公司资产审计方案

公司资产审计方案一、审计目的从新开门店的资产管理情况审计入手，对公司自有资产、租赁物业方资产的一系列管理环节中存在的问题进行分析，剖析门店资产管理现状，为编制公司资产管理制度提出合理性建议，有效提升集团资产管理工作。二、审计范围资产（包含固定资产、低值易耗品）的采购、验收、使用、保管、异动、维修、处置及编码管理等业务活动。三、审计内容1、资产新增。新增资产是否均有《资产新增申请单》，抽查新购置的资产清单与资产新增申请单一一核对，确定是否存在差异，《资产新增申请单》审批手续是否完整。2、资产购置。（1）资产采购是否进行年度招标确定年度资产供货单位；（2）资产采购前是否进行至少三家以上供货单位的比议价；（3）资产采购部门是否定期进行资产价格的市场调查。3、资产验收入账。（1）公司是否明确了资产管理部门；（2）新开门店施工完毕后，门店负责人与工程部是否进行资产验收交接工作，各部门的资产购置回来后办理了领用登记手续；（3）资产采购验收后，资产管理部门是否及时在系统中进行入账处理，固定资产是否合理设定预计使用年限及净残值率，按月计提折旧。4、资产使用及保管。（1）资产是否均粘贴资产标签，标签内容包含：资产名称、使用部门以及资产编号；（2）资产使用部门对本部门所使用的资产是否建立实物台账；（3）资产管理部门是否定期对各部门的资产进行盘点抽查，是否与财务账相符；（4）资产管理部门是否对闲置资产进行统一管理，各部门资产申领是否按先调剂后新购的原则进行审批；5、资产异动核对实物资产其账存所属部门，确定是否存在资产的异动，异动手续是否齐全、异动单据审批手续是否完整，资产异动后，部门资产台账是否及时进调整。6、资产维修（1）资产采购部是否对所购置固定资产建立《保修期档案》，明确供应商及保修期限与责任等；（2）确认每次维修是否存在《维修申请/报告单》，根据维修结果办理维修费用请款手续，维修申请审批手续是否完整；（3）抽查财务部对固定资产维修的账务处理，查看其附件是否完整，账务处理是否准确。7、固定资产清理（1）是否存在固定资产报废情况，并查核固定资产明细账，确定其是否存在报废，如有，查看报废手续是否齐全；（2）《固定资产报废申请单》是否完整，其审批手续是否完整、合理；（3）固定资产报废处置是否合理，处置是否收回残值并进行账务处理。3、租赁物业方资产（1）租赁合同中是否明确随同物业一起交付使用资产的交接、使用、维修、保管、处置等相关约定；（2）是否与物业方签订双方确认的资产交接清单；（3）门店对物业方资产是否视同公司资产进行保管、使用及登记台账。（大家最近对固定资产审计提问较多，我也在做这个项目审计，所以根据群里各位提出的建议和看法，写了这篇资产审计方案。有不足之处，还请指出。我的思路是根据我们公司业务写的）长沙内审—小欧2012-8-