年度预防性1、检查工程部、财务部(工程管理岗）、审计部等部门人员岗位说明书，检查是否有工程专业知识和专业从业经验要求。2、抽查项目经理、预算管理、工程技术、工程财务、工程合同管理专业资格证书，是否具备专业能力。（包括项目经理资格证书、预算员证、工程师（建筑安装）、会计证、司法资格等）3、检查公司是否对工程相关人员提出廉洁自律等职业道德规范要求项目经理、预算管理、工程技术、工程财务、工程合同管理专业资格证书√√√N/AN/AN/AN/AN/A1RE-003RE-004不适当的决策授权授权建立工程项目授权审批制度√√1、建立《工程项目授权和审核批准制度》，明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。2、授权审批制度要点：①需要建立授权审批的关键环节，包括：项目决策、概预算批准、进度款支付、竣工决算；②审批权限包括：审核、审批；③审批程序：包括输入、审核、审批；④权限范围；⑤审批和审核的责任承担；⑥监督检查。年度预防性1、检查是否建立《工程项目授权和审核批准制度》或在其他制度文件中作出规定；2、检查该制度是否完整；3、检查对项目建议书、可行性研究报告、初步设计概算、施工图预算、工程决算、工程财务决算等是否设置审批流程单。《工程项目授权和审核批准制度》√√√N/AN/AN/AN/AN/A1RE-004风险点测试结果(内控弱点?)样本量检查点测试结果控制目标关键控制点工程管理内部控制标准审计程序工作底稿索引如有内控弱点，请详细说明。实际控制活动控制类型测试方法控制发生频率目标类别期望控制活动风险点编号返回目录公司名称:ABC集团有限公司流程名称:工程管理子流程：建设决策表格编号05-02战略经营合规财务报告资料清单12345678RD-001与工程项目决策相关的程序和流程不明确建立工程项目决策环节控制制度√√1、建立《工程项目决策控制制度》，对工程项目立项的程序和流程作出规定2、决策程序控制要点：①立项决策包括以下几个关键程序：分析投资机会、编制项目建议书、项目可行性研究、立项申请等环节②决策过程包括：信息收集、方案设计、方案评价、方案选择、决策监督③决策原则应民主，包括充分听取工程、技术、财务、法律等专业建议，集体决策。年度指导性1、检查是否建立《工程项目决策制度》2、检查制度是否完整《工程项目决策制度》√√N/AN/AN/AN/AN/AN/A1RD-001RD-002可行性研究报告不科学可行性研究可行性研究报告通过内部集体评审√√√1、工程部组织工程、技术、财会、法律、审计等部门相关专业人员对可行性研究报告的完整性、客观性进行技术经济分析和评审，编制评审报告。2、对可行性研究报告评审标准为行业《可行性研究报告编制指南》3、对投资估算的评审标准为行业《投资估算编审办法》年度检查性1、检查《项目建议书》《可行性研究报告》是否进行过集体评审2、检查评审人员组成是否合理3、检查是否编制评审计划4、检查评审依据是否科学5、检查是否编制评审工作底稿6、检查是否编制评审报告7、检查《评审报告》上参与评审人员是否签署书面意见8、检查《评审报告》结论是否完整。包括：是否对建设项目的必要性、技术的可靠性、建设条件的可能性、经济的合理性四个主要部分作出评审结论。《项目建议书》《可行性研究报告》《项目建议书评审报告》《可行性研究报告项目建议书评审报告》《评审工作底稿》√√√√√√√N/A1RD-003RD-003工程项目越权决策根据职责分工和审批权限对项目工程进行决策√根据《工程项目授权审批制度》权限进行决策年度预防性1、检