管理报表体系设计讲义

某公司管理报表体系I.管理报表清单及部门职责II.报表结构III.样表设计及编表说明信永中和管理咨询ShineWingConsulting2I.管理报表清单及部门职责填报部门填报频率公司经营管理指标汇总分析表财务部月度公司盈亏平衡分析财务部月度贡献毛益式损益月度分析表财务部月度贡献毛益式损益分类分析表财务部月度贡献毛益式损益预算执行分析表财务部月度产品分类销售统计分析表财务部月度产品按销售渠道统计分析表财务部月度毛利分析——按产品分类财务部月度毛利分析——按销售渠道财务部月度产品成本核算汇总表财务部月度标准人工成本计算表财务部月度生产工人工资计算表财务部月度财务部月度竞争对手销售情况月份统计分析表销售部月度销售预测（月度/季度/年度）销售部月度制造费用分配表报表名称3填报部门填报频率生产计划（月度/季度/年度）审批表采购部月度采购计划（月度/季度/年度）审批表采购部月度单位产品成本考核表财务部月度采购部月度销售费用明细综合分析表财务部月度管理费用明细综合分析表财务部月度现金收支月度分析表财务部月度专柜销售现金收支统计销售部月度成本及管理费用现金支出统计表财务部月度原材料库龄分析表采购部月度产成品库龄分析表采购部月度存货（原材料/产成品）盘点表盘点人员季度存货（原材料/产成品）盘点差异表财务部季度固定资产实物管理表财务部季度生产状况反馈表报表名称I.管理报表清单及部门职责4II.报表结构销售统计标准人工计算表制造费用分配表单位产品生产成本直接材料固定销售费用产品毛利分析变动销售费用管理费用贡献毛益分析经营指标分析资产负债情况生产工人工资表盈亏平衡分析注：红色表格中数据可从常规的财务报表中获取5II.报表结构竞争对手销售情况统计采购计划生产计划销售预测预测和计划销售费用明细分析管理费用明细分析单位成本考核生产状况反馈成本及费用控制原材料库龄分析产成品库龄分析固定资产状况存货盘点报告实物资产管理专柜销售现金收支统计成本费用现金支出统计现金流分析销售统计生产与销售6III.样表设计及编表说明项目名称本期统计去年同期固定销售费用生产部门固定费用管理费用固定费用合计边际贡献率盈亏临界点销售额公司实际销售额安全边际公司盈亏平衡分析说明：1、固定销售费用——扣除导购员提成、业务员提成和促销费后的销售费用2、公司管理费用全部作为固定费用3、生产部门固定费用——扣除直接材料和直接人工后的生产费用4、边际贡献率——从“贡献毛益分析表”中取得7III.样表设计及编表说明1月2月3月小计产品销售收入其中:1.专柜销售2.经销商代销减：产品销售成本其中:1.专柜销售2.经销商代销产品销售毛利其中:1.专柜销售2.经销商代销减：变动销售费用其中:1.促销费2.导购提成3.业务员提成4.其他变动销售费用产品销售贡献毛益其中:1.专柜销售2.经销商代销减:固定销售费用管理费用财务费用其中:利息汇兑损益产品销售利润项目1季度贡献毛益式损益分析8III.样表设计及编表说明材料人工小计直接成本制造费用备注产品名称生产批号规格型号成本合计单位成本单位直接成本本期完工数量产品成本核算汇总表说明：1、单位直接材料消耗=批次投入原材料/计划完工产品数量2、单位直接人工从标准人工计算表中获取3、直接成本等于单位直接人工加上单位直接材料再乘以完工数量4、制造费用从制造费用分摊表中获取9III.样表设计及编表说明……数量单位工资小计数量单位工资小计数量单位工资小计产品1产品2产品3……工序1工序2工序3工序产品标准人工工资标准人工成本计算表说明：1、每种产品的标准人工耗费等于该产品涉及的各道工序标准工资的合计2、本表计算结果作为每种产品计算直接人工成本的标准3、本表一经编制，除非工序的划分方式或者工资标准改变，否则不应变更10III.样表设计及编表说明产品1产品2产品3……合计耗用总人工本期制造费用耗用人工比例应分摊制造费用产品名称规格型号生产批号本期完工数量单位人工制造费用分配表说明：1、每种产品耗用的总人工等于完工数量乘以该产品的标准人工2、耗用人工比例等于每种产品当月耗用的总人工占当月各种产品耗用人工总计数的比例3、每种产品应分摊的制造费用等于当月制造费用总额与耗用人工比例的乘积11III.样表设计及编表说明婴方喜竞争对手合计市场占有率婴方喜竞争对手合计市场占有率市场占有率销售额预测销售部总经理销售数量销售收入大类1产品1产品2……小计大类2产品1产品2……小计……合计产品名称产品编号规格型号审批意见上期销售本期销售下期预测修正后计划销售预测（月度/季度/年度）说明：1、预测数可以按照预计的市场占有率计算获得，也可以按照公司以前的销售业绩和销售趋势估算2、建议对短期内的销售预测按照单品进行，长期销售预测则可以按大类和主要产品进行12III.样表设计及编表说明采购部市场部总经理产品编号产品名称规格型号期初数量本期计划销售期末库存下限本期计划生产审批意见确定产量生产计划（月度/季度/年度）审批表说明：1、此表由采购部根据经批准后的销售计划编制2、计划生产数量等于计划销售数量加上期末库存的下限再扣除期初数量。13III.样表设计及编表说明采购部总经理原料名称规格型号期初数量本期计划消耗期末库存下限本期计划采购审批意见确定采购量采购计划（月度/季度/年度）审批表说明：1、此表由采购部根据经批准后的生产计划编制2、从生产计划中获得本期计划产量后，由计划员负责计算本期的需消耗原材料数量。2、计划采购数量等于计划消耗数量加上期末库存的下限再扣除期初数量14III.样表设计及编表说明本批上批差异率本批上批差异率生产成本单位成本单位制造费用差异分析产品名称规格型号生产批号本期完工数量产品编号单位材料成本单位产品成本考核表说明：1、产品成本按照批别分材料成本和制造费用进行比较2、如果发现差异较大，或者成本较不稳定，应注意查找原因15III.样表设计及编表说明生产批号产品编号产品名称规格型号计划产量投入物料完工产量完工比例预计完工日期物料使用率废品率备注生产状况反馈表说明：表中的纵向代表不同的生产批次，横向表明每一尚未完全完工的生产批次的计划产量、已投入物料、预计完工时间、物料使用率、废品率等情况，有助于及时了解生产进程和物料使用状况。16III.样表设计及编表说明本期数据累计数据本期发生上年同期差异累计发生上年同期差异一、现金流入：专柜销售现金净流入收到经销商销售现金收入收到税费返还的现金收入收到应收款项的现金收入…小计二、现金流出销售费用现金支出（一）销售费用现金支出（二）生产环节现金净流出管理费用现金支出增值税现金支出……小计公司净现金流量总计项目商场现金收支月度分析表说明：1、专柜销售现金净流入和销售费用现金支出（一）从“专柜销售现金收支统计”中获得2、销售费用现金支出（二）从“成本及管理费用现金支出统计表”中获得3、生产环节现金净流出和管理费用现金支出从“成本及管理费用现金支出统计表”中获得17III.样表设计及编表说明原因数量金额数量金额数量金额材料1材料2材料3材料4材料5……合计大于90天项目少于30天单位大于30天小于90天原材料/产成品库龄分析表说明：1、此表由采购部库房部保管员编制2、对于库龄长的原材料/产成品应及时分析、及时采取措施18III.样表设计及编表说明单价数量差异金额差异存放地点盘点编号品名规格型号实盘数量账面数量差异分析备注盘点差异存货（原材料/产成品）盘点差异表说明：应及时查找差异原因，进行分析，加强存货的管理