第二章 风险管理计划

第二章风险管理计划•风险管理目标•风险管理组织•风险管理计划书第一节风险管理目标•风险管理的总目标•风险管理的具体目标一、企业价值的影响因素•企业价值是由未来净现金流的期望值、时间以及变动决定的。•净现金流中的现金流入主要来自产品与服务的销售，现金流出主要来自产品与服务的生产。•期望净现金流的大小和企业价值成正比关系，期望净现金流增加，股东投资的回报增加，企业价值也增加。•同样的现金流，今天发生比以后发生更有价值。二、风险成本的影响•风险对企业价值的影响体现在风险成本对公司未来期望净现金流及其变动的影响上。•企业的任何措施，虽然最终会控制风险的产生，技术上虽然可行，但经济效益上不一定可行，都会产生经济成本。三、风险管理总目标•即以最小的成本获得企业价值的最大化。•成本是指经济单位在风险管理过程中，各项经济资源的投入，其中包括人力、物力、财力，乃至放弃一定收益的机会成本。•可以通过以下两个方面：•第一，净现金流的期望值。风险管理措施要增加公司未来期望现金流入及减少公司未来预期现金流出，使之达到一个平衡点。•第二，未来净现金流的变动。风险管理者应在边际成本等于边际收益的条件下控制未来净现金流的变动。四、风险管理的具体目标（一）损前目标损前目标是在风险事故发生之前，风险管理应达到的目标：•经济目标：风险管理要经济合理，尽量减少不必要的费用支出和损失，尽可能使风险管理计划成本降低，但要平衡保障程度。风险支出水平是否合理，可以采用类似规模同行企业间横向比较的办法。•安全系数目标：即将风险控制在可承受的范围内。其目的是给予人们足够的安全感，以减轻企业和员工对潜在损失的烦劳和忧虑。•合法性目标：企业必须对自己的每一项经营行为，每一份合同都加以合法性的审视，以免不慎涉及官司。其需要风险管理者密切关注与企业相关的各种法律规范。•社会公众责任目标：企业发生风险，会使其利益相关者的利益受损，给社会带来困难。企业应有个良好的风险管理计划，通过控制、转移等方式使损失降低到可承受范围。例如，企业裁员，企业的垄断等。（二）损后目标•生存目标：留得青山在，不怕没柴烧。要将损失后得生存问题放在首位。•持续经营目标：不因为损失事件的发生而使企业生产经营活动中断。分析关键路线，找出觜危险的事件，准备资源并应对危险事件。•获得能力目标：即使损失发生，也要保证企业的获利能力不低于最低报酬律。•收益稳定目标：稳定的收益意味着企业的正常发展，企业应用保险及其他风险转移技术来稳定企业。•发展的目标：发展才是硬道理，企业只有不断发展，以求获得永远的生存。风险管理者要制定合理的计划，在风险发生后，补偿损失，保证企业发展。•社会责任目标：处理影响企业形象的损失，维护社会责任形象，有利于企业发展。（三）目标的冲突•损前目标和损后目标之间存在一定的联系，要能同时达到所有的损前目标和损后目标是困难的，存在资源的冲突，主要在于统筹协调。第二节风险管理组织•企业组织结构与风险管理组织•风险管理组织的一般结构•风险管理部门的地位•风险管理部门的绩效评定•风险管理的组织是指通过确定一定的组织结构和组织关系，使企业各部门各成员协调工作，从而保证风险管理目标的实现。•风险管理组织结构是企业为实现风险管理目标而设置的内部管理层次和机构；•风险管理组织关系是指风险管理部门中的权力责任关系。•发达国家中，风险管理组织相当完善，有专门的风险管理机构，并配备了风险经理、风险管理顾问。股东大会监事会战略组监控组风险管理部产品开发部市场营销部生产部法律部人力资源部稽核部财务部风险管理委员会总经理董事会•如图所示：•风险管理部受风险管理委员会领导，风险管理委员会通常由3－5名董事组成。•风险管理部通常设战略组和监控组，战略组的职责是制定公司的风险管理政策，风险管理制度，风险度量模型和标准等，监控组的职能是贯彻风险管理战略。一、企业组织结构与风险管理组织•（一）直线制组织结构•（二）职能制组织机构•（三）直线——职能组织机构分类特点适用范围风险管理直线制组织结构垂直领导，企业领导人全权负责；不设职能机构，只设协助员中小企业厂长或经理是风险管理的总负责人；设少数专职负责；管理效果主要依赖于领导者职能制组织结构除主管领导人外，设若干职能机构，部分职能下放；其有权向下级下达命令和指示大中型企业专门设有风险管理部门，配备专职人员；且有权向下级下达命令优点：适用专业人才；管理水平提高缺点：多头管理直线—职能组织结构各级行政领导人对上级负责，对下级有指挥权，风险管理部门协助企业高层领导广泛采取风险管理部门起咨询作用，对下级无命令权既可以正确进行风险处理，又使权力相对集中企业组织结构与风险管理组织二风险管理组织的一般结构•虽然风险管理主要由风险管理部来完成的，但由于产生损失的原因多种多样，所以理论上来说，风险管理的整个过程不可能由风险管理部独立完成，而是和公司其他主要部门一起完成的。•风险经理也很可能介入一个公司很多方面的活动，例如为雇员建立养老基金和医疗保险，调查影响收购兼并和公司收益的风险因素，购买保险以转移一些类型的风险。风险经理保险经理安全、环境和防损经理索赔经理风险分析经理风险管理工程师保险规划员保险办事员安全主管工业卫生主管消防主管索赔管理员危害性风险分析员金融风险分析员安全工程师工业卫生专家消防工程师三、风险管理部门的地位（一）风险经理指导其他部门的经理与之一起作出共同的风险决策，并共同承担决策的结果是风险经理的基本任务。•识别，衡量风险，拟定，选择，实施风险处理方案，并评价其效果；•取得各部门的协调；•帮助高层领导制定正确的风险政策，计划组织风险管理；部门的各项资源，使其发挥最大的效能；•建立风险管理网络，使之具有一定的灵活性；•帮助高层领导在企业中形成一种“安全第一”的思想观念；•与高层领导共同决定企业自保和投保的程度（二）风险部门与其他管理部门的关系•会计部门：为风险部门提供资料；会计部门自身的风险；•财务部门：风险管理部门需要资金支持；•购销部门：需要购销部门注意配合，降低风险；•生产部门：问题最多；•人事部门：关注人的风险。四、风险管理部门的绩效评定衡量行为的的业绩行为定向标准结果定向标准结果定向标准业绩评定结果符合标准不能达标超过标准根据达标的情况，查找原因，采取对策适时调整风险管理计划，与企业实际情况相符合第三节风险管理计划（一）制定风险计划的步骤：1、明确风险管理的目标•风险管理的成功与否很大程度上取决于是否预先有一个明确的目标。因此，组织在一开始就要权衡风险与收益，表明对风险的态度。2、确定风险管理人员的责任以及与其他部门的合作关系•在实践中，风险管理计划常通过风险管理策略书来表达。（二）案例一通用压榨机公司是一家公众持股的公司，其经营目标是股东财富最大化。其风险管理策略书如下：•风险管理活部的活动受公司的一般保险哲学的影响，可以概括如下：•在实际操作中尽量减少和消除那些容易引发可保损失的环境和活动。•如果不能完全消除风险或不能把风险减少到可以开展工作的程度：（1）购买商业保险，万一发生灾难性损失，公司可以从中获得赔偿。（2）有些风险不会对公司的营业和财务状况造成重大影响，公司或者为这些风险投保，或者自己承受这些风险，到底采用哪一种方式应当以公司的利益最大化为标准。•在贯彻本策略的过程中，风险管理部的责任包括：•协助各部门和各子公司制定并操作火灾控制计划和损失防范计划。•审查新的建筑计划和设备更新计划，确保这些计划符合安全条件并能被保险公司接受。•建立保险策略和保险计划，并及时更新它们，保证公司购买的保险的有效性。•按照已经建立的计划对所有的保险合同和保险契约进行谈判。•审查国外保险计划。•在租约和合同生效之前确认其中的保险条款。•报告并调整所有保险索赔权。•作为公司财务部和子公司的咨询机构，帮助它们决定应投保的价值。•管理公司的从属保险公司——金牌保险公司。•在完成这些义务的过程中，风险管理部需要各部门和各子公司的通力合作，需要他们在信息、风险识别、风险分析和协同工作方面给予大力支持。（三）案例二明尼苏达州政府的风险管理策略书明尼苏达州政府将致力于建立一个处理偶然损失风险的管理计划，其中包括对损失暴露的系统性识别，对损失暴露的分析，应用的风险控制程序，根据政府的财务资源对政府面临的风险进行融资。•根据州政府的法律，任何偶然的损失都不应该对政府的预算造成太大的影响，以致政府不能尽到她对纳税人应负的责任。对于州政府来说，损失防范和保险合同对州政府具有同样的重要性。•明尼苏达州政府的风险管理计划由风险管理局长负责。•目标明尼苏达州政府致力于管理所有偶然损失风险，其目标如下：•保护政府，使政府不受偶然的灾难性损失的影响。•管理州政府对偶然损失的识别，防范和控制，尽量减少政府在此问题傻姑娘的长期总成本。•建立一种内部机制，定期对政府机构的损失暴露情况，损失承受能力和可利用的财务源（包括保险）进行评估。•尽可能提供无风险的工作环境和服务环境，本州的政府机构和员工在追求其日常目标的过程中能享受到政府部门提供的安全环境。•风险管理功能•风险管理局长拥有以下权利：（1）识别并衡量偶然损失的风险；（2）选择合适的风险管理技术来解决风险暴露问题：•风险承担；•风险降低；•自留风险；•转移风险；•其他体系，其中包括购买保险。（3）建立并维持一个同现在的体系相一致的信息管理系统，该系统能及时准确地记录损失、赔偿、保险费以及其他一些与风险相关的费用和信息。（4）分配保险费、未投保损失、其他风险成本和风险信息。（5）向州政府、政府的代办机构、政府的各部门、各委员会提供风险管理方面的咨询。•风险自留（1）在偶然损失风险方面，州政府应当为下面这几类风险进行自我保险；•发生频率可以预测的损失•对州政府的财务状况影响不大的风险•按明尼苏达州政府的法律必须进行自我保险的风险。（2）州政府的目的就是指导各政府部门积极开展自我保险，维持较高的索赔处理标准和风险管理能力。如果出现下列情况，各部门可以不遵守政府总的风险管理原则：•某些必要的服务只能通过购买保险而活动；•法律规定政府部门必须购买保险，而且没有任何其他可选的方案；•免赔、自我保险和非保险措施从长期来看没有经济效果。•购买保险（1）政府部门获得的财产保险和意外事故保险必须接受风险管理部的协调。（2）从何处购买保险应当符合州政府的最大利益；（3）为政府机构提供服务的保险代理商和保险经纪人应当获得一定的服务费。•总结，其内容应该包括：•首先，该计划应该称述风险管理的意义和它对组织的重要性；•其次，该计划应该清楚表明高层领导对于运用风险控制、财务处理措施的态度；•最后，该计划应该将公司的决策准则表达出来，并陈述在这种准则下，风险处理技术的选择。