烟叶税复习题

Forpersonaluseonlyinstudyandresearch;notforcommercialuse烟叶税一、单项选择题(每题的备选项中，只有1个正确答案。请将正确答案的序号填入括号内。)1、烟叶税的税率为（B）。A、15%B、20%C、30%D、40%【答案解析】:《中华人民共和国烟叶税暂行条例》第四条：烟叶税实行比例税率，税率为20%。2、纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。纳税人应当自纳税义务发生之日起（D）日内申报纳税。A.5日内B.10日内C.15日内D.30日内【答案解析】:《中华人民共和国烟叶税暂行条例》第八条：纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。3、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。“收购烟叶的当天”,是指（D）。A.向烟叶销售者付讫收购烟叶运输费用的当天。B.支付给烟叶销售者的价外补贴的当天。C.支付给烟叶销售者的烟叶收购价款的当天。D.向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天。【答案解析】:«条例»第七条所称“收购烟叶的当天”,是指纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天。二、多项选择题(每题的备选项中，只有2个或2个以上正确答案。请将正确答案的序号填入括号内。错选、少选、多选均不得分。)1、《中华人民共和国烟叶税暂行条例》所称烟叶是指（A、B、C、D）。A、晾晒烟叶。B、烤烟叶。C、列入名晾晒烟名录的晾晒烟叶。D、未列入名晾晒烟名录的其他晾晒烟叶。【答案解析】:财税[2006]64号原文。2、下列关于烟叶税说法正确的有（A、B、D）。A、烟叶税税率的调整，由国务院决定。B、烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶的收购金额和规定的税率计算。C、纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购单位所在地的主管税务机关申报纳税。D、烟叶税的应纳税额以人民币计算。【答案解析】:纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。3、某单位的以下哪些情况会使其成为烟叶税的纳税人（A、C、D）A、受烟草公司委托收购烟叶。B、查处没收违法收购的烟叶。C、收购罚没烟叶。D、向烟叶销售者付讫收购烟叶款项。【答案解析】:在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。三、判断(辨析)题(请判断每题的表述是否正确，正确的在括号内打“√”，错误的在括号内打“×”。)1、王某某在集市上收购烟叶。因此王某某为烟叶税的纳税人。（×）【答案解析】:中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。所称“收购烟叶的单位”,是指依照«中华人民共和国烟草专卖法»的规定有权收购烟叶的烟草公司或者受其委托烟叶的单位。2、烟叶税是国家对从事烟叶生产以及收购的单位和个人征收的一种税。（×）【答案解析】:烟叶税是国家对从事烟叶收购的单位征收的一种税。3、烟叶“收购金额”,是指纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款。（×）【答案解析】:烟叶“收购金额”,包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴。按照简化手续、方便征收的原则,对价外补贴统一暂按烟叶收购价款的10%计入收购金额征税。收购金额计算公式如下:收购金额=收购价款×(1+10%)。五、客观案例分析题1、某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。计算该卷烟厂6月份应缴纳的烟叶税。【答案解析】:“收购烟叶的单位”,是指依照«中华人民共和国烟草专卖法»的规定有权收购烟叶的烟草公司或者受其委托收购烟叶的单位。“收购金额”,包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴。按照简化手续、方便征收的原则,对价外补贴统一暂按烟叶收购价款的10%计入收购金额征税。收购金额计算公式如下：收购金额=收购价款×(1+10%)该卷烟厂6月份应缴纳的烟叶税：50×(1+10%)×20%＝110000（元）。2、某烟草公司8月30日收购烤烟叶500担,支付收购价款100万元和价外费用12万元,则该烟草公司应交烟叶税是多少？答案：应纳烟叶税=100万元×(1+10%)×20%=22万元。仅供个人用于学习、研究；不得用于商业用途。Forpersonaluseonlyinstudyandresearch;notforcommercialuse.NurfürdenpersönlichenfürStudien,Forschung,zukommerziellenZweckenverwendetwerden.Pourl'étudeetlarechercheuniquementàdesfinspersonnelles;pasàdesfinscommerciales.толькодлялюдей,которыеиспользуютсядляобучения,исследованийинедолжныиспользоватьсявкоммерческихцелях.以下无正文Forpersonaluseonlyinstudyandresearch;notforcommercialuse