出纳实操公开课

出纳实操主讲老师：***出纳的主要工作内容：一、现金管理（取款→收款→付款→存款→登记现金日记账→编制现金盘点表）二、银行管理（取款→收款→付款→存款→登记银行日记账→编制银行余额调节表）三、编制资金报表一、支票的签发二、出纳日记账的登记三、出纳常用表格的编制四、出纳工作的基础流程掌握技能：一、现金管理1.取款（单位结算卡、现金支票）查询银行余额→填写现金支票→取现并点清普通支票划线：转账不划线：取现一、金额书写规范1.小写规范：阿拉伯数字金额前均应填写人民币符号“￥”，阿拉伯数字不能连写，小数点保留2位。如人民币伍元整写作：￥5.002.大写规范中文大写的金额数字有：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、整（正）大写金额应紧接着“人民币”填写，不得留有空白。财务书写规范整（正）字用法:中文大写金额到“角”及以上的，必须在“角”之后写“整”或“正”。如：￥2000.30，大写：人民币贰仟元叁角整。金额练习：￥10086.00答案：人民币壹万零捌拾陆元整金额练习：￥10086.00二、日期书写规范：①月为1、2和10的，应在前面加零；②日为1至9和10、20和30的，应在前面加零；③日为10至19的，应在其前面加壹；举例：2020年1月12日贰零贰零年零壹月壹拾贰日日期练习：2020.2.11日期练习：2020.2.11答案：贰零贰零年零贰月壹拾壹日现金支票练习：2020年4月10日取现50000元，用作备用金贰零贰零肆壹拾伍黄秋薇伍万元整￥5000000备用金2020415黄秋薇备用金￥50000.00黄秋薇身份证南宁市公安局452XXXXXXXXXXXXXXX20204152.付款（借款、报销）借款：填写借款单→领导审批→出纳审核付款报销：填写报销单→粘贴票据→领导审批→出纳审核付款3.收款（营业款）核对收款依据→收款→填写收据/开具发票4.存款清点现金→填写缴款单→去银行办理，收回存款回单5.登记日记账：（现金日记账、银行存款日记账）年、月、日：凭证编号：摘要：借方：收到的钱贷方：支出的钱余额：剩下的钱（本日余额=上日余额+本日收入-本日支出）本月合计：本月合计现金日记账练习：1.李静转入投资款500000元，银行收讫；2.周华转入投资款500000元，银行收讫；3.出纳苏晓丹取现50000元，用作备用金；4.支付宽带费800元，现金付讫；5.收到时光酒店转来服务费25000元，银行收讫；6.支付1-3月份房租9000元，现金付讫；7.收到长天酒店转来培训费10000元，银行收讫；8.支付杂志费300元，现金付讫；9.支付1月份工资15450元，现金付讫。6.编制库存现金盘点表2020年4月10日，对某公司现金突击清查,实点库存现金800元。(1)查明现金日记帐截止当年4月8日的帐面余额为1100元；(2)查出当年2月9日已经办理收款手续尚未入帐的收款凭证金额为350元；(3)查出当年2月9日已经办理付款手续尚未入帐的付款凭证金额为200元；(4)查出当年2月3日出纳员以白条借给某职工现金250元；要求:编制现金盘点清单白条：没有正规手续，不能入账项目金额账面余额￥1100.00加：未记账的收入凭证￥350.00减：未记账的付款凭证￥200.00减：白条￥250.00应存数￥1000.00实存数￥800.00说明：盘亏200元盘盈/长款：钱多了盘亏/短款：钱少了二、银行管理1.付款（网银支付、填写转账支票支付）转账支票：同城使用电汇单：跨城使用转账支票同城转账：转账支票+进账单练习：2020年2月10日用转账支票支付2月份宽带费800元至中国电信本公司信息：名称：XXXX有限责任公司开户行及账号：建设银行南宁市江南支行4500XXXXXXXXXXXX收款人信息：名称：中国电信股份有限公司南宁分公司开户行及账号：工商银行南宁市琅东支行2102XXXXXXXXXXXXXXX贰零贰零零贰零壹拾中国电信股份有限公司南宁分公司捌佰元整￥80000宽带费2020210中国电信股份有限公司南宁分公司￥800.00宽带费2020210捌佰元整￥80000中国电信股份有限公司南宁分公司2102XXXXXXXXXXXXXXX工商银行南宁市琅东支行XXXX有限责任公司4500XXXXXXXXXXXX建设银行南宁市江南支行跨城转账：电汇单银行存款日记账的核对银行存款日记账应与银行对账单核对相符。未达账项:双方记账没有错误，但由于结算凭证传递时间的不同步而发生未达账项，即一方已经人账，而另方尚未接到有关凭证，因而还没有人账的事项。甲公司4月30日的银行存款日记账账面余额为83820元，银行对账单余额为171820元。经逐笔核对，发现有以下未达账项:(1)29日企业开出现金支票18300元支付劳务费，持票人尚未到银行办理结算手续;(2)29日银行代企业收取货款52000元，企业尚未收到收款通知;(3)30日银行代企业支付电话费3600元，企业尚未收到付款通知;(4)30日企业送存银行的转账支票35000元，银行尚未入账;(5)30日企业开出汇票56300元并已入账，但会计人员尚未送银行办理电汇手续。要求:编制“银行存款余额调节表”。项目金额项目金额企业银行存款日记账余额83820银行对账单余额171820加：银行已收、企业未收款52000加：企业已收、银行未收35000减：银行已付、企业未付款3600减：企业已付、银行未付款5630018300调节后的存款余额132220调节后的存款余额132220第三节编制资金报表资金报表最大的作用在于能反映出企业在一段时间内现金和银行存款的总体收付情况。并以此向企业的决策层、管理层提供整体的资金信息。二、编制方法资金报表分为日报表、月报表、季报表等，若企业资金流量较大，就会要求出纳每天编制，若资金流量不大，股会要求每月编制一次，具体可根据企业实际要求进行编制。资金报表分别记录资金项目的收人和支出、结余情况。计算公式为:本期资金结余=上期结余数+本期收入合计-本期支出合计一、支票的签发（掌握日期、金额大小写）二、出纳日记账的登记（银行日记账、现金日记账）三、出纳常用表格的编制（现金盘点表、银行余额调节表、资金报表）四、出纳工作的基础流程出纳工作流程：一、现金管理（取款→收款→付款→存款→登记现金日记账→编制现金盘点表）二、银行管理（取款→收款→付款→存款→登记银行日记账→编制银行余额调节表）三、编制资金报表（日报、周报、月报、年报）