第二章 支付结算法律制度

LOGO第二章支付结算法律制度第1节支付结算概述1、银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。（多选）支付结算的方式有以下几种：（1）汇票；（2）银行本票；（3）支票；（4）信用卡；（5）汇兑；（6）托收承付；（7）委托收款（多选）【例题·多选题】（）是支付结算的主体。A.城市信用社B.个体工商户C.个人D.农村信用社[答案]ABCD2、支付结算的原则是：恪守信用，履约付款原则；谁的钱进谁的账、由谁支配原则；银行不垫款原则；【例题·多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的帐原则C.谁的钱由谁支配原则D.银行不垫款原则[答案]ABCD3、票据结算凭证上的签章签名盖章签名加盖章单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章对比：财务报告上的签名并盖章【例题·判断题】单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（）[答案]对4、支付结算的具体要求单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，其前加“零”；日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。如：2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。【例题·多选题】下列各项中，表述正确的有（）。A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样C.票据的出票日期可以使用小写填写D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字。[答案]ABD6、伪造、变造伪造：指假冒他人或虚构他人名义签章的行为变造：是指无权更改票据内容的人，对票据签章以外的记载事项加以剪接、挖补、覆盖、涂改。（签章的变造属于伪造）票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。（判断）对比：会计资料的伪造、变造出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。【例题·单选题】根据《支票结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）A.出票日期B.收款人名称C.票据金额D.用途[答案]D第2节现金管理1、开户单位使用现金的范围职工工资、津贴个人劳务报酬根据国家规定颁给个人的科技、文艺、体育等奖金各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出向个人收购农副产品和其他物资的价款。如金银、工艺品出差人员必须随身携带的差旅费结算起点以下的零星支出（结算起点1千，超过的转账结算）确实需要支付现金的其他支出（除向个人收购农副产品和其他物资的价款以及出差人员必须随身携带的差旅费，单位支付给个人的，每人一次不得超过1千）2、现金使用的限额库存现金限额每年核定一次。原则上为开户单位3-5天的日常零星开支所需现金数对偏远地区，最多不超过15天的日常零星开支所需现金数开户单位的附属单位，其限额包括在开户单位的库存限额内商业和服务行业的找零备用现金不包括在开户单位的库存限额内库存现金限额=每日零星支出额×核定天数每日零星支出额=月(或季)平均现金支出额月(或季)平均天数不包括定期性和不定期的大额现金支出开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）不准将单位收入的现金以个人名义存入个人的储蓄账户第3节银行结算账户1.银行结算账户的分类单位银行结算账户按用途不同分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。（个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。）银行结算账户按其存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。【例题·多选题】单位银行结算账户按用途分为（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户[答案]ABCD存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。核准基本存款账户临时存款账户预算单位专用存款账户备案一般存款账户个人银行结算账户其他专用账户注意：存款人因注册验资需要开立的临时存款账户不需中国人民银行核准后发放开户登记证银行结算账户管理应当遵守的基本原则(1)一个基本账户原则。（只一个，不能多头开立）(2)自主选择银行开立银行结算账户原则。(3)守法合规原则。(4)存款信息保密原则。对单位银行结算账户和个人银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。2、银行结算账户的变更变更：指存款人名称、单位法定代表人或主要负责人、住址及其他开户资料发生的变更。变更的，5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请3、银行结算账户的撤销(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的；(2)注销、被吊销营业执照的；(3)因迁址需要变更开户银行的；(4)其他原因需要撤销银行结算账户的。注意：存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行账户。【例题·多选题】下列各项中，存款人可以向其开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有（）。A.存款人被撤并的B.存款人被吊销营业执照的C.存款人注销的D.存款人因迁址需要变更开户银行的答案：ABCD4、认识六种银行账户基本存款账户（一个单位只能有一个）使用范围：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人工资、奖金和现金的支取。P67“开基本存款账户所需证明文件”独立核算的附属机构，可以开立基本存款账户【例题·单选题】根据我国金融法律制度的规定，存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过（）办理。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户[答案]A【例题·多选题】按规定可以在银行申请开立基本存款账户的有（）A.单位附属独立核算的食堂B.外国驻华机构C.企业法人内部实行独立核算的销售部门D.个体工商户答案：ABCD一般存款账户（一个单位可以有若干个）主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。【例题·判断题】为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。（）【例题·判断题】存款人可以通过一般存款账户理现金支取。（）【例题·多选题】下列有关银行账户的表述中正确的有（）。A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户C.现金缴存可以通过一般存款账户办理D.现金支付不能通过一般存款账户办理[答案]ACD专用存款账户概念存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。使用范围P69适用于基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，政策性房地产开发资金等专项管理和使用的资金。【例题·单选题】政策性房地产开发资金的账户是（）账户。A.基本存款B.一般存款C.专用存款D.临时存款[答案]C临时存款账户概念指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。存在下列情况时，可申请开立临时存款账户：①设立临时机构②异地临时经营活动③注册验资临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。临时存款账户有效期最长不得超过2年。个人银行结算账户概念指自然人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。特殊情况：①用于办理个人转账收付和现金存取；②储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算；③个人银行结算账户可使用支票、信用卡等信用支付工具；④自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户【例题·判断题】储蓄账户仅限于办理现金存取业务，也可办理转账结算。（）答案：错异地银行结算账户概念指存款人符合法定条件，根据需要在异地(跨省市县）开立的账户。存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），需要开立基本存款账户的；（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。【例题·多选题】下列存款人中可以在异地开立有关银行结算账户的有（）A.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的B.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的C.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的D.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的答案：ABCD1、票据的概念票据是指《票据法》所规定的由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。第4节票据结算方式票据具有的特点：①无因证券②要式证券③文义证券④设权证券⑤流通证券【例题·单选题】票据行为的法律特征中不包括（）A.要式性B.文义性C.流通性D.有因性答案：D票据的作用：①支付功能②信用功能③结算功能④融资功能在我国，票据包括：支票、银行汇票、商业汇票和银行本票。票据当事人基本当事人：出票人、付款人、收款人非基本当事人：承兑人、背书人、被背书人、保证人票据行为出票、背书、承兑、保证票据签章签名、盖章或签名加盖章2、支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票的种类现金支票只能用于支取现金转账支票只能用于转账普通支票可以用于支取现金，也可用于转账在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。【例题·单选题】普通支票中的划线支票（）。A.只能用于支取现金B.只能用于转账，不得支取现金C.既可以转账也可以支取现金D.表明为作废支票『正确答案』B【例题·多选题】根据《票据法》的规定，下列各项中，可以支取现金的支票有（）。A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票『正确答案』AC（可以转账的：BCD）3.支票必须记载事项①表明“支票”的字样②无条件支付的委托③确定的金额④付款人名称⑤出票日期⑥出票人签章。欠缺记载任何一项的，支票都为无效。支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让。【例题·多选题】根据《票据法》规定，下列各项中，属于支票必须记载事项的有（）A.付款人名称B.出票日期C.确定的金额D.付款日期[答案]ABC【例题·判断题】支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。（）答案：对4、提示付款期支票的提示付款期限