ERP管理者财务分析课程

易飞ERP经营管理应用课程课程大纲•ERP究竟能为企业带来什么•管理者在企业所代表的涵意•管理者的财务基础知识•从清楚自己公司的实力开始•五力分析–安定力–活动力–收益力–成长力–生产力ERP究竟能为企业带来什么?一般人普遍的迷失•上ERP无所不能，甚至可以取代人工•藉ERP提高效率，甚至可以减少人工•用ERP流程再造，甚至可以提升人工学者们如是说•MRP就是利用BOM、MPS、存货状态…等信息，计算出各种物料零件的需求，以规划供应生产所需的零件的一门技术。•MRPII是一种以MRP为基础，以企业计划为主体，包含企业生产计划、控制、物流管理、成本控制、技术管理与资材管理等之信息系统。•ERP就是MRPII再整合财务管理系统与人力资源管理系统的一种新的信息系统，并强调企业信息的实时性。事实的真象是•ERP可以做即时的信息收集•ERP可以做大量的信息保存•ERP可以做复杂的信息运算•ERP可以做多维的信息汇总企业实施ERP的历程使用期将ERP确实使用上，即时且正确的信息。运用期将ERP信息加以运用，作为工作改善的目标。利用期将ERP信息加以利用，作为企业发展的指标。应用期将ERP信息加以应用，成为企业竞争力的利器。管理者在企业所代表的涵意管理者所扮演的角色•管理者要秉持经营者意识•管理者系经营者的替身管理者要做些什么?•理解经营理念–企业存在的价值与意义•贯彻经营方针–藉由什么方式使企业得以存在•拟定经营目标–明确且可衡量要达成的指标•落实经营计划–达成目标具体可行的方案管理者该怎么做?•对企业经营理念的认同与支持•清楚自己公司的实力•了解外部环境有何变化•明确目标与方针•探讨有何对策可因应目标•预测丶决定其对策的效果•掌握执行结果与对策的差异管理者的财务基础知识数字会说话•「我向来就不精通数字。」丶「我一看到数字就头痛」很多人都患有类似的数字恐惧症。•身为管理者要尽可能不依赖他人，而由自己掌握公司的状况。数字是最真实的，若工作努力，从一些经营数字里就可以看出成果，一旦懈怠了，经营数字也会毫不留情的表现出来。•所以说，从经营数字里，可以很客观地看出公司的实际状况。企业经营与会计•会计依其目的可分为对外的财务会计丶税务会计与对内的管理会计三种。•财务会计的目的在於对外公开有关公司客观且公正的财务资料；•税务会计则以计算及申报公司法人所得税为目的；•管理会计则以提高企业内部经营管理绩效为目的，以供经营管理决策之参考。管理会计•企业随著经营规模的扩大，发展成为分权化，以赋予各管理者相当的经营权限。•分权化著眼於各个部门能以共同达到企业整体目标的前提下展开运作，因此需要从整体的观点，建立一个控制各个事业部的统合机构。•在这项控制过程中，藉著指示行动的方向丶监督并评估业绩，使管理会计发挥应有的效果。管理责任单位•成本中心–指不具有行销权限的工厂及管理部门，通常仅负有成本的责任而言。•收入中心–指不负责价格决定及产品选择权的行销部门，运用有限的行销预算争取最大的销售收益。•利润中心–指能选择行销与费用作最适切配合的事业单位，即负有对该企业谋取利润的责任。•投资中心–投资中心比利润中心多赋于投资权限，多以资产使用效率亦即投资报酬率，作为评估标准。认识财务报表•利润表(Profit&LossStatement)–利润表是显示企业在一定期间营运活动内，计算经营结果的一种动态的概念。依营业收入与支出的内容区分，可显示各阶段的收益，如销售总收入丶营业收入丶经常收益丶税前收益丶本期收益等。•资产负债表(BalanceSheet)–资产负债表是显示企业在期末办理决算当天的企业财务状况之一种静态的概念，由代表资金具体用形态的「资产」，与代表该自有及外来资金来源的「负债＋资本」所构成。销货收入=1,000销货成本-600销货毛利=400销售费用-50管理费用-50营业利益=300营业外收入+50营业外支出-100经常收益=250特别利益+50特别损失-100税前利益=200所得税-30本期净利=170利润表税前利益特别损失特别利益销货收入销货毛利销货成本营业利益经常收益营业外支出营业外收入销管费用本期净利所得税资产负债表资产资本负债流动资产变动资产存货资产其他资产固定资产有形固定资产无形固定资产其他投资资产递延费用流动负债固定负债股本法定公积保留盈余简单来说利润表营业额应收利息杂项收入………等收入原材料薪资……等支出利润资产负债表现金存货不动产……等资产贷款……等负债资本欲了解所得的多寡：欲了解资产的结构：管理控制•经营管理有两个步骤：•一以经营者为主体，从公司整体的观点，制定公司经营方针及策略。•一是所担任职掌的直接管理者，监督日常所执行的作业是否正常。•所谓管理控制其目的在於沟通这两个步骤的中间桥梁，并制定公司各组织部门业务活动的各项规则。控制过程•制定部门实施计划(Plan)–此过程是将公司整体的策略计划，化为各部门的细部实施计划，及欲达成的可量化目标。•依照制定计划执行(Do)–具体分配部门的资源，要求确实执行分配的任务。•检查结果与计划差异(Check)–定期或不定期要求回报并检查执行的结果。•针对差异予以修正(Action)–将造成差异的部份加以逐项分析，找出真正的原因，进行修正措施。从清楚自己公司实力开始认识新朋友财务Fanny生产Mike采购Page销售Sam开发Rock仓管Ian老板Gordon品管Quinn五力分析成长力分析销货收入与利润相对於去年的成长率。收益力自销售的产品丶服务的销货收入，分析可获得的利润程度。活动力为提高销货收入，分析所投入的资金究竟可利用至何种程度。生产力就资源的投入量而言，分析产出量的程度。安定力分析负债是否过多，负债的偿还能力是否充分。成长力可推测公司成长趋势•观察企业过去的成长状况，以作为日后增长基准，即成长力指标。•更具体而言，就销货额和净利对应去年的成长率进行观察，对我们而言，这是最密切的营运指标。•若过去每年都持续成长，则可预测成长仍会持续；另一方面，若成长率有衰退，则可预测今后亦会徐徐降低，以上即为成长力指标。收益性可以看出公司的未来发展•要维持并发展一家公司，除了要提高销售能力之外，还必须有相当的获利率。•销货收入和利益不单只是评定公司业绩的基准，对公司将来的发展性也有相当密切的关系。•所谓收益性的分析，主要是要分析提高了多少销货额？利益如何？业绩如何…等问题。活动性可显示公司的营运效益•一般我们都会将投入的资本，转换成销货收入做为回收。致於回收速度的快慢即所谓的活动性。•收益性与活动性有其共通点，收益性是出於资本能够产生多少收益；而活动性则是出於资本可提供多少销货收入。•也就是说，都是资本丶销货收入与利益的组合。以精兵政策来提高生产性•在公司经费中占最重比例的就是人事费用，它不但要面对日渐高涨的薪资问题，又要提高营业利益，於是提高生产性就成为重要的课题之一。•生产性不提高，一旦租金高涨丶利益减少，进而维持公司营运就发生困难。•所以平日我们不只要分析收益性与安全性的健全与否，就连生产性如何也要经常注意才行。安定性可知道公司能否长久经营•所谓安定性即指公司的财务状况是否良好？一家公司无论它的销货金额多大，一旦财务状况恶化，不能付出应付款项，那么这家公司的经营就算是失败。•了解一家公司的财务状况，公司所运用资金从那里来？用什么方式取得？所得资金如何运用？•因此，必需藉由这些比例与金额，来确认公司的财务状况是否良好才行。成长力分析成长力基本公式%%%120100100120100上期实绩本期实绩成长力上期实绩100本期实绩120销货收入成长率%100上期销货收入本期销货收入销货收入成长率销售Sam开发Rock行销4Ps:product产品丶price价格丶place地点丶promotion促销成长力停顿时会发生的现象人与组织财务来源营运成果分配不再聘用新进员工净利无法保留於内部以充实自有资本未能获利，故无法配股无法朝管理阶层升级缺乏更新厂房和设备的财务来源不能调薪组织缺乏朝气缺乏开发新产品丶新事业等财务来源费用预算遭到严厉的控制销货毛利成长率销货成本销货收入销货毛利%100上期销货毛利本期销货毛利销货毛利成长率生产Mike采购Page开发Rock品管Quinn营业利益成长率管理费用-销售费用-销货毛利营业利益%100上期营业利益本期营业利益营业利益成长率销售Sam老板Gordon经常收益成长率营业外支出-营业外收入营业利益经常性收益%100上期经常收益本期经常收益经常收益成长率财务Fanny仓管Ian老板Gordon市场成长率整个市场的交易额公司本身销货收入市场规模%100上期市场规模本期市场规模市场成长率销售Sam开发Rock产品生命周期:进入期丶成长期丶成熟期丶衰退期。产品销售比率%100总销货收入产品销货收入产品销售比率销售Sam开发RockBCG矩阵图:start明星丶cashcow金牛丶problemchild问题儿童丶dog丧家犬收益力分析获利力基本公式润利成本收入%%%2010010020100收入利润获利力收入100利润20成本80毛利率销货成本销货收入销货毛利%%100100销货收入销货成本销货成本率销货收入销货毛利毛利率生产Mike采购Page销售Sam开发Rock品管Quinn提高毛利率要点提高产品及服务的附加价值抑低产品及服务的成本制造成本构成比率制造费用人工成本原材料成本制造成本入库成本销货成本%%%100100100本期制造成本制造费用制造费用率本期制造成本人工成本人工成本率本期制造成本原材料成本原材料成本率营业利益率管理费用-销售费用-销货毛利营业利益%%100100销售收入管理费用销售费用销管费用率销售收入营业利益营业利益率落实费用预算管理活动力分析活动力基本公式07:00~15:0007:00~15:0015:00~23:00资产收入活动力也就是说用多少本钱做生意!!总资产周转率资本负债资产资本负债销货收入资产销货收入总资产周转率流动资产周转率固定资产销货收入固定资产周转率流动资产销货收入流动资产周转率应收帐款周转率日销货收入应收帐款应收帐款周转日个月销货收入应收帐款应收帐款周转月应收帐款销货收入应收帐款周转率36512存货周转率日销货收入存货存货周转日个月销货收入存货存货周转月存货销货收入存货周转率36512产成品周转率在制品销货收入在制品周转率原材料销货收入原材料周转率产成品销货收入产成品周转率A产品B产品瞧一瞧丶比一比销货收入3,800万销货毛利1,800万产品存货1,000万销货收入3,000万销货毛利1,500万产品存货300万何者报酬率较佳?交易比率%%%100100100毛利率产品周转率销货收入销货毛利产品存货销货收入产品存货销货毛利比率交易何者报酬率较佳?A产品B产品180%47.3%3.8100%3,8001,8001,0003,800100%1,0001,800次交义比率0%05%0501100%3,0001,5003003,000100%3001,500次交义比率生产力分析生产力基本公式%100投入产出生产力平均人销货收入直接员工人数销货收入平均直接人销货收入员工人数销货收入平均人销货收入平均人销货毛利直接员工人数销货毛利平均直接人销货毛利员工人数销货毛利平均人销货毛利劳动分配率%100销货收入人工成本劳动分配率资产生产力设备资产销货收入设备资产生产力资产销货收入资产生产力资产分配率%100销货收入资产资产分配率安定力分析安定力基本公式%100负债资产安定力资产负债流动比率%%%100100100流动负债现金现金比率流动负债现金资产速动比率流动负债流动资产流动比率固定资产对自有资本比率%%100100长期负债自有资本固定资产固定资产长期配合比率自有资本固定资产率固定资产对自有资本比负债比