库存现金主要业务会计分录

库存现金主要业务会计分录（1）存取现金提取现金需要批准，应先按程序获批，取得现金支票，去银行提取。企业根据支票存根填制如下分录：借：库存现金贷：银行存款——XX银行当企业将现金存入银行时，根据银行退回的进账单第一联，做相反分录。【提示】如果企业记账凭证是按收、付、转分别编号的话，此类凭证只编付款号。统一编号，不分设的，不牵涉此问题。（2）垫付借用现金职工出差差旅费借款、临时购买预支等原因支付的现金，按支出凭证所记载的金额。借款必须是经过审批的，用的是借款单，注意此时无发票，是垫付的。填制如下分录：借：其他应收款——XX贷：库存现金职工在出差归来，拿着整理好的车票、住宿发票等报销，多退少补。收到的款项直接开具收据，补发的现金再报销冲账时一并发放。填制如下分录：借：管理费用/销售费用——差旅费等库存现金（退回）贷：其他应收款——XX库存现金（补发）【提示】要关注挂账的往来，及时清理。及时提醒报销时限、销账。其他往来类似处理。（3）购置物资单位临时购买的，或者只能用现金结算的物资购买，需确认审批手续齐全，物资已验收入库。根据审核无误的购买发票、手续完善的入库单，填制如下分录：①日常办公用品借：管理费用——办公用品贷：库存现金②生产用物资借：原材料/库存商品/周转材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：库存现金③固定资产借：固定资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：库存现金税费：按用途（福利，生产）分情况处理（4）工资发放要与计提核对，审核数据逻辑，对照社保扣款和住房公积金扣款凭证、核定人数，根据工资单发放，填制如下分录：借：应付职工薪酬——工资贷：应交税费——应交个人所得税其他应付款——代扣XX保险其他应付款——代扣住房公积金库存现金【提示】代扣的明细要与社保部门的扣缴明细一致，工资发放必须要有人事部门签字确认，直管领导批复后发放。（5）收取现金收入有现金收入业务的，要开具发票，做好业务确认。①增值税企业借：库存现金贷：主营业务收入——XX（根据销售明细或统计分类设置）应交税费——应交增值税（小规模）应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人）②营业税企业借：库存现金贷：主营业务收入——XX③销售废旧物资借：库存现金贷：其他业务收入——XX（A原材料）固定资产清理（B固定资产）注：AB为排斥关系，不是并列关系（6）缴纳税费税费一般通过银行支付，但有些特殊项目，需要现金缴付。①印花税、车船税、房产税、城镇土地使用税借：管理费用——税费贷：库存现金②滞纳金、行政罚款借：营业外支出——罚没支出贷：库存现金③其他税费借：应交税费——应交XX税贷：库存现金（7）现金损溢每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余，应当计入当期损益。现金盘点出现长短款先进行复核，再进行原因分析，确定责任人及处理方法，经批复后进行会计处理。收取假币也应提请处理。①收取假币的处理如果经银行部门出具的假币证明，可以作为损失扣除，且属于正常的损失，无需税务机关批准。借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：库存现金借：营业外支出贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢②长款处理借：库存现金贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：其他应付款——XX（A有主款项）营业外收入（B无主款项）