i6peam-11100-低值易耗品-功能手册

目录-1-目录第1章概述................................................................................................-1-1.1低值易耗品系统简介...................................................................-1-1.2关于低值易耗品...........................................................................-1-1.2.1低值易耗品模块核算的内容..............................................-2-1.2.2对低值易耗品摊销的处理方法..........................................-2-第2章基础设置........................................................................................-4-2.1类别代码宽度设置.......................................................................-4-2.2杂项设置......................................................................................-5-2.3类别代码设置...............................................................................-6-2.4凭证模板设置...............................................................................-8-2.5摘要设置......................................................................................-9-2.6库龄区间设置...............................................................................-9-2.7低值易耗品套打设置.................................................................-10-2.8增减方式设置.............................................................................-10-2.9科目关联设置.............................................................................-11-2.10初始确认.................................................................................-11-2.10.1选择启用会计期................................................................-11-2.10.2完成初始...........................................................................-12-第3章日常处理......................................................................................-13-3.1登记入库....................................................................................-13-3.2出库领用....................................................................................-14-3.3低值易耗品归还.........................................................................-16-3.4部门转移....................................................................................-16-3.5报废处理....................................................................................-17-3.6盘盈盘亏....................................................................................-17-3.7分摊设置....................................................................................-18-3.8变动管理....................................................................................-19-3.9低值易耗品列表.........................................................................-22-3.10盘点卡列表.............................................................................-23-低值易耗品-2-第4章账表管理......................................................................................-25-第5章期末处理......................................................................................-28-5.1期末摊销....................................................................................-28-5.2期末处理....................................................................................-28-5.3反期末处理................................................................................-29-第1章概述-1-第1章概述1.1低值易耗品系统简介低值易耗品是EAM的模块之一，它用来核算和监督企业中低值易耗品的增减变化及其结存情况，主要是实现对低值易耗品的分类录入，登记入库，低值易耗品的领用，报废，期末摊销的处理。在EAM的低值易耗品模块中，提供基础设置、日常处理、账表管理、期末处理四个功能点，用于帮助用户对企业中低值易耗品的核算和管理。这四个功能点提供的功能分别如下：基础设置基础设置中提供的功能点是启用低值易耗品模块首先得完成的工作，具体包括类别代码宽度设置、杂项定义、类别代码设置、凭证模板的定义、摘要设置、库龄区间设置、套打设置、科目关联设置、增减方式设置及初始确认。日常处理日常处理主要包括低值易耗品的登记入库、出库、归还、报废、盘盈盘亏、变动管理、低值易耗品列表及盘点卡列表。账表管理系统提供的报表有：低值易耗品明细账、摊销情况表、出入库登记表、统计总表、报废汇总表、归还统计表、盘盈盘亏统计表、库龄分析、报废明细表及低值易耗品跨账套查询。期末处理期末处理主要分为期末摊销、期末处理及反期末处理三部分。期末处理前必须完成期末摊销，期末摊销主要限于分次摊销的低值易耗品。1.2关于低值易耗品在对基础设置、日常处理、账表管理、期末处理四个功能点展开介绍前，本手册先开辟本小节，介绍有关低值易耗品核算的内容及本模块中对核算的关键业务－摊销的处理方式，相信对用户正确、快速使用本模块有所帮助。低值易耗品-2-1.2.1低值易耗品模块核算的内容低值易耗品模块核算的对象是那些不作为固定资产核算的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在经营过程中周转使用的包装容器等。用户要将它与固定资产很好的加以区分，虽然两者都属于劳动资料，但相比，低值易耗品价值较低、使用期限较短、容易损坏，一般可将其划分为一般工具、专用工具、替换设备、管理用具、劳动保护用品、其他用具等。1.2.2对低值易耗品摊销的处理方法在EAM低值易耗品模块中，对低值易耗品的摊销提供三种方法：1、一次性摊销；2、分次摊销；3、五五摊销。下面以例1分别介绍这三种分摊方法的处理方法。例1：甲公司领用管理用具一批，实际成本5000元；生产领用专用工具一批，实际成本10000元，使用报废后工具残料作价500元入库。一次性摊销法：它是指在领用低值易耗品时，将其价值一次、全部计入当前费用（成本）的一种摊销方法，适用于价值较低的低值易耗品减少的核算。对于例1，采用一次性摊销应作如下会计分录：领用：借：制造费用10000管理费用5000贷：低值易耗品15000工具残料入库：(报废时的处理)借：原材料－废旧材料500贷：制造费用350管理费用150分次摊销法：需要在领用时计入某待摊科目如：待摊费用的借方，在以后期分次摊入有关成本费用科目，作为分次摊销记录将在期末处理时进行摊销。对于例1，采用分次性摊销应作如下会计分录：领用：借：待摊费用15000第1章概述-3-贷：低值易耗品15000假设该批用具耐用期限为10个月，则在每月摊销。借：制造费用(10000/10）1000管理费用(5000/10)500贷：待摊费用1500工具残料入库：借：原材料－废旧材料500贷：制造费用350管理费用150五五摊销：它是指在低值易耗品领用时摊销其价值的一半，在报废时再摊销其价值的一半并注销其总成本的一种的摊销方法。适用于价值较大低值易耗品减少的核算。对于例1，采用五五摊销应作如下会计分录：领用:借：低值易耗品－在用低值易耗品15000贷：低值易耗品－库存低值易耗品15000同时，摊销50％价值。借：制造费用5000管理费用2500贷：低值易耗品－低值易耗品摊销7500报废时的摊销：借：制造费用（5000-350）4650管理费用(2500-150)2350贷：低值易耗品－低值易耗品摊销7000同时残料入库，注销报废低值易耗品价值。借：低值易耗品－低值易耗品摊销14500原材料－废旧材料500贷：低值易耗品－在用低值易耗品15000低值易耗品-4-第2章基础设置基础设置是本模块正常运行的前提条件，本章将逐一介绍各项基础设置的功能和操作。2.1类别代码宽度设置在EAM低值易耗品模块中通过“类别代码＋序列号”来标识每一个低值易耗品。类别代码系统又可包括主类别和辅类别两种类别体系，可以分别用来标识企业对外的类别代码和对内的类别代码，或者按照不同的标准来定义类别代码，如在主类别中按照国家标准定义低值易耗品的代码规则，在辅类别中按照企业内定的适合本企业的代码规则。设置主类别、辅类别代码宽度的操作完全相同，为简化，以设置主类别代码宽度