企业风险管理定量分析

企业风险管理定量分析作者：黄子昌学位授予单位：浙江工商大学相似文献(5条)1.期刊论文马韶瑜企业风险管理内部环境理论研究及其要素分析-全国商情·经济理论研究2008,(1)企业风险管理是一个过程,它对于价值创造和保持而言是必不可少的.其效率和效果在某种程度上来说,并不首先取决于其制度设计的精巧,而是在于企业是否有一个优良的适应风险管理建设和运转的控制环境.本文从企业风险管理内部环境理论研究入手,进而分析探讨其构成要素.2.期刊论文林立兴.LINLi-xing内部审计应以风险管理为导向-闽西职业技术学院学报2009,11(4)对企业实现目标具有不利影响的事项代表风险,风险阻碍价值创造或侵蚀既有价值.企业风险管理使管理当局能够有效地应对不确定性以及由此带来的风险和机会,增进创造价值的能力.内部审计应当以风险管理为导向.这有助于企业实现目标、有助于内部审计得以发展以及有助于企业风险管理过程得以改善.内部审计以风险管理为导向的关键性前提是风险管理过程存在并且运行有效,内部审计应当合理介入企业风险管理过程,致力于改善风险管理过程.风险管理整体框架中包括一系列的风险管理活动,在评价风险管理过程等活动中,内部审计应当充分介入并发挥核心作用.而在风险评估等活动中,内部审计应当谨慎介入并发挥协助作用.在确定企业风险偏好等活动中.为了确保内部审计的独立性和客观性,内部审计不应介入这些活动.3.学位论文许捷企业税务风险管理理论与框架研究2007近年来，伴随美国安然公司财务舞弊案、意大利帕尔马集团破产等系列丑闻的爆发，改善公司治理结构、加强内部控制、实施全面风险管理的呼声也逐渐提高。2004年10月，美国反对虚假财务报告委员会所属的内部控制专门研究委员会-发起机构委员会将1992年的《内部控制一整体框架》报告发展为《企业风险管理》。该框架提出全面风险管理的概念，并将风险与内部控制有机结合起来，同时将商业风险、财务风险、遵循性风险、运营风险作为企业的核心风险。值得注意的是，企业风险管理中的一个重要部分一税务风险管理也日趋受到广泛的重视，逐步成为企业全面风险管理的核心内容之一。国内企业同样也认识到加强税务风险管理的迫切性，但是国内对学者对此的理论研究尚显不足，同样其管理实践也存在诸多问题。基于此本文选择以企业税务风险管理研究为题，力图解析税务风险管理的内涵与特征，探求企业税务风险的形成机理，尝试构建企业税务风险管理的框架，并将其初步运用于企业管理的实践中。文章分为五个部分：第一章为文献综述，首先阐述了近代学者对风险的认识，如美国学者海尼斯、奈特等的观点，指出现代风险观强调的是可能性或不确定性。接着回顾了风险管理理论与实践的发展历程。从上世纪30年代的传统风险管理阶段始，风险管理逐步成为企业管理领域的一门独立学科。20世纪80年代末、90年代初，社会经济环境发生了很大的变化。企业面临的风险更加多样化和复杂化，逐步进入现代风险管理阶段。1999年《巴塞尔新资本协议》颁布，该协议蕴含了全面风险管理的理念，标志风险管理已进入对全面风险的整合管理。而税务风险的研究兴起于《萨班斯法案》及《企业风险管理》出台的前后，近年来税务风险管理研究取得一定进展，如MichaelCarmody(2003)、TonNeubig(2004)、范忠山、邱引珠(2002)、李淑萍(2005)、刘蓉(2005)等从税务风险的内涵、特征、形成机理等方面提出了一些开创性观点及理论。但是本文认为现有的税务风险研究尚未形成全面的税务风险观，而且税务风险管理具有一定程度的被动性，税务风险管理技术与风险管理方法相对单一，税务风险管理的协同效应和管理效率还相对较低及税务风险管理理论还停留在阶段论和实证论层面。第二章为企业税务风险管理基础理论研究。首先本为认为企业税务风险就是企业在所有涉税活动中所面临的一种不确定性，不确定性是税务风险产生的基础，而且税务风险也有数量与质量之分。企业税务风险按形成阶段划按税务风险的性质划分、按企业涉税环节划分，从对企业的影响程度来看，其次，基于以价值创造为主导的企业全面风险管理(ERM)和以风险决策为导向的全面风险管理(TN)理论，结合我国税务风险管理现状，本文认为企业税务风险管理是一个过程，这个过程受董事会、管理层、税务部门和其他人员的影响，这个过程从企业战略制定一直贯穿到企业的各种活动之中，用于识别那些可能影响企业的潜在税务事项并管理税务风险，从而确保企业取得既定目标。税务风险管理的内涵包括风险管理是一个过程，而且是一个不断变化的过程；风险管理目标是出发点和归宿，研究税务风险的管理是企业加强风险管理的良好契机。第三章是企业税务风险形成机理分析，主要从基础理论与现实状况两个角度去剖析税务风险的形成机理。本文认为信息不对称是税务风险形成的本源动因，即纳税人与税务机关在征纳税活动中的信息不对称分布。根据西蒙(Simon)“有限理性”理论由于主观上的有限理性，纳税人在错综复杂的经济环境中面临所谓的“根本不确定性”，从而到导致税务风险的产生。加之机会主义的存在，企业税务活动上的机会主义倾向突出表现为“偷税”和“避税”等行为。从我国企业税务风险的现实来源来看，首先源于税收宪政与纳税人权利保护的缺失，即宪政层面上我国纳税人权利保护的缺失；其次源于我国税法体系的不完善，又可分为税收立法、税收行政执法、税收司法三个层面的原因；最后指出税务风险还源于纳税人自身的因素，即纳税人依法纳税义务意识与权利意识的双重缺失，纳税人涉税事务复杂化、纳税人专业素质较低及责任心缺乏、企业单纯的追求税务利益。第四章是企业税务风险管理的框架，本文认为其基本框架应包括如下要素：税务风险的目标、内部环境、风险识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息与沟通及监督等等。税务风险管理框架可以从三个纬度来理解。第一纬度是税务风险管理的目标，包括战略目标、经营目标、报告目标、合规目标。第二纬度是全面风险管理的八个要素，又可分为三个层级，第一层是税务风险管理的基础，包括内部环境与目标设定；第二层是税务风险管理的过程，即控制活动所涉及的风险识别、风险评估、风险反应；第三层是税务风险的保障一信息沟通和监督。第三纬度是指税务风险管理所涉及的部门和人员，涵盖了企业各个层级，包括整个企业、各职能部门、各条业务线及下属各子公司。这三个纬度的关系是，税务风险管理的四个目标是整个管理框架的出发点和归宿；企业税务风险管理的三个层级涉及的八个要素都是为企业设定的四个目标服务的；同样企业的各个层级和员工都必须坚持这四个目标，必须从以上八个方面进行税务风险管理。在此基础上本文进一步指出其核心的是一个风险管理过程，而这一过程实质上是一项整体的控制活动，是帮助保证税务风险反应方案得到正确执行的相关政策和程序，即风险识别、风险评估、风险反应机制。第五章是案例分析，本文选取了较具有典型特征的中小规模企业为样本，尝试将上文所论述的税务风险管理内涵、税务风险形成机理及风险管理框架构建等理论初步运用到企业的管理实践中。4.期刊论文张巧良.陈俊提升ERM能力的对策探讨-财会月刊（综合版）2005,(11)新的风险观认为,风险创造了机会,机会创造了价值,价值最终增加了利益相关者的财富.管理者在寻求新的增加利益相关者价值的途径的过程中,已开始以新的方式思考如何将风险管理与价值创造相联系的问题.美国反欺诈性财务报告委员会(COSO)的企业风险管理框架适应了客观需要,把众多的风险管理概念集成在一个框架中,确立了一个普遍接受的定义,确定了风险管理的组成部分.但是,如何将企业风险管理(ERM)的概念转换成具体的行动步骤,却是实践中面临的一大难题.本文试图在COSO框架指导下,借助于普华永道国际会计公司(PWC)的调查结果,探求实施ERM应注意的问题,包括如何构建一个概念性的框架、如何将这个框架在组织内展开、如何就ERM的实施结果与利益相关者进行沟通等.5.学位论文陈志国寿险公司整合性风险管理框架研究2006论文基于寿险公司整合性风险管理构架进行理论与运行研究，以公司整合性风险管理产生的背景(导论)为起点，以经济金融理论、财务理论、风险社会与风险文化理论为理论基础(第一章)，建立了基于价值创造的公司整合性风险管理理论体系(第二章)，建构寿险公司整合性风险管理模型(第三章)，并对所建模型进行扩展运用，形成了资本风险的整合管理、资产负债风险的整合管理、战略风险与经营风险的整合管理、风险管理与风险管理文化的整合管理(第四章至第七章)的递阶式风险整合管理体系。论文(导论)认为，公司整合性风险管理是经济全球化和金融混业经营对企业传统风险管理挑战、金融市场与金融工程对风险管理的促进、企业风险管理实践的内部创新与外部机构的外部压力的驱动、以及系统控制论与计算机技术的技术支持等背景决定的必然产物。论文(第一章)建立了较为宽泛的公司整合性风险管理的经济理论、金融理论、财务理论和风险社会与风险文化理论基础。论文分析和介绍了包括效用函数理论、风险组合与分散理论、企业套期保值理论等经济理论；包括Markowitz的资产组合理论、资本资产定价模型、期权模型等金融理论；包括代理理论、破产成本理论、企业融资成本理论等财务理论。对风险社会和风险文化理论也进行了较有深度的介绍和分析。论文(第二章)初步建立公司整合性风险管理基本理论体系。论文在对传统风险管理理论进行梳理和评价的基础上，分析了整合风险管理视角的风险理论，创新性地提出风险的本质在于客观存在与主观认知的内在不一致性，而不是风险利益；风险的哲学思维应该是客观实体论和主观建构论的结合，而不只是主观建构论。公司整合风险管理理论包括基于价值创造的企业全面风险管理(ERM)和以风险决策为导向的全面风险管理(TRM)，公司整合性风险管理是一种全新思维、全方位、全过程、全员性和综合性的管理范式。公司整合性风险管理通过优化资本配置、优化公司战略决策、增强公司经营一致性、实现风险成本管理的范围经济效应等途径创造公司价值。论文(第三章)在运用层次分析法(AHP)对寿险公司的全面风险进行整合分析的基础上，建立了以平衡记分卡管理系统为载体的涵盖所有风险的寿险公司整合风险管理模型。创新性地提出寿险公司经济价值最大化和社会价值最大化相统一的整合风险管理目标，建立并分解寿险公司风险整合控制系统，建立包括风险分析、风险优化、风险组合、风险套期与风险转移在内的风险整合策略系统，建立了包括经济资本、RAROC、内涵价值、EVA等在内的整合风险管理的绩效评估系统，提出了包括资本风险整合管理、整体资产负债管理、整体偿付能力管理、整体风险的VaR管理等的风险整合管理方法体系。论文将风险认知、制度、知识、集体意识、社会资本、文化资本整合于该风险整合管理模型中。论文(第四--七章)以寿险公司整合性风险管理模型为基础，建立寿险公司整合风险管理的风险整合管理构架，形成了包括资本风险整合管理的初级整合，资产负债风险整合管理的中级整合，公司战略风险与经营风险整合管理的中高级整合，以及包括行为风险、文化风险在内的全面风险整合管理的高级整合形态的风险整合管理体系。论文(第四章)在资本风险整合管理研究中，以资本结构与公司价值最大化为分析起点，介绍资本结构的标准模型、风险管理价值模型(NeilDoherty,1985)、风险资本模型(Merton&Merold，1993)、保险模型和新保险模型(Shimpi，1999)的发展演变。论文以新保险模型为分析工具提出资本管理的融资多样化策略和寿险证券化策略，系统地研究了经济资本在资本风险管理和公司整合风险管理中的作用，并较系统地介绍了寿险公司资本配置技术。论文(第五章)以传统的资产负债管理理论为研究起点，分析了全面整合的资产负债管理理论和全面整合的资产负债价值管理理论，介绍了资产负债整合风险管理的随机规划、决策规划和随机控制动态模型，介绍了资产负债整合风险管理的情景分析、极限测度与动态财务分析等动态技术，并运用动态技术对ALDC风险整合管理进行实例分析。论文(第六章)在分别介绍战略风险测度方法与经营风险测度方法的基础上，对寿险公司战略风险和经营风险进