商业银行流动性风险讲座

中国银行业监督管理委员会2019年8月25日星期日1流动性风险“1104工程”主监管员培训班中国银行业监督管理委员会2019年8月25日星期日2主要内容一、流动性风险二、流动性风险报表三、流动性监管指标四、流动性生成报表结束中国银行业监督管理委员会2019年8月25日星期日3一、流动性风险•流动性定义•流动性特殊性•流动性风险分类•与其他风险关系•流动性风险预警指标中国银行业监督管理委员会2019年8月25日星期日4流动性风险•流动性定义资产流动性：资产不发生损失的情况下及时变现的能力负债流动性：资金需求主体以市场成本随时通过负债手段获得资金的能力资产的流动性体现在存量上负债的流动性体现在流量上中国银行业监督管理委员会2019年8月25日星期日5流动性风险•银行流动性特殊性经营货币企业，现金流动频繁资金来源绝大部分为负债流动性压力来自负债和资产两方流动性支付具有刚性流动性支付具有不稳定性中国银行业监督管理委员会2019年8月25日星期日6流动性风险•流动性风险分类负债流动性风险资产流动性风险•银行无法将资产变现或取得足够资金，以致不能履行到期责任的风险表外流动性风险市场流动性风险•由于市场深度不足或失序和中断，导致银行在进行资产出售或平仓时无法不遭受市价显著下跌的风险。资金流动性风险中国银行业监督管理委员会2019年8月25日星期日7流动性风险•与其他风险的关系流动性风险通常是其它风险引起的“症状”，是各种风险的长期积累和集中反映声誉风险信用风险利率风险市场风险操作风险……中国银行业监督管理委员会2019年8月25日星期日8流动性风险•流动性风险预警指标内部指标•信贷资产质量恶化•过度集中于单一资产或负债•资产快速增长的资金过度依赖敏感性资金•盈利能力出现下降趋势•整体融资成本上升•银行现金流量恶化，特别是短期负错配•无法满足资信良好客户正常的资金需求中国银行业监督管理委员会2019年8月25日星期日9流动性风险外部指标•银行陷入“困境”的谣言•外部信用机构下调信用评级•交易对手不愿意向其提供长期或无抵押资金•交易对手不愿意接受其票据的贴现或转贴现•客户提取存款趋势增加•上市银行的股价出现异常下跌•频繁向中央银行申请借款中国银行业监督管理委员会2019年8月25日星期日10二、流动性报表•流动性期限缺口表•流动性比例监测表•最大十家存款客户情况表•最大十家同业拆入情况表•其他流动性报表中国银行业监督管理委员会2019年8月25日星期日11流动性期限缺口统计表•设计依据：目前国内无法律法规，借鉴香港和英国监管机构的最法•设计思路：采用现金流量的方法，从银行资产负债期限匹配角度来分析流动性风险•设计目的：收集银行资产、负债到期以及表外收入和支出情况，计算各期限内期限缺口和累计缺口，以量度和监测短、中和长期资金净额需求，计算监管指标，形成生成报表•填报对象：增加农村信用社中国银行业监督管理委员会2019年8月25日星期日12流动性期限缺口统计表•法人机构报送（法人机构和分支机构风险不同、引导建立中央流动资金监控制度）•本外币并表：应按照报告期末最后一天国家外汇管理局公布的人民币兑美元、欧元、日元和港币的基准汇价进行折算美元、欧元、日元和港币等四种主要货币以外的其他货币对人民币的折算汇率，以报告期末最后一天美元对人民币的基准汇率与同一天上午9时国际外汇市场其他货币兑美元汇率套算确定结束中国银行业监督管理委员会2019年8月25日星期日13流动性期限缺口统计表ABCDEFGHI次日2日至7日8日至30日31日至90日91日至1年1年以上11.资产总计112.表外收入143.负债合计254.表外支出285.到期期限缺口296.累计到期期限缺口307.附注：活期存款剩余期限未定期限逾期总计项目中国银行业监督管理委员会2019年8月25日星期日14流动性期限缺口统计表•按照流动性风险对资金到期敏感性划分期限强调短期的重要性从监管实践看，银行在前7天没有流动性风险，那么该月出现流动性问题的可能性就较小弱化1年以上期限划分。经过1年以上的时间，银行的经营情况可能会发生很大变化。即使存在比1年以上更长时段的到期期限缺口，银行也有足够的时间进行弥补中国银行业监督管理委员会2019年8月25日星期日15流动性期限缺口统计表•剩余期限：“纳入交易账户管理的证券投资按照市场价格填在”2日至7日“栏内，纳入银行账户管理的证券投资按照账面价格以剩余持有期限填报。•系统内往来项目轧差后有余额的在“次日”的“其他有确定到期日的资产”或“其他有确定到期日的负债”中填报。•逾期：对于分期偿还的消费贷款，借款人未按合同约定时间偿还贷款，应还未还的金额计为逾期本金；超过合同约定三个月的，尚未偿还的贷款本金全部计为逾期本金。•活期存款：活期存款中的较为稳定的部分填入“一年以上”，其余部分平均列入一年以内的各剩余期限内（以各时间段期限占比进行分配）。活期存款中的较为稳定的部分根据过去12个月最低存款额填报。•债券投资和债权投资，删除不包括基金中国银行业监督管理委员会2019年8月25日星期日16流动性期限缺口统计表•存放中央银行款项存放中央银行款项中超额准备在次日填列，法定准备金部分在未定期限填报特种存款按照实际到期日期填报，包括所有机构的特种存款•买入返售资产（不含非金融机构）买入返售资产按照对手可以分为贷款和同业拆出对非金融机构买入返售资产从资金流向性质看属于贷款中国银行业监督管理委员会2019年8月25日星期日17流动性期限缺口统计表•各项贷款分期偿还的贷款？应按照分期付款日进行拆分填列，如无法拆分应以贷款合同到期日计算。逾期的贷款是否扣除准备？按本金填报不扣除，原因无法一一对应、表间对应和审慎角度贷款损失准备如何处理？在没有确定到期日的资产内填报增加校验关系：各项贷款G21[1.6I]=G01的[62.C]、逾期贷款G21[1.6H]=G11_I[4.A]中国银行业监督管理委员会2019年8月25日星期日18流动性期限缺口统计表•表外收入二个要素：不可撤销的承诺，涉及现金流出入有确定到期日和没有确定到期日确定收入金额和不确定收入金额有明确履行时限，但没有确定到期的？如3个月内行使的期权和择期，有确定到期日，但具体行使日无法确定，一般应填报次日在掉期合约中收定息，付息，有确定到期日，但没有确定收入金额？按照预期的净收入或支出确定中国银行业监督管理委员会2019年8月25日星期日19流动性期限缺口统计表例：甲银行承诺在第15日向乙银行存放500万元人民币，期限1年。乙银行按照甲银行的具体承诺时间，填报8-30日的表外收入500万元人民币甲银行根据向乙银行作出的存放承诺，填报8-30日的表外支出中国银行业监督管理委员会2019年8月25日星期日20流动性期限缺口统计表例：乙银行以1：8.06买入3个月的1000万美元的远期外汇,两个月后，乙银行表外收入和表外支出如何填报？乙银行表外收入支出应按照合约确定的金额和日期填报表外收入为美元，美元折人民币：市价*1000表外支出为人民币：8.06*1000中国银行业监督管理委员会2019年8月25日星期日21流动性期限缺口统计表例：乙银行以1：8卖出1000万美元的看涨期权，尚余3个月（90日）到期，乙银行表外收入支出如何填报？期权金：如果期权金已经收到作为表内收入，期权金不填报。如果没有收到，根据预计收到时间和金额填服区分欧式期权和美元期权区分价内（行使价低于市价）、等价和价外如果市价上升至1：9，造成价内期权中国银行业监督管理委员会2019年8月25日星期日22流动性期限缺口统计表表外收入对于价内（行使价低于市价）的欧式期权，因为收到交易对手按照合约规定的价格支付人民币，应按照本金*行使价（1000*8）按报告日至到期剩余期限填报；对于价内（行使价低于市价）的美式期权，应按本金*行使价（1000*8）按填报在次日表外支出对于价内（行使价低于市价）的欧式期权，应按本金*市场价（1000*9，向交易对手支付的美元，与当时的市场价之积）按报告日至到期剩余期限填报；对于价内（行使价低于市价）的美式期权，应按本金*市场价（1000*9）按填报在次日中国银行业监督管理委员会2019年8月25日星期日23流动性期限缺口统计表•如果是等价期权，应该填报。填报对期限流动性缺口只影响期权金80*8（市场价），无其他影响，因为交易对手可能行使，也可能不行使，涉及现金流入和流出一样•如果价外期权，下跌到1：7，交易对手一般不会行使，只填报则期权金80*7（市场价），其他可以不填报•如果期权交易已经收到期权金，则期权金已经作为表内收入，表现为“现金”，期权金不填报。•交易活跃银行应使用Delta值计算的调整后的价值•交易不活跃银行，直接填报潜在卖出金额中国银行业监督管理委员会2019年8月25日星期日24流动性期限缺口统计表•卖出回购款项，不含非金融机构：对非金融机构析卖出回购款项属于存款，列入存款填报•到期未提取的负债应如何填报：由于到期不提取的负债，债权人随时可能来提取，因此按照审慎原则应在次日填报•理财业务：根据是否承担风险情况进行填报不承担风险理财业务，分帐管理，不填报承担部分风险，承担部分填报承担全部风险（本金和利息），视同存款填报中国银行业监督管理委员会2019年8月25日星期日25流动性期限缺口统计表•各项存款活期存款和活期储蓄存款按照修改要求填报通知存款：除在报告日收到通知且需在下一个营业日支付的列入“次日”，其余的部分全部在“2至7天”栏内填列自动转存的存款：对自动转存的存款，到期日为下一个自动转存日。对利息是否转存的处理？定活两便的存款：参照活期存款填报发行存款凭证（浮息）计入存款增加与G01表的校验关系中国银行业监督管理委员会2019年8月25日星期日26流动性期限缺口统计表•其他有确定到期日的负债：缴存中央银行财政性存款与财政性存款轧差后负债方净额根据预计到期日期填报。•发行可前赎回的债券：应按照最早的提前赎回日期分类分别进行填列，分别于三个月、半年后赎回各一半，应按照日期各填报一半中国银行业监督管理委员会2019年8月25日星期日27流动性期限缺口统计表•表外支出：审慎填报原则指定具体提款日期的贷款承诺，应按照确定的支付日期和金额进行填报（如指定3天后提取100万元贷款，应填报表外支出2-7日）客户尚未使用的透支额：银行对外授权允许透支的总额，应填报于次日只知道大约金额和支付日期，应按照合理的估计进行填报（如：对外包销证券承诺）远期资产买入，购入贷款、证券投资、远期拆放中国银行业监督管理委员会2019年8月25日星期日28流动性期限缺口统计表•到期期限缺口指填报机构在报告日至到期日的六类剩余期限中对应的资产与负债之差例：到期期限缺口“8天至30天”是“8天至30天”的资产总计（100）加表外收入（20），与负债合计（130）与表外支出（30）之差到期期限缺口=100+20-130-30=-30中国银行业监督管理委员会2019年8月25日星期日29流动性期限缺口统计表•累计到期期限缺口指填报机构在报告日至到期日的六类剩余期限中对应的资产与负债之差的累计例：“30日以内”的累计到期期限缺口，分别是“次日”（-30）、“2日至7日”（-10）和“8日至30日”（20）到期期限缺口之总和到期期限缺口=-30-10+20=-20返回中国银行业监督管理委员会2019年8月25日星期日30流动性期限缺口统计表•附注：活期存款要求各填报机构根据自身客户的行为特点，设定不同行为到期日情景（duedayscenario）方式进行现金流的模拟到期日，或根据历年统计数据进行确定到期日例：甲银行次日资产总计和表外收入项130，负债合计和表外支出140，其中活期存款10亿元，次日合约到期日的填报？130-（130+10）=-10亿（次日）假设根据甲银行对客户行为研究，运用模型分析，活期存款一般次日提取为10％，2-7日提取20％