智能化信贷风险分析预警系统(介绍)

《智能化银行信贷风险监控系统》介绍2003年《新巴塞尔协议》公布之后，仿佛银行信贷风险监控的春天到了。随着大家对《新巴塞尔协议》的逐渐了解，正在准备实施《新巴塞尔协议》所倡导的《内部评级法》的四大国有商业银行却越来越感到迷茫和不确定。从理论上讲，以违约概率和违约损失的概率这样的概率方法为核心的评级方法，从其名称和原理上均不能让人踏实。从实践来看，实施这种以概率为核心的评价方法，要求有大量的历史数据，这些数据的内容、来源以及可靠性、适应性均让人非常担心。《内部评级法》的准确性、科学性，无论从理论层次还是从实践层次，均没有得到足够的验证。最近，由中国社会科学院工业经济研究所专家学者共同研究推出的《智能化银行信贷风险监控系统》（ACRA，AutomaticCreditRiskAnalysis），以客户当前和过去的财务数据为依据，通过准确计算方法和因素穷尽方法，能够对信贷客户的还贷能力和还贷风险，进行及时、准确的分析、监控和判断。这套包括报表反欺诈、授信额度计算、资金链监控、偿债能力评价、现金流量分析、盈利能力分析、发展潜力分析、管理水平分析八大模块的系统，能够在一定程度上帮助银行解决这个问题，有可能带来银行信贷风险监控领域较大的改变。一、报表反欺诈银行常常被客户的虚假报表所困扰，尽管该系统不能将客户财务报表中的全部虚假之处揭示出来，但至少可以从以下几个主要方面，将常见的报表虚假成分剔除，使银行分析者的反欺诈能力向前迈进益步。1．收入真实性信贷客户收入的真实性和收入的质量，决定着整个报表的质量。从资产表和利润表的关系，可以看出收入的真实性。从现金流量表表和利润表的关系，可以看出收入的质量。该软件从这两个方面进行了分析，做出收入真实性的判断。2．成本真实性由于利润是收入和成本之差，成本的多少直接影响到利润的高低。但按照谨慎性原则，银行主要关注的是少记成本、多记利润的情况。本软件从资产表和利润表的关系、从利润表、资产表和现金流量表的关系，对成本的真实性进行了分析判断，提出评价意见。对于成本少核算情况，本软件将通过“炸干水分”功能对其进行处理。对于成本多记情况，由于成本多记使报表上反映的利润少于实际，按照谨慎性原则，本软件不做处理。3．不良资产企业不良资产的形成，主要通过两个途径，一是已经发生的支出未计入成本，并作为企业资产处理；二是已经形成的债权无法收回形成资产挂账。本软件对这两个方面做出判断，并将这两部分不良资产在“榨干水分”分析时剔除。4．营业利润真实性收入、成本的真实性和资产的质量，直接决定着营业利润的质量，本软件将对已经确认的多计收入、少计成本部分进行处理，剔除不实成分。本软件通过现金流量表、利润表、资产表之间的钩稽关系，对营业利润是否有现金利润的支出做了分析。5．非经常性损益个别经营困难公司的利润，是依靠补贴收入、转回已冲抵的坏账准备等非经常性手段取得的，本软件在这方面也进行了分析揭示。二、授信额度计算本软件首先根据企业报表所反映的经营情况，计算了企业当前经营活动正常所需要的短期资金、长期资金和资金总需求。在此基础上，本软件根据企业目前的资产负债关系、周转速度和盈利水平，计算了企业有能力才一年内偿还的无风险授信额度和企业在二年、三年内有能力承受的授信额度。因此，本部分包括五方面内容：1．短期授信额度需求2.长期授信额度需求3.总授信额度需求4.可接受的一年期授信额度5.可接受的长期授信额度通过企业能够承受的授信额度和银行实际已经给企业发放的贷款的比较，可以清楚地看出企业目前是否授信不足或者超额授信。对于授信不足的，可以追加贷款。对于超额授信的，应当提出补救或保证措施。三、资金链监控最近，企业资金链断裂的情况频繁出现。如何监控企业资金链，预先知道企业是否会出现资金链断裂情况，已成为当前理论界和实践界的一大难题。本软件应用独创的资金协调分析理论和分析方法，比较成功和准确地从以下几个方面提出了资金链监控的基本意见：1．会不会发生资金链断裂主要判断当企业一旦出现信任危机，会不会出现资金链断裂，如果出现资金链断裂，那么资金缺口将会是多少。2．是否存在长期性资金缺口通过企业长期性资金缺口是否存在的判断，可以确定企业资金结构的稳定性。3．是否存在经营性资金缺口从企业日常经营过程中的资金来源和资金占用，观察企业经营活动是否存在资金缺口。4．未来一年会不会出现资金问题银行通常很想知道，企业未来是否会发生资金链断裂情况。未来当然是非常不确定，我们假设了以下三种情况分别做出判断。至于企业实际将如何发展，还取决于企业的努力和银行的进一步观察与分析。(1)未来保持当前盈利状况(2)未来经营形势恶化(3)未来经营状况改善四、偿债能力长期以来，对企业偿债能力的评价，缺乏准确的计算方法，导致信贷风险频繁发生。目前银行系统的普遍做法是采用多指标加权打分法，由此，不同的权重会得出不同的评价结论；还有一些银行或评价机构采用行业比较分析法来确定一个企业的偿债能力，通常将被评价企业的指标与行业平均值、良好值、较低值进行比较，先确定出资产负债率的合理值，然后再结合盈利能力、周转速度指标对资产负债率的合理值进行调整。但是，打分法与行业比较法均难以对企业的贷款能力进行综合、合理评价。中国社会科学院专家经过多年的研究和实地调查，提出了计算企业能否还债的准确方法。即从持续发展的角度来看，企业能够用来偿还流动负债的流动资产，是由以下公式决定的：可用来还债的资金=期初流动资产*（1+流动资产增值率）周转次数因此，企业的偿债能力并不仅仅由企业资产和负债之比决定，而是由企业现在的资产、企业资产的增值能力和企业资产的周转速度共同决定的。他们之间的关系也不是简单的相加关系或加权平均关系，而是由上式准确表达的一种关系。按照上述公式，只要企业到还债期所有的流动资产大于要归还的流动负债，则无论企业这三个方面指标之间是什么关系或指标值组合，企业均有能力按期偿还债务。相反，如果到期能够用来还债的流动资产小于要归还的债务金额，则无论企业资产负债率多低，也无力偿还到期债务。基于以上准确计算方法，ACRA从以下方面对企业的偿债能力做出评价。1．现在短期债务能否偿还（基于流转性、盈利性）2．现有长期债务能否偿还（基于EBIDTA）3．是否有能力偿还部分债务4、未来能否还债（全债务偿还的敏感性）(1)注入新资金(2)提高盈利水平(3)加速资金周转五、现金流量分析基于现金流量的分析，已越来越受到国内外银行和企业的重视。本系统从现金流动结构、现金流动的有效性、现金流动的充足性、现金还债能力、现金盈利能力等角度，对贷款企业的资金状况、还债周期、还债能力、造血功能等进行分析，并从现金角度揭示信贷企业的财务风险和盈利水平。六、盈利能力分析企业的盈利能力，决定了企业未来的发展潜力和资金实力，一个目前财务状况不太理想的企业，可以在持续的高盈利情况下得到很大改善。一个财务状况很好的企业也会因为盈利能力差而逐渐恶化，最终不能偿还银行债务。信贷客户报表上反映能力非常重要，经过反欺诈处理之后的真实盈利能力更加重要。本系统能够从账面和反欺诈两个角度对企业的盈利能力做出分析，得出一般常规分析所不能得出的分析结论。七、发展潜力分析贷款是需要未来一定时期偿还的。在一定程度上，银行贷款给企业主要看的是企业的未来。企业的未来除了由企业当前的财务状况和盈利能力决定之外，还取决于企业未来的发展潜力，企业未来的成长速度。本系统从成长性、自我发展能力、挖潜发展能力三个角度对信贷客户的发展潜力做出判断。八、管理水平分析一个企业能否由衰转盛、由盛转衰，在很大程度上取决于企业的管理水平。企业的管理水平，表现在财务数据上，就是对企业资产结构的合理性、对企业成本费用支出的合理性和企业的营运能力做出判断。本系统从这些方面，比较综合和全面的揭示了企业的管理水平，进而从企业管理角度深刻理解企业财务状况和盈利能力的形成原因和可能的变化趋势。