8.2__征税和纳税(优质课).ppt

8.2征税和纳税1.税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位国家为实现国家的职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式强制性无偿性固定性税收的基本特征从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。2.税收三个基本特征及其关系无偿性要求强制性保障决定决定固定性3.税收的种类①流转税②所得税③资源税④财产税⑤行为税4.增值税和个人所得税增值税个人所得税征税对象纳税人计税方法生产经营中的增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进出口货物的单位和个人基本税率为17%（举例）特点可以避免对一个经营额重复征税；也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为作用个人所得额在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段阅读P69—70完成下列表格举例有些同学认为：”纳税对国家有利，对公民无利”。你是怎么认为的呢？我们讨论讨论吧！二、依法纳税是公民的基本义务1、依法纳税的必要性从税收的地位看：从我国的税收性质看：从我国税收的作用看：从公民的权利与义务关系看：税收是财政收入的重要来源取之于民、用之于民。税收是国家实现职能的物质基础。每个公民在享受国家提供各种服务的同时(权利)，必须承担义务，自觉诚信纳税。从税收的地位看：从我国的税收性质看：从我国税收的作用看：从公民的权利与义务关系看：从税收的地位看：从我国的税收性质看：从我国税收的作用看：2.违反税法的行为王某承包了一家服装厂，由于种种原因，产品销路不畅，积压严重，资金周转困难，工人工资不能按时发放。为此，王某决定销售收入不记帐，而是作为集资款入帐，作为企业流动资金,以逃避纳税。后经举报，检察机关依法对王某提起公诉。请问：王某的做法属于哪种违反税法的行为？偷税某电子厂厂长刘某以贷款被骗为由，应缴税款迟迟不交，税务人员多次催缴，刘某却从银行转走大笔资金，仍以无钱为由拒不缴纳税款。司法机关对其依法实施拘留。期间，该厂缴清了全部税款和罚款。请问：该厂及刘某的行为属于哪一种违反税法的行为？相关链接：应纳项目的纳税期限为1～15天，超过5天未缴纳税款；或纳税期限为30天，超过7天未缴纳税款，就属于欠税行为。欠税某市五金电线厂等五家企业与当地税务部门相互勾结，在短短4个月内，开出200多份，总金额为1.9亿元的的空头发票和45份假已税证明。骗取国家出口退税1218多万元。此案已告破。请问：该市五金厂及地方税务部门的行为属于哪种违反税法的行为？骗税请问：你能总结出抗税的含义及特征吗？陈某是一家小企业的负责人。从2004年到2007年，该企业应缴税714万，但他拖拖拉拉只交了16万元。2007年1月，税务机关催缴未果，遂依法对该企业库存款进行扣押。而陈某不单不配合税务工作，反而带人拦阻，煽动不明真相的职工围攻，辱骂甚至殴打税务人员。2007年5月，当地人民法院以抗税罪判处陈某有期徒刑1年，并处以罚金50万元。抗税四种违反税法行为的比较：行为方式目的偷税欺骗隐瞒不缴少缴欠税拖延时间拖欠税款骗税欺骗获得税收优惠抗税暴力威胁不纳税骗税主要是骗取出口退税，以及虚报方式骗取税收减免，目的在于骗得税收优惠；而偷税主要是设法隐瞒应税项目和应税收入,目的在于不缴或少缴。我们县的斗牛场本来是篮球场，但每次苗年节举行斗牛比赛，都要把这些篮球场挖掉，变成斗牛场，节日结束后，又重新建成篮球场，重复建设导致了巨大的资金浪费。你觉得你有权利向有关部门反映吗？3.公民应增强“纳税人”意识义务意识：自觉履行纳税义务权利意识：增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资产的行为进行批评和检举，维护人民和国家的利益。｛有人说，以上漫画中商家的做法可以令消费者和商家双方都受益，是无可厚非的。你是如何看待的？3.公民应增强“纳税人”意识流转性资源税所得税财产税行为税税收含义基本特征增值税个人所得税纳税人征税对象税率作用纳税人征税对象税率作用纳税偷税欠税骗税抗税违反税法树立依法纳税和权利义务意识，积极行使对税收的监督权1在市场上经常见到这样的情形：顾客问能否优惠一点？售货员回答说，不要发票就优惠你一点钱。根据材料回答：发票是买卖双方权利与义务的合法凭证，是计算国家税收的依据。商家不开发票（）A.是偷逃国家税款的行为B.表明企业具有经营自主权C.消费者将得到实惠，最终有利于消费D.是骗税行为，应受到法律制裁2、对纳税人和负税人的关系理解正确的是（）A．纳税人是税款的缴纳者，也是实际承担者B．负税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人C．当通过一定途径将税款转嫁他人负担时，纳税人就是负税人D．负税人是实际或最终的税款承担者，纳税人不一定是负税人3、下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性的认识正确地有（）①这是公民的基本义务②税收是国家实现其职能的物质基础③是国家向公民提供服务的前提和保证④是公民爱国的具体表现⑤是实现人民根本利益的保证A.①②③④B.①③④⑤C.①②③④⑤D.①②④⑤级数全月应纳税所得额税率%1不超过1500元的部分32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部分204超过9000元至35000元的部分255超过35000元至55000元的部分306超过55000元至80000元的部分357超过80000元的部分45个人工资薪金所得税率全月应纳税所得额指个人月工资、薪金所得减去起征点3500元以后的余额。算一算：如果小王的月工资为12501元（应税所得额为：12501-3500=9001元），那么他应缴纳的税款是多少？他的应税所得额为：9001元不超过1500元部分：1500X3%=45超过1500至4500元部分：3000X10%=300超过4500至9000元部分：4500X20%=900超过9000至35000元部分：1X25%=0.25累计共应纳税45+300+900+0.25=1245.25元你算对了吗？现在我们学校一部分老师的的月工资是3600元,他们需要交纳多少个人所得税?结合刚才的两个题目,请大家思考个人所得税的超额累进税率具有什么样的特点和作用?所得越多,税率越高;所得越少,税率越低.第一、是国家财政收入的重要来源第二、有利于调节个人收入分配、实现社会公平特点作用增值税的计算方法计税方法：增值税=商品销售额×税率－上一环节已缴税金某服装厂从某纺织厂购买布料，其中，布料的销售价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为元,这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为30000元.请问这时服装厂应交纳的增殖税是多少？服装厂应缴纳的增值税：30000元×17％－1700＝3400元[即相当于（30000－10000）×17%＝3400元]商品销售额：30000元上一环节已缴税金：10000×17％＝1700元纺织厂（布料）服装厂（服装）商品（商品）增值税增值税增值增值10000元30000元70000元