工资与福利法规及管理风险措施应对

员工工资及福利的管理风险及应对北京市天沐律师事务所高级合伙人劳动法在线labourlawhr.com主任贾富春劳动法在线全国律师团首席律师贾富春律师简介著名劳动法专家、全国优秀劳动仲裁员、高级培训师；劳动法在线laborlaw.com主任，劳动法在线全国律师团首席律师、《劳动法在线》期刊总策划、《中国劳动保障报》“论剑”栏目特邀主持人，国企改制地方政府劳动法律专家顾问，北京市劳动保障法学会会员，劳动关系研究所特邀研究员。长期从事劳动和社会保障法律的实践和研究，从事专职劳动仲裁员工作8年，专兼职律师6年。已经出版的个人专著有《劳动和社会保障法律案例教程》、《工会与职工维权》，即将出版的专著有《突围劳动合同法——HR劳动合同法应用实务指南》、《演讲劳动合同法》、《企业变革中的劳动关系处理》。一、关于工资与福利的基本法律规定（一）工资的概念及工资的构成1、《关于工资总额组成的规定》第四条规定：“工资总额由下列六个部分组成：（一）计时工资；（二）计件工资；（三）奖金；（四）津贴和补贴；（五）加班加点工资；（六）特殊情况下支付的工资”。（一）工资的概念及工资的构成3、劳动部《关于贯彻执行〈中华人民共和国劳动法〉若干问题的意见》第53条规定：“劳动法中的工资是指用人单位依据国家有关规定或劳动合同的约定，以货币形式直接支付给本单位劳动者的劳动报酬，一般包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、延长工作时间的工资报酬以及特殊情况下支付的工资等”。（一）工资的概念及工资的构成4、《北京市工资支付规定》第四十条规定：“本规定所称工资是指用人单位以货币形式支付给劳动者的劳动报酬，包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班工资以及特殊情况下支付的工资等”。特殊情况下支付的工资有哪些？生活费；高温补贴；夜班津贴。高温补贴的标准：《北京市关于进一步做好工作场所夏季防暑降温工作有关问题的通知》，也就是室外露天作业人员高温津贴每人每月不低于60元；在33℃（含33℃）以上室内工作场所作业的人员，每人每月不低于45元。（一）工资的概念及工资的构成5、《劳动合同法实施条例》第二十七条规定：“劳动合同法第四十七条规定的经济补偿的月工资按照劳动者应得工资计算，包括计时工资或者计件工资以及奖金、津贴和补贴等货币性收入。”（二）工资总额及工资最低保障制度1、工资总额工资水平在经济发展的基础上逐步提高。国家对工资总量实行宏观调控。《劳动法》第四十六条第二款（二）工资总额及工资最低保障制度2、最低工资保障制度（《劳动法》）第四十八条国家实行最低工资保障制度。最低工资的具体标准由省、自治区、直辖市人民政府规定，报国务院备案。用人单位支付劳动者的工资不得低于当地最低工资标准。第四十九条确定和调整最低工资标准应当综合参考下列因素：（一）劳动者本人及平均赡养人口的最低生活费用；（二）社会平均工资水平；（三）劳动生产率；（四）就业状况；（五）地区之间经济发展水平的差异。讨论：最低工资是否包含加班费？（三）工资支付的形式及支付的时间1、工资支付的形式以货币形式支付讨论：国内的企业能否以外币的形式支付员工的工资？（三）工资支付的形式及支付的时间2、工资支付的时间（1）按月支付给劳动者本人，不得克扣或无故拖欠；（2）按劳动合同约定的日期支付；讨论：劳动合同中约定次月底之前支付上月工资是否可行？（三）工资支付的形式及支付的时间2、工资支付的时间（3）资金无法周转时的工资支付；用人单位因生产经营困难暂时无法按时支付工资的，应当向劳动者说明情况，并经与工会或者职工代表协商一致后，可以延期支付工资，但最长不得超过30日。（2）停产停业时的工资支付；非因劳动者本人原因造成用人单位停工、停业的，在一个工资支付周期内，用人单位应当按照提供正常劳动支付劳动者工资；超过一个工资支付周期的，可以根据劳动者提供的劳动，按照双方新约定的标准支付工资，但不得低于本市最低工资标准；用人单位没有安排劳动者工作的，应当按照不低于本市最低工资标准的70％支付劳动者基本生活费。国家或者本市另有规定的从其规定。（四）福利及福利的构成1、何为福利福利，是指企业为了保留和激励员工，采用的非现金形式的报酬，因此，本系统中列出的福利，与津贴的最大差别就是，福利是非现金形式的报酬，而津贴是以现金形式固定发放的。福利的形式包括保险、实物、股票期权、培训、带薪假等等。（四）福利及福利的构成2、福利的构成（1）法定福利与约定福利；（2）一般福利与特殊福利；（3）给付物的福利与给付金钱的福利。（五）工资与福利的区别1、工资与福利的区别（1）发放形式的区别；（2）发放原因的区别；（3）列支范围的区别。2、福利的作用及工资与福利的转化福利：激励作用；工资：支付+激励用福利的激励作用替代工资的激励作用。（六）工资、福利与个税应税额之间的逻辑关系1、工资与福利的逻辑关系：并列关系。2、工资与应税额的逻辑关系：包含于？3、福利与应税额的逻辑关系：包含于？三者之间的逻辑关系？而个人取得的工资薪金所得，包括工资、津贴、补贴、奖金、实物、有价证券等收入，应合并计算缴纳个人所得税。根据个人所得税法规定，税前费用扣除标准为2000元，并允许按一定标准扣除住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金和国家规定的各项津贴、补贴。对余额按对应税率计算缴纳个人所得税。（七）工资作为基数时的外延确定1、社会保险缴费基数单位缴纳部分的基数？个人应当缴纳部分的基数？（七）工资作为基数时的外延确定2、补偿金及赔偿金的计算基数（1）北京市：无具体规定，劳动合同有约定的从约定，无约定按实际发放；（2）上海市：税后费后。（七）工资作为基数时的外延确定3、代通知金的计算基数（1）解除时：解除时上一个月的月工资标准确定；（2）终止时：以日工资为计算基数。（七）工资作为基数时的外延确定3、双倍工资的计算基数（1）未签合同时：对应月份已支付的工资；（2）未签订无固定合同时：对应月份已支付的工资。讨论：某员工企业未与其签订劳动合同，当时约定的工资为每月6000元人民币，入职后也实际按照这一标准支付工资。入职后的第八个月，该员工旷工5天，被解除劳动合同，该员工应如何主张其双倍工资？（七）工资作为基数时的外延确定5、加班费的计算基数（1）劳动合同约定的工资；（2）集体合同约定的工资；（3）正常出勤每月应获得的工资。劳动合同中能否约定加班工资的基数？（七）工资作为基数时的外延确定6、带薪年休假工资的计算基数以前12个月货币性收入剔除加班费的平均工资为基数。（七）工资作为基数时的外延确定7、各种假期工资的计算基数事假；病假；婚假；丧假；产假等。二、固定工资、奖金、提成工资、加班工资的管理技巧及风险应对（一）劳动合同中劳动报酬条款的约定1、明确具体的约定（1）明确工资约定；（2）固定工资+浮动工资。讨论：（1）在劳动合同中只约定基本工资，可行吗？（2）在劳动合同中约定一固定工资，并明确其他工资按照公司制度执行，行吗？有无风险？（二）录用函中工资与实际发放工资对应的风险及应对策略1、录用函中明确工资的目的吸引员工！应如何约定？2、当劳动合同约定的工资与录用函中确定的工资不一致时如何处理？以劳动合同约定为准。如何让员工信服？（三）劳动报酬调整约定的技巧1、如何涨工资？2、如何减工资？（四）奖金管理的风险及应对策略1、劳动合同约定奖金的管理风险必然性的奖金------企业风险和成本增加；或然性的奖金------企业掌握主动权。（四）奖金管理的风险及应对策略2、企业薪酬制度规定奖金的管理风险不要让或然性的奖金变为员工的固定工资；明确发放奖金的条件以及对员工的考核办法；企业薪酬制度一定要向员工公示。（四）奖金管理的风险及应对策略3、企业行使自主分配权时奖金的管理风险司法实务处理的原则：同工同酬。企业应如何行使自主分配权：全体发放，一个都不少；制定制度，排除部分员工。讨论：企业能否规定以在册员工作为发放奖金的条件？企业能否规定以员工工作满一年作为发放奖金的条件？（五）提成工资管理的风险及应对1、提成比例确定的技巧固定比例；浮动比例；变化比例。2、提成基数确定的技巧合同标的；税后金额；赢利部分。（五）提成工资管理的风险及应对3、发放时间确定的技巧到帐计提；合同履行完毕计提；控存部分延后发放。4、减少提成比例的技巧看最终赢利；看履行状况。（六）加班工资管理的风险及应对策略1、三种不同时段下的加班工资管理延时；休息日；法定假日。（六）加班工资管理的风险及应对策略2、三种不同工时下的加班工资管理标准；不定时；综合计算工时制。（六）加班工资管理的风险及应对策略3、预防加班费争议的立体式应对策略企业文化方面；考勤制度及方法；加班制度及发放；证据的保存及争议的应对。三、法定福利、约定福利管理的风险及应对（一）法定福利管理的风险及应对1、社会保险；2、公积金；3、独生子女费；4、取暖费；5、防暑降温费；（二）约定福利管理的风险及应对1、给付物的福利；2、给付金钱的福利；3、给予精神慰问的福利。（三）特殊福利的作用及应用技巧期权的设定四、国家正在制定的工资条例对企业薪酬制度的影响及应对（一）工资条例颁布后对企业的影响1、工资分配原则：企业成本的增加；2、工资定价手段：彰显工会的作用；3、工资支付：约束条件增多；4、工资的扣减：限制条件增多；5、工资的抵扣：超限违法。（二）工资条例颁布前企业应采取的调整策略1、现有薪酬制度的评估2、扣减员工工资方案的提前设计3、赔偿制度的完善与细化4、薪酬制度与奖惩制度的结合5、工资支付方式的调整与工资细节管理6、工资管理与应对执法部门的策略五、相关案例分析案例一：某移动公司供应商被员工追索绩效奖金。案例二：某软件公司被员工追索提成工资，公司证人当庭成员工证人。奖金、提成类工资案件的应对策略1、从是否为员工工资的组成部分上否定；2、从发放条件上否定；3、釜底抽薪，此项业务你没做过。谢谢大家！咨询电话：010—6552288965521588邮箱：[e-mail]