如何确保商业银行的安全性原则得以有效施行

如何确保商业银行的安全性原则得以有效施行商业银行不同于中央银行，是以吸收存款为其资金来源，通过贷款、投资及其他业务获取经济利益的特殊企业。商业银行与其它任何类型的经济组织并无不本质区别，即最终的目的是为获得最大的利润。在经营活动中，商业银行应注意贯彻安全性原则、资金流动性原则和盈利性原则。这三点虽为银行稳健运行所必需，但三者间也存在一定的内在矛盾。例如，过分担心银行的安全可能会影响盈利原则的贯彻；流动性原则与盈利性原则之间同样存在一定的矛盾，因为在银行提高支付能力的同时，往往在一定程度上减少了盈利水平；反之，亦然。本文将着重探讨如何确保商业银行的安全性原则得以有效施行。安全性原则是商业银行经营活动的首要原则，是指商业银行在经营活动中应注意防范各种风险，确保银行资产的安全。商业银行采取负债的经营方式使得其信贷资金来源中负债资金占绝大比重，这就意味着（1）大量的负债导致银行在经营活动中随时面临着还本付息的巨大压力，一旦由于资金流动性差或银行经营收益水平下降，便极易导致无法按时还本付息、甚至引发存款人挤兑存款的风险。（2）资本金占资金来源的比率低使得银行面临更大的破产倒闭风险。我们知道，资本金作为一个经济组织的自有资金有许多功能，其中最重要的一项功能就是当该经济组织出现经营亏损时可利用资本金弥补亏损。从会计实务的角度看，就是通过减少资本金的方式将亏损额予以冲销。一个企业的资本金越雄厚，其弥补经营亏损的能力便越强；反之，越弱。由于银行的资本金占其全部资金来源很小，一般不足10%。这就意味着倘若银行在业务经营活动中出现的亏损金额占银行全部资金来源的比重超过资本所占比重，银行用现有的自有资金便不足以弥补所发生的亏损。换言之，在这种情况下，银行已处于破产倒闭的境地。此外，商业银行的经营活动是直接以货币资金为对象开展的，这就意味着凡可能引起货币资金贬值的因素，如物价、市场利率、汇率作为三个重要的宏观经济变量，其变化与波动直接影响着银行的经营活动。（1）物价大幅度上涨可能引发存款人挤兑存款给银行带来支付危机；反之，如果物价大幅度回落，又可能引发大量的存款行为，给银行经营活动造成更大的困难。因为在这种情况下，银行一方面要面临利息支出增加的压力；另一方面，由于物价的回落，一般说来是经济萧条，经济生活中投资需求、消费需求不足的表现，在这种情况下，银行大量的负债资金又找不到安全的贷款对象。其结果是随着负债的增加，银行生息资产不能随着负债的增加成比例的增加，这会导致银行净利息收入的减少。如果银行不顾资产的安全向那些原本不应该贷款的对象贷款，结果可能面临更大的风险。（2）市场利率的变化也会给银行的安全构成直接的威胁。在市场经济条件下，市场利率作为借贷资金的价格，是衡量各种金融资产收益水平的一般标准。因而要求各种具体的借贷行为的利率必须体现市场利率的水平，否则，其借贷活动便无法正常进行。例如，市场利率上浮要求银行存贷款利率也随之上浮。否则，要么银行的存款会流失、要么银行的实际收益水平会下降。反之，若市场利率下浮，要求银行存贷款利率也应下浮。否则，要么银行的贷款客户会流失、要么银行的实际收益水平会下降。然而，即使银行按照市场利率的变化，相应调整自己的负债及资产的利率，有时候也无法回避市场利率变化造成的风险。其原因是银行难以对其资产负债的利率结构有完全的调节和控制能力，因而存在失衡的现实。例如以浮动利率从事的资产业务规模大于以浮动利率从事的负债业务规模；或者反之，以浮动利率从事的负债业务规模大于以浮动利率从事的资产业务规模。前者通常称之为利率敏感性资产与负债的正缺口，后者称之为负缺口。而只要存在利率敏感性的资金缺口，则在市场利率波动的情况下，便可能给银行带来净利息收入减少的风险。简言之，在正缺口的情况下，若市场利率升高，银行的净利息收入会增加；反之，若市场利率下跌，银行的净利息收入会减少。而在负缺口的情况下，市场利率上浮，银行的净利息收入会减少。市场利率下跌，银行净利息收入会增加。（3）汇率的变化也会给银行带来风险，特别是对那些大量从事国际业务，经常持有相当数量的外汇资产、外汇负债以及外回头寸的商业银行而言更是如此。因为当汇率变化时，会使银行持有的外汇资产、外汇负债及外汇头寸的价值发生变化。例如，当某种外汇汇率上浮时，银行以该种外汇持有的头寸资金的价值会升高，同时也以其他外汇形式持有的资产，负债及资金头寸的价值会贬值。这就要求银行必须灵活调整外汇业务的结构，否则一旦结构出现失衡便会遭受汇率变化带来的风险。除以上三种宏观经济变量以外，银行还可能由于内部经营管理不善、银行存贷客户的违约行为等遭受损失和风险。下面借由中国首例非银行金融机构破产案例来论述商业银行在贯彻安全性原则时要面对的困难与解决途径。2003年2月，广东国际信托投资公司宣告破产，其账面总资产为人民币209.4亿元，债务申报总金额为387.8亿元，因其所创下的破产财产标的价值之最，被称为中国第一破产案。伴随着20世纪70年代末80年代初中国金融业的改革开放，中国金融信托业也取得了迅猛发展。1979年10月，中国国际信托投资公司在北京成立，以此为契机全国各地掀起了兴办信托投资公司的热潮。广东国投就是在这一背景下于1980年7月经广东省人民政府批准成立的。作为金融企业法人，广东国投注册资本12亿元人民币，1983年被中国人民银行批准为非银行金融机构，并享有外汇经营权，1989年又被国家有关部门批准为全国对外融资窗口。从20世纪80年代初到90年代初，在当时信托法规不健全的情况下，广东国投借助经济过热的大背景，凭借其窗口公司的信誉和广东省政府的支持，已经成为广东省主要投资主体和最大的项目融资者之一，并且从单一的经营信托业务发展成为以金融和实业投资为主的企业集团。截止1994年，广东国投参与投资兴建的项目就多达200项，投资总额30多亿元。在贸易方面，广东国投利用窗口公司信誉的便利和优势，在世界范围内获得了大量的融资。包括先后6次在东京、伦敦、纽约、法兰克福、香港等国际金融市场上成功发行美元、日元债券；先后利用法国、美国、英国、挪威、芬兰等国的政府出口信贷，总计筹资50多亿美元。到1997年，公司已与20多个国家和地区的150家金融机构建立了业务联系，投资方式也从单一的商业贷款发展为银团贷款、项目贷款、信用证业务等多种方式；在房地产投资方面，广东国投下属的广东省信托房产开发公司是华南地区最大的房地产开发公司，也是当时中南地区唯一被国家评为二级企业的房地产开发公司。其开发范围涉及省内外以及美国、澳大利亚、泰国、香港、澳门等国家和地区，而且还进军旅游、证券、信贷及基金期货等业务领域。这家公司在最辉煌的时期资产多达上百亿元，在国际上先后多次被日本国际金融信用评级机构评为AA-和A+等级，在1993年分别被美国穆迪投资者服务公司和标准普尔公司评为BAA和BBB信用等级。当时美国《商业周刊》记者曾撰文写到：“广东国投在中国发展最快的地区几乎是处于独一无二的地位。”让人意想不到的是，经历了18年创业与发展辉煌历史的非银行金融企业，最终却于1998年10月被行政关闭，继而申请破产清算。在长期的发展过程中，广东国投由于管理不力在业务经营上已经积累了巨大隐患，具体表现为：(1)重大投资出现巨额亏损。例如，1984年由广东国投同招商局轮船股份有限公司等国家企业组建了某有限公司，中外双方各占50%股权。由于经营管理不善，加上宏观经济不景气，到1998年10月，广东国投的投入款累计562万美元，早已进入亏损期，到1998年行政关闭为止，月亏损50万美元。(2)巨额贷款难以收回。例如广东国投对汕头某公司的一项贷款，到1995年12月为止，广东国投为该公司共计垫付本息285亿日元和1.6亿美元，仅贷款利息就达2.25亿美元。(3)违规吸收存款，非法挪用客户保证金。例如广东国投在没有申请破产前违规吸收个人储蓄存款5.9亿元，涉及2万多人；其中9个证券公司营业部违规挪用股民保证金1.32亿元，涉及8万多人。(4)证券业务违规经营。例如，广东国投天津营业部在1996年挪用客户保证金4800万元进行A股自营业务，到破产时，账面亏损已达1897万元，而且还盗用国家信用发行“国债存款凭证”，非法集资2亿元人民币。(5)内部机构管理严重失控，权利过于分散。在破产清算时公司高层领导对子公司数目竟然不清楚，原广东国投境内外注册的全资及控股企业共240家，比公司自报数目多108家,其中总公司各职能部门就私设小公司16家。(6)境外管理失控。原广东国投参股20%投资2680万余美元的纽约广东财务公司，三年未提供任何财务报表，2年不开董事会，派驻10多年的副总竟对公司财务毫不知情。美洲公司至今竟没有一套完整的会计账簿，只有一个银行现金收支账；原副总1992年到美国后生了三个孩子，连给孩子买尿布的钱都在公司报销，总部竟无人过问。(7)财务管理、资金管理混乱，会计的监督职能弱化。大量会计账簿无凭证附件，业务台帐不完整，有27家境外公司竟完全无报表资料。针对这些问题，金融机构从业人员及监管部门应该充分意识到自身的职责所在，应建立良好的内部控制环境和健全的控制制度。因其与政府的关系，广东国投秉承政府的意愿，把资金投向需要扶持的但是缺乏充分论证的项目，完全不考虑自身的利益得失，没有贯彻安全性原则。另外，会计的监管职能完全丧失，使得企业陷入资金混乱和财务混乱的泥潭无法抽身，像滚雪球般越滚越大形成恶性循环。企业管理者必须按照国家规定保证会计人员对公司管理发挥的信息收集、传递和反馈的重要职能，国家有关部门也必须加强对财务管理的监管力度，不能因为是国企就睁一只眼闭一只眼。还应强调权利与义务的对等关系，对于公司管理人员的道德水平要求要严格，绝不能利益是自己的，责任是公司的，各部门为了自身利益各自为政，缺乏协调配合，这些都是要坚决打击和杜绝的。最后，在正常业务经营的情况下，对风险的评估要力求精准，要对经济周期波动的影响做出充分的评估，对于所投资的项目作充分的论证，对于从事证券经营的风险提高重视以及时刻做好应急准备。要真正确保商业银行的安全性原则得以有效实行，要做的工作是复杂的周密的，企业管理者和政府监管部门一定要具备过硬的专业技能和职业道德，还要时刻关注市场的风云变化才有可能使商业银行的经营活动尽可能安全进行。