企业在生产经营过程中时时面临着风险(ppt 116页)

来自：巴林银行的倒闭对人,账目和资金的管理缺乏监督约束机制对有利益冲突的角色没有实行权责分离对营运中暴露出的错误,没有及时纠正没有“内部控制”系统预报风险来自郑百文内控失败的警示赊销失控,坏账高筑盲目扩张,资产负债率失控,缺乏风险意识对销售人员重“激励”缺“约束”信息失真,为上市做假账,虚报利润来自美国世通公司破产历史背景：世界500强企业最后结果：涉嫌金额近100亿美元风险分析：疯狂购并；财务集中-分散模式；公司治理缺陷；内部人私利驱动；财务人员职业道德；内部控制文化。来自中国最大的资料库下载更多案例:八百伴盲目推行“多元化发展”战略…南京冠生园使用过期月饼馅遭媒体嚗光…CNPC西南油气田分公司罗家寨1223井喷事故……………来自中国最大的资料库下载基本概念战略目标—高层次目标，与使命相关联；经营目标—有效和高效地利用各种资源；报告目标—各种报告信息的真实可靠性；合规目标—符合适应的法律与法规。企业目标来自中国最大的资料库下载基本概念企业风险:对实现企业目标具有关键作用的因素的不确定性.--纯粹风险--机会风险来自中国最大的资料库下载基本概念战略风险:指企业在战略的制订和实施上出现错误，或因未能随环境的改变而作出适当的调整，而导致的损失.来自中国最大的资料库下载基本概念战略风险:组织结构设置,重组,改制,…投资,合资,合作,…市场定位,结构,环境,…竞争策略风险:价格,服务,技术,差异化,…产业结构,多元化策略,规模控制,…技术落伍,技术开发,………来自中国最大的资料库下载基本概念财务风险:指融资安排、会计核算与管理以及会计或财务报告失误而对企业造成的损失.来自中国最大的资料库下载基本概念财务风险:资产负债风险,…,资金周转风险,…国家税价政策,地方规费调整风险,…应收帐歀,坏账风险,…高风险业务的财产保全风险,…大宗器材物资价格,汇率波动风险,…帐户管理风险,资金管理风险,…资产流失风险,…关联交易价格风险,…生产成本控制,预算控制风险,………来自中国最大的资料库下载基本概念市场风险:指因市场等外界条件变化而使企业产生经济损失的风险.来自中国最大的资料库下载基本概念市场风险:市场萎缩风险,…客户流失风险,客户信用风险,…竞争风险:潜在竞争,产品服务替代,…合作伙伴风险,…新市场进入风险,………来自中国最大的资料库下载基本概念运营风险:指企业内部流程和系统、人为或外部因素而给企业造成的各种损失.来自中国最大的资料库下载基本概念运营风险:健康安全环境管理,质量管理,应急管理,…客户管理,供应链管理,公共关系管理,…库存控制,应急储备,防洪防汛,冬防保温,…信息安全,合同管理,…海外业务沟通交流,防恐,…人力,设备,队伍资质等各种运营资源管理,…生产预测,部署,指挥,…关键业务流程管理,………来自中国最大的资料库下载基本概念法律风险:指企业因违反法律、法规或规定，或侵害其他利益相关者的权益，而导致企业遭受经济或声誉损失的风险.来自中国最大的资料库下载国有企业面临的主要法律风险:国有企业改制中存在的法律风险…企业经营管理不善、决策失误导致的法律风险…企业商业纠纷导致的法律风险…企业内部不和谐导致的法律风险…企业走出去带来的法律风险…上市公司报表及信息披露的真实可靠性…基本概念来自中国最大的资料库下载国内外与本企业相关的政治、法律环境；影响企业的新法律法规和政策；员工道德操守的遵从性；本企业签订的重大协议和有关贸易合同；本企业发生重大法律纠纷案件的情况；企业和竞争对手的知识产权情况。基本概念来自中国最大的资料库下载基本概念全面风险管理:企业围绕总体目标,通过在经营管理的各个环节和过程中执行风险管理的基本流程,培育良好的风险管理文化,建立健全全面风险管理体系,为实现企业总体目标提供合理保证的过程和方法.来自中国最大的资料库下载企业全面的意思是打破了职能部门或文化间的壁垒,这意味着采取一种真正全面的,整合的,前瞻的,以管理流程,业务流程为导向的体系,来管理一切重大的风险和机会--而不只是仅仅局限于财务风险的控制和保全.基本概念来自中国最大的资料库下载基本概念内部控制系统:企业围绕风险管理策略目标,针对各项业务风险,立足风险管理基本流程及解决方案,制定并执行各项制度,措施及重要业务流程的过程和方法.来自中国最大的资料库下载风险管理的基本流程风险管理五步流程:收集风险管理基本信息进行风险评估制定风险管理策略制定和实施风险管理解决方案风险管理的监督与改进来自中国最大的资料库下载风险管理初始信息建立综合信息框架的工作主要是收集关于应用范围的基本信息，包括：经营战略，目标，要求，条件，假设内部和外部风险的历史和现状相应的风险管理的历史和现状是否有风险管理体系现有风险管理程序的执行效果风险管理的基本流程来自中国最大的资料库下载风险管理初始信息:按业务分工,按风险类别,…企业内外,行业内外,国内外,…历史,现状,未来预测,…风险管理现状,…风险数据库,…风险管理的基本流程来自中国最大的资料库下载风险评估工作包括三个部分：风险辨识找出对目标有影响的所有不确定性因素风险分析对所辨识出的风险进行描述，分析其动因和相互关系风险评价对所辨识出的风险发生的可能性和潜在影响进行评价；对现有风险管理体系的有效性进行评价风险管理的基本流程来自中国最大的资料库下载风险识别分析评价的主要活动方式:小型讨论会问卷调查其他…交替使用风险管理的基本流程来自中国最大的资料库下载问卷调查的重点内容:站在全局高度,您认为企业需要重点关注哪些风险?本部门(本单位)需要重点关注哪些风险?……具体到某个风险---您认为该风险发生的可能性有多大?您如何评估该风险的潜在影响?请评价该风险管理的轻重缓急程度.您认为哪些部门或岗位需要向该风险的管理负责?您认为该风险管理解决方案中哪些措施最关键?……风险管理的基本流程来自中国最大的资料库下载风险数据库:风险名称风险代码记录日期录入人风险历史风险当前状态风险类别现有管理的有效性风险管理优先级风险具体描述风险概率风险成本(影响)风险负责人(各级)风险经理(监督人)风险相关人风险成因分析风险应对成本分析风险策略(行为)风险管理解决方案风险管理的基本流程来自中国最大的资料库下载风险数据库的落脚点:风险管理解决方案的基础:风险管理的基本流程风险动因分析风险管理解决方案来自中国最大的资料库下载风险管理的基本流程合同纠纷风险因果关系分析模型经营人员法律意识淡漠人情“关系”合同领导层干预合同项目应急经营人员将合同视为结算凭证“重义气”履行合同牟取职务利益合同未经法律审查或者法律审查流于形式合同签约方故意制造合同陷阱合同管理人员业务素质不高经营管理人员对法律论证重视不够没有建立或者落实好法律论证制度“政治”合同，排斥法律论证签约方合同主体资质没有审查签约方合同主体资质审查不严格人情合同主体、排斥资质审查领导牟取私利完成上级领导指示培训教育不够没有应急措施合同签订或者变更程序复杂制度缺失审查人员牟取私利审查人员牟取私利审查人员疏忽审查人员业务能力有限领导指示上级单位或者领导指示没有相关制度没有落实相关制度项目应急来不及论证领导认为论证只是程序不具有相关专业资格培训教育不够项目实施未及时审查审查人员责任心不强合同签订与合同管理脱节经营人员注重项目实际，脱离合同监管存在履行管理漏洞经营管理人员选拔失误政府指令未制定标准合同文本导致起草合同困难相关人请托应急制度落实不够制度设计不合理职责交叉重复合同相对方制作假资质未签订书面合同或者合同变更未采用书