全面预算管理作业标准及流程

四川蓝光和骏实业股份有限公司BRCHEJUNINDUSTRYCO.,LTD编号HJ-YS-A01版号B/1全面预算管理作业标准及流程批准：郭勇分管领导：吕正刚责任人：李龙武编制：杨佐红主责单位财务管理中心文件执行日期2012-02-08对应单位土地投资单位——投资发展中心；产品策划单位、营销管理单位、客户及品牌管理单位——营销策划中心；创意管理单位——规划创意中心；计划管理单位、质量安全管理单位——项目管理中心；预算管理单位、会计核算单位、资金管理单位、税务管理单位——财务管理中心；监察审计单位——审计法务中心；成本管理单位——成本管理中心；子（分）公司设有上述职能单位的，由子（分）公司对应的职能单位行使废止文件HJ-YY-A01《全面预算管理作业标准及流程》（B/0）废止全面预算管理作业标准及流程编号：HJ-YS-A01版号：B/1第1页共16页1目的为规范公司预算管理活动，强化公司内部管理与控制，明确预算编制、执行、分析、反馈、考核操作流程，促进预算管理工作规范化、标准化运行，特制定本作业标准及流程。2适用范围本作业标准及流程适用于地产板块各子公司、总部各中心（职能部门）。3术语和定义3.1全面预算的核心内容包括现金流预算、利润预算、资本预算及业务计划等内容。公司年度预算、项目全周期预算均应围绕上述内容编制和管理。3.2年度预算包括收入预算、成本费用预算等经营预算，以及资本预算、现金流预算、预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表等财务预算。3.3项目预算（即《项目商业计划书暨全周期预算》）包括项目销售预算、项目工程预算、费用预算、利润预算以及项目开发计划等。3.4项目后评价指项目投资完成之后进行的评价。通过对项目实施过程、结果及其影响进行全面、系统的回顾，与项目决策时确定的目标以及技术、经济、环境、社会指标进行对比，找出差别和变化，分析原因，总结经验，汲取教训，得到启示，提出对策建议，通过信息反馈，改善投资管理和决策，达到提高投资效益的目的。4职责参见《全面预算管理程序》“4机构与职责”。5权限界定总部及子公司的全面预算管理具体权限按和骏公司监察审计单位的规定执行。6工作程序6.1预算编制6.1.1中长期预算管理6.1.1.1公司建立中长期预算管理机制，财务预算层面重点解决三年及三年以上利润规划、现金流量规划事项。6.1.1.2公司中长期预算编制的牵头部门为总部预算管理单位、参与部门包括：总部土地投资单位、总部策划管理单位、总部成本管理单位、总部计划管理单位、总部会计核算单位、总部资金管理单位等部门。必要时子分公司应当配合完成相应工作。6.1.1.3根据公司经营战略要求，总部预算管理单位提出中长期预算编制思路和对全面预算管理作业标准及流程编号：HJ-YS-A01版号：B/1第2页共16页各业务板块的工作要求。（1）计划管理单位梳理年度滚存资源状况，结合年度回款、结转需要，匹配项目及其开发计划、年度结转计划并提交土地投资单位、策划管理单位及预算管理单位；（2）土地投资单位根据年度滚存资源状况，结合年度回款目标、现金流状况及公司战略布局需要，完成中长期预算中各年度土地投资计划及土地款支付计划并提交预算管理单位；（3）策划管理单位根据土地储备计划及年度回款目标、结转目标等，提出产品初步策划方案和业态规划（含面积、单价指标等），提交预算管理单位、成本管理单位、计划管理单位；（4）成本管理单位根据产品初步策划方案及业态规划，提出项目成本控制指标并提交预算管理单位和策划管理单位；（5）预算管理单位根据上述资料，整理形成项目收入、直接成本、间接成本、费用、税金等指标，提交资金管理单位和会计核算单位；同时完成中长期预算内年度预计利润表；（6）资金管理单位根据上述资料，编制中长期预算内年度融资计划及还贷计划；（7）会计核算单位根据上述资料，编制中长期预算内年度预计资产负债表、现金流量表；6.1.1.4预算管理单位整合各职能单位资料，统筹形成《和骏公司中长期预算纲要》或《利润规划纲要》，提交财务预算专委会审议后报董事会备案。6.1.2年度预算的编制6.1.2.1年度预算目标的确定：年度预算目标是由一系列既有可行性又有前瞻性和先进性的预算指标构成的完整的指标体系，必须依据公司发展战略和财务规划来确定，报公司董事会批准后作为编制年度预算的基础。6.1.2.2年度预算的内容6.1.2.2.1年度预算必须覆盖本级和下属子公司的所有业务经营活动，包括年度经营预算、年度财务预算。6.1.2.2.2年度经营预算包括房屋销售定购预算、房屋销售合同预算、房屋销售回款预算、应收账款计划、房屋新开工计划、销售资源推售计划、自有资源租赁收入预算、营业外收入预算、采购预算、开发成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算、房屋销售成本预算、租赁成本预算、营业外支出预算、营业税金及附加预算、全面预算管理作业标准及流程编号：HJ-YS-A01版号：B/1第3页共16页所得税费用预算等。6.1.2.2.3年度财务预算包括现金预算、资本预算、预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表等。6.1.2.3年度预算编制方法：公司必须针对各预算责任单位的具体情况和不同业务的具体特点适当地选择静态（固定）预算、弹性预算、滚动预算、零基预算等预算编制方法，以保证预算信息的质量。预算编制方法一经确定不得随意更改，确实需要更改的，必须按照预算管理相关流程和制度报请批准后方能实施，同时须在年度预算方案编制说明中予以说明。6.1.2.4年度预算编制时间：每年9月-12月编制下一年度的年度预算；预算执行期为下一年度（预算年度）的1月1日至12月31日。6.1.2.5年度预算编制流程6.1.2.5.1准备预算编制所需的资料各业务部门要搜集产品的市场销售情况、客户和渠道的发展情况、政策变化等资料。人力资源管理单位要协助各部门确定预算年度的用人计划、工资额度和分配办法，并报和骏公司预算管理单位备案。6.1.2.5.2确定相关业务基础预算6.1.2.5.2.1确定预算年度的经营计划根据公司的发展战略和预算目标，确定公司预算年度的年度经营计划，包括房屋新开工计划、销售资源推售计划、销售合同计划、销售回款计划、工程款支付计划等与现金流相关的计划，以及项目交付计划、收入结转计划、利润结转计划、费用控制计划等与年度报表利润相关的计划。6.1.2.5.2.2确定固定资产购置计划各部门根据预算年度的经营计划，制定本部门的固定资产购置计划，按照公司有关购置固定资产的审批规定进行审批。6.1.2.5.2.3预计预算年度的公共费用公司预算专委会要对预算年度应分摊的公共费用做出规定，并制定有关的分摊方法，预计各部门、项目的分摊金额。6.1.2.5.3沟通、汇编形成年度预算6.1.2.5.3.1年度预算的编制是一个自上而下、由下而上的目标协调过程，需要上下级部门多方沟通、协调、平衡。6.1.2.5.3.2和骏总部本级经营预算由总部各业务部门编制，和骏总部本级财务预算由总部预算管理单位负责编制。总部预算管理单位同时对总部各预算责任单位及子公司上报的该公司年度预算进行审核、汇总，形成总预算。6.1.2.5.3.3各子（分）公司的经营预算和财务预算由该子公司负责按照总部全面预算管理作业标准及流程编号：HJ-YS-A01版号：B/1第4页共16页预算管理单位的统一部署编制、审核和上报。6.1.2.5.3.4总部预算管理单位对各预算责任单位上报的年度预算进行审核后，汇编形成公司年度预算，报财务预算管理专委会审议后，经股东大会批准后发布执行。6.1.3项目预算（即《项目商业计划书暨全周期预算》）的编制6.1.3.1项目预算由总部预算管理单位牵头、项目所属子（分）公司编制、总部预算管理单位复核、财务预算专委会审议、和骏公司批复。6.1.3.2收集项目基础信息6.1.3.2.1拿地投资分析及土地成本信息及付款计划（土地投资单位提供）；6.1.3.2.2项目产品定位、运作策略（产品策划单位提供）；6.1.3.2.3报建通过的项目规划技术经济指标（创意管理单位、子分公司技术管理单位提供）；6.1.3.2.4项目开发总控计划（计划管理单位提供）；6.1.3.2.5项目销售、回款、资源推出计划（销售管理单位、子分公司营销管理部门提供）；6.1.3.2.6直接成本数据（成本管理单位、子分公司成本管理部门提供）；6.1.3.2.7项目融资计划（资金管理单位、子分公司财务管理单位提供）。6.1.3.3编制项目成本预算6.1.3.3.1在《项目规划报建方案、建筑方案》报批通过15个工作日内，子（分）公司成本管理单位完成《项目目标成本（方案版）》编制，报总部成本管理单位复核后，作为《项目商业计划书暨全周期预算（报建方案阶段）》项目成本的编制依据。同时由子（分）公司按业态和时间编制工程款支付计划。6.1.3.3.2子（分）公司财务管理单位根据《项目目标成本（方案版）》及相关数据，完成《项目开发间接费（初稿）》的编制，结合《项目开发总控计划》编制融资预算和本息付款计划，税收付款计划。6.1.3.3.3子（分）公司土地投资单位（若有）、报建管理单位编制土地、报建、维修基金、产权费等付款计划。6.1.3.3.4子（分）公司行政管理单位编制行政办公费用及付款计划，其中工程管理单位编制项目现场行政办公费用及付款计划，提交行政管理单位审核；销售管理单位编制销售项目现场行政办公费用及付款计划，提交行政管理单位审核。6.1.3.3.5子（分）公司人力资源管理单位编制项目新增人员人力费用及付款计划。全面预算管理作业标准及流程编号：HJ-YS-A01版号：B/1第5页共16页6.1.3.3.6子（分）公司营销管理单位编制销售费用、物业配合费及付款计划，并提交总部分管单位审核。6.1.3.4编制项目收入预算子（分）公司营销管理单位编制项目销售计划（含资源推售计划、销售价格计划、回款计划）。6.1.3.5项目预算（即《项目商业计划书暨全周期预算》）的汇编6.1.3.5.1子公司在《项目规划报建方案、建筑方案》报政府有权部门审查通过后35个工作日内，完成《项目商业计划书暨全周期预算（报建方案阶段）》的编制、总部预算管理单位复核、财务预算管理专委会审议并通过。6.1.3.5.2《项目商业计划书暨全周期预算（报建方案阶段）》需与《项目拍地测算》或《项目商业计划书暨全周期预算（土地投资阶段）》进行比较，若项目关键财务指标、业务指标达不到拍地测算预期，须就该项目预算初稿报公司相关部门审议、沟通，最终形成终稿经财务预算管理专委会审议、和骏公司批复后下达给项目所在子（分）公司、相关中心执行，并送和骏公司领导、集团备案。6.1.3.5.3项目公司成本管理单位在《项目商业计划书暨全周期预算（报建方案阶段）》指标控制下，根据施工图设计文件，于施工图审查通过后35个工作日内完成项目目标成本（施工图阶段）的编制、技术审查和在和骏总部成本管理单位的审批，并由和骏总部成本管理单位将审批通过的项目目标成本（施工图阶段）提交至和骏总部预算管理单位。6.1.3.5.4项目公司预算管理单位根据本阶段各职能部门提供的数据，自收到审批通过的项目目标成本30个工作日内完成《项目商业计划书暨全周期预算（施工图阶段）》的编制、审核、过会、下达。用于控制项目成本、产品定价、招标采购和工程实施。6.1.3.5.5项目商业计划书暨全周期预算需按照标准模板编制。具体的编制方法、流程参见三级文件《项目商业计划书编制、报批标准流程与作业指引》。6.2预算执行与控制6.2.1预算日常责任控制体系6.2.1.1由总部预算管理单位监督和骏公司及其下属分子公司执行和动态控制各业务预算。具体包括：6.2.1.1.1与现金预算相关的执行数据的汇总、分析及各类预算项目款项收支控制。6.2.1.1.2设置、审核各类款项支付审批流程与权限。6.2.1.2由土地投资单位实施土地款资金预算与实际款项支付的审核控制和差异全面预算管理作业标准及流程编号：HJ-YS-A01版号：B/1第6页共16页分析。6.2.1.3由营销策划单位、销售管理