第六章贷款风险管理

云南财经大学金融学院第六章贷款风险管理云南财经大学金融学院本章讲述的内容有：第一节贷款风险的含义及类型第二节贷款风险管理体系第三节贷款风险控制方法第四节贷款五级分类管理第五节不良贷款管理云南财经大学金融学院一、贷款风险的含义二、贷款风险的类型（按风险产生的原因分）1、信用风险2、市场风险3、操作风险4、流动性风险5、银行经营风险6、政策风险7、其它第一节贷款风险的含义及类型云南财经大学金融学院第二节贷款风险管理体系一、贷款授权管理、统一授信管理二、审贷分离三、尽职调查，严格贷前信用分析四、集体审贷云南财经大学金融学院一、贷款授信管理制度（一）授信管理的含义指银行对其业务职能部门和分支机构所辖服务区对客户所规定的信用最高限额度。具体范围包括贷款、贴现、承兑、信用证和担保等信用形式。云南财经大学金融学院（二）授信的基本原则1、应根据不同地区的经济发展水平、经济和金融管理能力、信贷资金使用情况，金融风险状况，实行区别授信。2、应根据不同客户的经营管理水平、资产负债比例情况贷款偿还能力等因素，决定不同的授信额度。3、根据各地区金融风险和客户信用变化情况，及时调整对各地区和客户的授信额度。云南财经大学金融学院（三）授信的方式基本授信是指商业银行根据国家信贷政策和每个地区、客户的基本情况所确定的信用额度。特别授信是指商业银行根据国家政策、市场情况变化及客户特殊需要，对特殊殊项目及超过基本授信额度所给予的授信。云南财经大学金融学院第二十二条基本授信的范围应包括：（一）全行对各个地区的最高授信额度；（二）全行对单个客户的最高授信额度；（三）单个分支机构对所辖服务区的最高授信额度；（四）单个营业部门和分支机构对单个客户的最高授信额度；（五）对单个客户分别以不同方式（贷款、贴现、担保、承兑等）授信的额度。云南财经大学金融学院第二十四条特别授信范围包括：（一）因地区、客户情况的变化需要增加的授信；（二）因国家货币信贷政策和市场的变化，超过基本授信所追加的授信；（三）特别项目融资的临时授信。云南财经大学金融学院（四）贷款的统一授信管理1、统一授信的概念是指商业银行对单一法人客户或地区统一确定最高综合授信额度，并加以集中统一控制的信用风险管理制度。包括贷款、贸易融资（如打包放款、进出口押汇等）、贴现、承兑、信用证、保函、担保等表内外信用发放形式的本外币统一综合授信。●最高综合授信额度是指商业银行在对单一法人客户的风险和财务状况进行综合评估的基础上，确定的能够和愿意承担的风险总量。银行对该客户提供的各类信用余额之和不得超过该客户的最高综合授信额度。云南财经大学金融学院2、统一授信制度，要做到四个方面的统一●授信主体的统一。商业银行应确定一个管理部门或委员会统一审核批准对客户的授信，不能由不同部门分别对同一或不同客户，不同部门分别对同一或不同信贷品种进行授信。●授信形式的统一。商业银行对同一客户不同形式的信用发放都应置于该客户的最高授信限额以内，即要做到表内业务授信与表外业务授信统一，对表内的贷款业务、打包放款、进出口押汇、贴现等业务和表外的信用证、保函、承兑等信用发放业务进行一揽子授信。●不同币种授信的统一，要做到本外币授信的统一，将对本币业务的授信和外币业务的授信置于同一授信额度之下。●授信对象的统一。商业银行授信的对象是法人，不允许商业银行在一个营业机构或系统内对不具备法人资格的分支公司客户授信。云南财经大学金融学院3、商业银行对每一个法人客户都应确定一个最高授信额度。商业银行在确定对法人客户的最高授信额度的同时，应根据风险程度获得相应的担保。●对由多个法人组成的集团公司客户、尤其是跨国集团公司客户，商业银行应确定一个对该集团客户的总体最高授信额度，银行全系统对该集团各个法人设定的最高授信额度之和不得超过总体最高授信额度。云南财经大学金融学院4、最高授信限额的确定商业银行应设计科学的风险分析评估模型或方法，以确定对某一客户的最高授信限额。（1）定性标准应至少包括以下四方面的内容：●客户的风险状况。包括客户的财务状况、发展前景、信誉状况、授信项目的具体情况、提供的抵押担保情况。●银行的风险状况。包括对银行的授权、目前的资产质量状况、资金来源或资本充足程度、银行当前的财务状况。对银行自身风险状况的分析在银团贷款或大型项目贷款时尤其重要。●外部经济、金融环境。包括客户行业的发展现状和前景、市场所占份额、国家风险等。●自然因素，包括地理位置、交通状况、资源条件等。云南财经大学金融学院（2）定量分析定量的任务：是根据有关指标计算出一个最高综合授信额度参考值，为最终确定最高综合授信额度提供一个具体的参考数。定量计算的方法是：●检查数据，核实企业的资产数，用企业的实有资产进行计算；●根据前面的评估分析，确定资产负债控制线和我行同业占比控制线；●按确定的资产负债控制线计算客户的最大融资空间，即银行同业最高综合授信额度基数；●根据前面的评估分析，确定我行同业占比控制线；用我行同业占比控制线乘以银行同业最高综合授信额度基数，得出我行最高综合授信额度基数；●根据企业信用等级状况调整我行最高综合授信额度基数，得出我行最高综合授信额度参考值。（工行AAA、AA级企业调整系数为1，A级企业是0.9，BBB级企业是0.8，BB、B级企业是0.5。）云南财经大学金融学院例如：某企业实有资产100万人民币，本企业的资产负债控制线为70％我行同业占比控制线为60％则银行同业最高综合授信额度为：100×70%＝70万我行最高综合授信额度为：70×60％＝42万根据企业信用等级状况调整授信额度：A级42万×0.9＝37.8万云南财经大学金融学院第三节贷款五级分类一、贷款风险分类的标准1、以美国为代表，把贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失五级，这种方法是以风险为依据的贷款分类方法。加拿大、东南亚的多数监管当局及大多数东欧转轨国家都采用了这一模式。香港金融管理局在1994年也选择了美国的五级分类法云南财经大学金融学院2、澳大利亚和新西兰的做法，即按照贷款是否计息，把贷款划分为正常和受损害两部分，而后者又细分为停止计息、重组以及执行抵押保证后收回的贷款。这种分类方法可以看作以期限为依据的分类方法。3、一些欧洲国家的做法，这些国家的监管当局一般不对金融机构的资产分类作出规定，这些国家更倾向于依靠金融机构自身对资产质量的判断和对信用风险采取的措施。分类的结果要揭示资产的价值和风险程度，能够及时全面地反映金融机构的资产质量，并能据以计提呆账准备金。云南财经大学金融学院4、我国的分类法1）1998年以前四级分类法：正常、逾期、呆滞、呆帐逾期贷款是指借款合同约定到期(含展期后到期)未归还的贷款；呆滞贷款是指按财政部有关规定，逾期(含展期后到期)超过规定年限以上仍未归还的贷款，或虽未逾期或逾期不满规定年限但生产经营已终止、项目已停建的贷款；呆账贷款：①借款人和担保人已经依法宣告破产。经法定清偿后，仍不能还清贷款；②借款人死亡，或依照《中华人民共和国民法通则》的规定，宣告失踪或死亡，以其财产或遗产清偿后，仍未能还清的贷款；③借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的部分或全部贷款；云南财经大学金融学院④经国务院专案批准核销的逾期贷款；⑤借款人被依法撤销、关闭、解散，并终止法人资格，经确认无法还清的⑥借款人虽未依法终止法人资格，但生产经营活动已经停止，且借款人已名存实亡，复工无望，经确认无法还清的贷款；⑦生产单位的经营活动虽未停止，但产品毫无市场，企业资不抵债，亏损严重并濒临倒闭，且政府不予救助，经确认无法还清的贷款；⑧由计划经济体制等历史原因造成的，债务人主体已消亡，悬空的银行贷款。云南财经大学金融学院2）1998年－2004年四级五级分类法同时使用3）2004年起采用五级分类法云南财经大学金融学院云南财经大学金融学院二、贷款五级的定义及特征1、正常贷款：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。2、关注贷款：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。虽然借款人目前偿还贷款本息没有问题，但是存在潜在的缺陷，继续存在下去将会影响贷款的偿还，值得我们去关注。云南财经大学金融学院3．次级贷款：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收人无法保证足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。4．可疑贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保,也肯定要造成较大损失。只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理或未决诉讼等待定因素，损失金额还不能确定。云南财经大学金融学院三、贷款五级分类较四级分类的优势1、能客观真实的反映信贷资产的质量，对贷款风险的识别更为超前、科学。2、实行贷款五级分类有助于商业银行改进信贷管理。3、有助于中央银行的金融监管和商业银行与国际惯例接轨。4、有助于商业银行按照贷款分类的结果，提留不同比率的贷款损失准备金。（34）云南财经大学金融学院贷款损失准备金主要有：一般准备金、专项准备金和特种准备金三种。一般准备金是按照贷款余额的一定比例提取；专项准备金是按照五级分类的结果，按不同的比率足额的提起；特种准备金是银行根据不同类别(如国别、行业)贷款的特殊风险情况、风险损失概论及历史经验按一定比例计提。云南财经大学金融学院各国贷款准备金计提情况表正常关注次级可疑损失国家和地区准备金%准备金%准备金%准备金%准备金%日本1570100阿根廷（有抵押）13122550阿根廷（无抵押）152550100智利__0-5%5%-39%40%-79%80%-100%捷克__52050100韩国0.522050100俄罗斯102050100新加坡____1050100中国052550100资料来源:史纪良《银行监管比较研究》中国金融出版社80页整理云南财经大学金融学院贷款拨备覆盖率＝提留的贷款损失准备金总额÷不良贷款总额贷款损失准备充足率＝贷款实际计提准备÷贷款应该计提准备（贷款损失准备充足率不应小于100％。）据中国银监会初步统计，截至2009年9月末，我国境内商业银行(包括国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行和外资银行)不良贷款余额5045.1亿元，比年初减少558.0亿元；不良贷款率1.66%，比年初下降0.76个百分点。商业银行拨备覆盖率为144.1%，比年初上升27.7个百分点。从不良贷款的结构看，损失类贷款余额609.8亿元；可疑类贷款余额2294.5亿元；次级类贷款余额2140.9亿元。云南财经大学金融学院“一逾两呆”方法和“五级分类”方法的基本区别是：“一逾两呆”方法强调按贷款的期限划分正常贷款和不良贷款，注重贷款形式和手续完备情况的考核；而“五级分类”方法强调按贷款的质量划分正常贷款和不良贷款，注重于对贷款第一还款来源的考虑。云南财经大学金融学院五、确定五级分类的主要分析内容（350页）1、分析借款人的还款能力财务状况；现金流量；非财务因素。2、借款人的还款愿意。3、贷款偿还的法律责任4、银行信贷管理5、贷款的担保云南财经大学金融学院风险分类贷款的特征正常贷款：借款人有能力履行承诺，对贷款的本息全偿还，没有问题的贷款。关注贷款：1、净现金流量减少2、借款人销售收入、经营利润在下降或净值开始减少或出现流动性不足云南财经大学金融学院3、借款人的一些关键财务指标低于行业平均水平或有较大下降4、借款人经营管理有较严重问题，借款人未按规定用途使用贷款5、借款人的还款意愿差，不与银行积极合作6、贷款的抵押品、质押品价值下降7、银行对抵押品失去控制8、银行对贷款缺乏有效监督等云南财经大学金融学院次级贷款：1、借款人支付出现困难，并难以按市场条件获得新的资金2、借款人不能偿还对其他债权人的债务3、借款人内部管理问题未解决，妨碍债务的及时足额清偿4、借款人采取隐瞒事实等不正当手段套取贷款云南财经大学金融学院可疑贷款：1、借款人处于停产、半停产状态2、固定资产项目处于停缓状态3、借款人已资不抵债4、银行已诉诸法律来收回贷款5、贷款经过重组，仍然逾