XX集团公司全面风险管理培训

新联谊事务所集团敬德敬业至诚至真XX集团公司全面风险管理培训二○一○年十月敬德敬业至诚至真风险无处不在风险无时不有新联谊事务所集团敬德敬业至诚至真《中央企业全面风险管理指引》2006年6月6日《山东省省管企业全面风险管理指引》2008年6月10日《关于深入开展全面风险管理工作的通知》2010年1月25日《关于2008－2010年任期主要工作考核有关问题通知》2008年8月4日监管部门的要求新联谊事务所集团敬德敬业至诚至真省管企业任期主要工作考核有关全面风险管理项目考核内容及目标任务基本分计分标准与依据制定企业全面风险管理实施工作方案15经检查验收，企业完成考核目标任务或达到工作要求的，得基本分；未完成考核目标任务或达不到工作要求的，该项工作不得分。有信息化支持的企业风险信息库完成以正式文件上报国资委的企业风险评估报告有企业风险管理解决方案建立或明确企业风险管理的组织机构将风险管理纳入企业内部绩效考核建立风险管理信息系统新联谊事务所集团敬德敬业至诚至真我国企业风险管理的现状尚未形成良好的风险管理文化，风险管理文化意识观念淡薄；企业战略的制定与风险管理脱离，缺乏风险管理策略和措施，风险管理多为事后控制，缺乏主动性；风险管理组织架构和机制存在缺陷；尚没有形成董事会、风险管理部门到风险管理官（CRO）在内的较为独立的风险管理体系；新联谊事务所集团敬德敬业至诚至真我国企业风险管理的现状风险管理人才严重缺乏，尤其缺乏精通风险管理理论和风险计量技术的专业人才；对公司管理人员的激励约束机制不健全，“三会”很难真正发挥作用，高层管理人员的行为得不到有效的制约，内部激励不足或行政化；信息和沟通机制不健全，风险管理信息系统不完善使风险管理信息不能及时、准确地传递（向下、向上、横向传递）。新联谊事务所集团敬德敬业至诚至真《中国式失败》产权认识不清理性缺乏之祸并购整合混乱法人治理缺失公司财产不分融资道路艰难税收黑洞难补攀附政治失败宏观调控之殇市场蚕食之痛国际化陷阱立身之本沦陷新联谊事务所集团敬德敬业至诚至真国有企业的主要风险1.企业对外投资（包括海外投资）的风险2.企业多元化经营的风险3.企业对外担保的风险4.企业委托理财的风险5.企业对外承包工程的风险6.企业内部管理失控的风险7.企业经营过程中存货增加的风险8.企业产品研发、产品更新、产品升级的风险9.企业并购的风险10.企业应收帐款的风险11.企业面临的利率、汇率风险12.企业法律风险13.上市公司可持续生存风险（SIRT）14.企业供应商提供产品质量的风险15.企业环保风险16.企业环境（社会、人文）风险17.企业现金流风险18.企业员工劳动关系风险…新联谊事务所集团敬德敬业至诚至真北方汽修教育集团公司简介：1992年注册成立，在全国成立十所培训学校，在校学生7万余人。提供高质量和专业的汽车维修培训服务，中国汽车维修培训行业龙头企业。经营情况：2006年销售收入1.93亿元，净利润1942万元人民币2007年销售收入3.8亿元，净利润8500万元人民币2008年预计销售收入6.43亿，净利润1.6亿人民币私募情况：完成时间：2007年11月其他投资人：：GoldenBrightGlobal上市计划：香港上市日期：2008年二季度保荐人：高盛、瑞银新联谊事务所集团敬德敬业至诚至真北方汽修教育集团新联谊事务所集团敬德敬业至诚至真风险意识“居安思危，思则有备，有备无患。”——《左传·襄公十一年》“风险无处不在，常怀警惕之心。”——中信重工任沁新“无论你是一个领导者，还是管理者，甚至是一个普通的员工，如果你没有基本的管理的风险意识（最起码的职业谨慎），不懂得基本的内部控制技术，这本身就是我们最大的职业风险”—武钢股份谭丽丽新联谊事务所集团敬德敬业至诚至真构建风险管理三道防线管理层CEO第三道防线第二道防线第一道防线业务部门董事会风险管理内部审计审计委员会风险管理委员会新联谊事务所集团敬德敬业至诚至真企业风险管理相关文件国资委《中央企业全面风险管理指引》《山东省省管企业全面风险管理指引》ISO-31000RiskmanagementGB/T24353-2009风险管理-原则与实施指南五部委《企业内部控制基本规范》企业内部控制配套指引证交所《上市公司内部控制指引》COSO内部控制整合框架COSO风险管理整合框架Sarbanes-Oxley法案新联谊事务所集团敬德敬业至诚至真全面风险管理框架山东省省管企业全面风险管理指引第一章总则第二章全面风险管理工作基本要求第三章全面风险管理组织体系第四章全面风险管理信息系统第五章全面风险管理文化第六章全面风险管理的考核与责任追究第七章附则中央企业全面风险管理指引第一章总则第二章风险管理初始信息第三章风险评估第四章风险管理策略第五章风险管理解决方案第六章风险管理的监督与改进第七章风险管理组织体系第八章风险管理信息系统第九章风险管理文化第十章附则新联谊事务所集团敬德敬业至诚至真什么是风险？风险的基本含义是未来结果的不确定性，一般意义上，风险可看作是实际结果与预期结果的偏离，具有两个特点：不确定和损失。不确定性可能会破坏或增加价值，因而它既代表风险，也代表机会。风险具有不确定性风险发生的结果具有两面性风险具有主观性和客观性风险的普遍性财务风险战略风险市场风险法律风险运营风险企业风险的分类敬德敬业至诚至真企业风险的分类战略风险：是指企业在战略的制订和实施上出现错误，或因未能随环境的改变而作出适当的调整，从而导致经济上的损失。常见的战略风险包括：-宏观政策及形势变化风险-发展方向失误风险-发展速度过快风险-新产品推广策略风险-对新市场开发投入风险-并购风险敬德敬业至诚至真企业风险的分类财务风险：是指融资安排、会计核算与管理以及会计或财务报告失误而对企业造成的损失。常见的财务风险包括：－资金结构与现金流风险－应收账款坏账风险－会计核算与流程的风险－税务风险－财务报告虚假风险－财务报告虚假风险－信息披露风险敬德敬业至诚至真企业风险的分类市场风险：是指因市场等外界条件变化而使企业产生经济损失的风险。常见的市场风险包括：－商品价格与物资供应风险－客户、供应商信用风险－影响市场需求的因素及其变化风险－利率、汇率风险－竞争对手给本企业带来的风险敬德敬业至诚至真企业风险的分类运营风险：是指企业内部流程和系统、人为或外部因素而给企业造成的经济损失。－人为因素：是指企业员工由于缺乏诚信道德而导致的舞弊行为，或缺乏知识、能力而导致的错误和重大损失。－流程风险：是指交易流程中出现错误而导致损失的风险，例如：在销售流程中（包括定价、记录、确认、出货等环节）出错而导致损失的风险。－信息系统风险：是指因系统失灵数据的存取处理系统的安全和可用性，非法接入与使用而导致损失的风险。－外部事件风险：是指火灾、自然灾害、市场扭曲等事件.敬德敬业至诚至真企业风险的分类法律风险：是指企业因违反法律、法规或规定，或侵害其他利益相关者的权益，而导致企业遭受经济或声誉损失的风险。常见的法律风险包括：－国内外法律环境风险－员工道德操守风险－重大协议于合同的遵守与履行风险－法律纠纷－知识产权保护敬德敬业至诚至真健康安全环保风险运营类风险信息管理风险移民风险技术风险市场类风险财务类风险担保风险流动性风险税收管理风险公司治理风险股权管理风险战略类风险采购风险应急管理风险合同管理风险法务管理风险利率风险汇率风险产业多元化风险融资风险法律类风险投资管理风险项目开发风险项目可研风险战略规划风险预算管理风险资金管理风险市场竞争风险需求变化风险科技管理风险企业声誉风险企业文化风险燃料风险人力资源风险道德风险项目规划风险项目核准风险工程项目建设风险项目验收风险对战略目标实现产生影响项目组织风险生产管理风险电价风险电量实现风险热电费回收风险工程管理风险设备/服务供应风险设计风险施工风险设备管理风险运行管理风险燃料采购风险供应保障风险燃料质量风险燃料检验风险库存管理风险安全管理风险事故/灾害风险环保风险健康风险商业秘密泄露风险信息安全风险信息化建设风险审计风险海外项目风险资产管理风险会计核算风险财务报告风险衍生品交易风险保险风险诉讼风险知识产权风险定义集团公司风险结构：------一级风险5类；-----二级风险49类；----三级风险18类；敬德敬业至诚至真企业风险的分类举例风险偏好和风险容忍度风险偏好是指企业在制定和实现战略目标以及追求价值的过程中愿意承担的广泛意义上的风险数量、大小、种类。风险容忍度，也可称为风险承受能力，是一个企业在实现未来目标的过程中所能够接受的与目标的偏离度。敬德敬业至诚至真风险偏好和风险容忍度敬德敬业至诚至真风险风险度量指标风险承受度类别名称一级承受度二级承受度财务风险流动性风险利息保障倍数3≤利息保障倍数≤5利息保障倍数＜3速动比率0.8≤速动比率≤1速动比率＜0.8资产负债率60%≤资产负债率≤80%资产负债率＞80%战略风险规划发展风险总产量1000万吨≤总产量≤1100万吨总产量＜1000万吨资产收益率8%≤资产收益率≤12%资产收益率＜8%市场风险市场供需风险库存量12万吨≤库存量≤15万吨库存量＞15万吨产销率95%≤产销率≤100%产销率＜95%直销率60%≤直销率≤80%直销率＜60%销售订单完成率90%≤销售订单完成率≤100%销售订单完成率＜90%新联谊事务所集团敬德敬业至诚至真什么是全面风险管理？全面风险管理指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。企业风险管理是一个过程，它由一个主体的董事会、管理层、其他人员实施，应用于战略制定并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使其在该主体的风险承受能力之内，并为主体目标的实现提供合理保证。——《企业风险管理整合框架》新联谊事务所集团敬德敬业至诚至真风险管理总体目标第七条企业开展全面风险管理要努力实现以下风险管理总体目标：（一）确保将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内；（二）确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告；（三）确保遵守有关法律法规；（四）确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性；（五）确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。新联谊事务所集团敬德敬业至诚至真风险管理的核心理念新联谊事务所集团敬德敬业至诚至真风险管理的主要内容新联谊事务所集团