和谐的会计师事务所源自于严谨的内部治理

和谐的会计师事务所源自于严谨的内部治理在江西注协第三届理事会第五次扩大会议上的发言在我2001年辞去政府公职，带领江西三清会计师事务所进行彻底脱钩改制的一段时间里，上饶会计市场极少数至今仍打着多家事务所旗号并活跃在会计服务市场上的中间人或叫皮条客的人，不止一次地在市场上传言：我所已被省财政、省注协查处，所出具的报告已不再被采信。即使重新搭起架子，如不与他们合作，也要设法把我所挤跨。然而，在这之后5、6年里，我所不仅没有被传言击中，反而蒸蒸日上，一个和谐的会计师事务所已经打造出来，一个小所的知名品牌已然被社会公众所接受，收入每年稳中有升，事务所文化建设有声有色。那么，这些成绩的取得源自于哪里呢？源自于我们在省财政、省注协的正确领导和指导下，坚持走严谨的内部治理之路。一、履行民主议事程序，以民主促人和。和谐的会计师事务所贵在全所股东、全所员工的人和。我所在关乎股东、员工切身利益和重大事项决策方面自始至终坚持履行民主议事程序。作为所长，面对大家所关心的、可能影响合作与团结的事情，我一惯都比较慎重，先做细致的调研，拿出可行的方案，再就方案可行性分别与相关人员进行个别交流，倾听意见，修订补充，最后召开会议，讨论通过并实施。建所以来，我所每年都要根据上年情况进行一次利益分配上的调整，有人调高，也有人调低。也曾进行过修订章程、买车等系列重大决策。这些事情一件件落实下来，我都没有遇到任何障碍，大家反而更加认可我，事业发展了，大伙更团结了。二、完善内部管理制度，以制度规范管理。几年来，我们根据管理需要以及会计市场发展的形势，与时俱进地制定或修订并落实我所的各项管理制度，努力推进科学管理和从严治所，做到以制度管理事务，以规则约束行为，并积极引导全所员工模范遵守执业纪律，自觉维护会计市场秩序，切实实施审计准则，认真做好每项法定业务。比如我们相继修订和完善了业务承接和执行制度、档案管理和综合报备制度、公司文件收发传制度以及内部培训考核制度等多项综合管理制度，让这些渐趋完善的制度来规范我们的日常管理，约束我们的学习和执业行为。在业务承接和执业制度方面，我们增加了重大业务组织项目小组评价风险、主任会计师会议讨论决定承接的规定，取消了由项目负责人单一报告风险和业务进展情况的有关程序。在我们加大业务承接和执行方面的集体决策程度后，使我们降低各项业务的综合风险变得更有效；在行政事务管理方面，我们安排专人负责档案管理、业务报备以及公司文件收发传工作，做到任务明确、责任清楚。下半年，针对学习新审计、会计准则的重要性，我们出台了内部培训制度，把组织事务所内部学习、考试的内容明确地以制度的形式确定下来，并把它列入了年终考核体系。这样，既增添了全所学习的动力，又利于后续教育效果的提高。三、重视外部交流与沟通，以他山之石谋发展之玉。我所是一个小所，基础薄弱，加之地处县市一级，距省城较远，发展环境、空间相对有限。只有不断地展开对外交流，抓住一切有利机会从他人包括同行、行业协会等处获取好思路、好做法，通过借鉴和学习，把这些好的思路和做法对照自己、比较自己，并不断修正、补充和完善自己。我们一方面加强与本地同行的沟通与合作，积极学习他们好的工作思路和方法。比如我们借鉴周边兄弟所的工作底稿，修订和合理了自己的工作底稿；学习了他们处理一些特殊业务的技巧以及所采取的报告格式，形成了自己的一套合乎规则的工作技巧和报告形式，从而满足了市场需求，拓展了业务范围。另一方面，我们充分把握行业协会对我们的指导和监管机会，多次从省注协派下来的检查组、帮扶组那里获得许多有益的建议和帮助。比如2005年，省注协下派的检查组检查到我所一项外资验资业务存在外资函证不到位、出资物产权审验程序不到位而隐含风险，对此，我们非常重视，虚心接受意见，果断与委托单位、报告使用单位联系撤档并补正。如今，我所所做的外企业务已得到上饶市外管局的认可和好评。四、构建长远发展模式，以预期利益巩固团队建所初期，我们有的股东提出：会计师事务所不是生产经营性企业，讲投资回收，讲长期经营，最好现钱打现油，有多少分多少。我坚决反对这种观点，专门召集全体股东统一思想：会计师事务所不仅仅是我们赖以生存的平台，而且担负着维护社会公众利益的责任，更是我们执业注册会计师的理想和事业，它值得我们为此奋斗终身。为此，我们作了长期发展的安排，首先我们不象有的所那样过份担心业务风险可能导致股东财产的不安全，我们把事务所积累的资金和股东私有资金粘合运作，逐步经营公司住所和办公环境，并保障资产的合理保值增值，以预期利益牵制住各股东，使其更加倾心尽力。其二，我们注重风险分析和风险预控，经营长远期会计市场，力保小所品牌。近年来，我们力求不与同行拚抢业务，而是通过细致的服务，规范一块，稳定一块，而不在乎短期业务量和收入的得失。其三，不惜代价吸引和培养可用人才。这一点，相对我们小所，做起来的确很难，我们成功过，也失败过。可我们一直没有停过，我们仍将勇往直前地吸引人才，壮大队伍。为吸引和培养可用人才，我们仍将不惜代价。我确信，在以人力资源为本的行业，只要不断拥有和团结人才，不管未来执业环境如何，我们会计师事务所的路一定越走越宽。江西三清会计师事务所童善进2006-12-10