发票管理培训讲义1122

KEENHIGHTECHNOLOGIESLTD.发票管理相关事项财务处发票概念及作用发票是什么?发票是单位和个人在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、取得的收付款凭证。它是一种会计核算的原始凭证。进行会计核算必须有的记录经济业务和明确经济责任的书面证明。发票有什么作用？1.发票是记录经营活动的一种原始证明.2.发票是加强财务会计管理，保护企业财产安全的重要手段。3.发票是税务稽查的重要依据.4.发票是维护社会秩序的重要工具。发票具有证明作用，在一定条件下有合同的性质。发票比现钞更重要！其一:发票额比钞票面额更大；其二:发票会过期失效!发票种类如何区分发票的种类?现行税制发票分为增值税专用发票和普通发票两大类1.增值税专用发票是只有增值税一般纳税人和税务机关为增值税小规模纳税人代开时才使用的发票。企业从事正常的生产经营活动，一方面要向供应商索取发票，同时也要向客户开具发票。增值税制实行凭票抵扣税款制度，发票已不仅仅是商事凭证，也是税款缴纳和抵扣的凭证。2.普通发票是除”增值税专用发票”以外的,由税务局机关监制的各行业发票的统称,如:增值税普通发票(发票样式同增值税专用发票,但名称不同,专用改为普通两字,税额也就不能抵扣了)﹑服务行业的定额发票﹑出租汽车专用发票﹑租赁发票﹑工程发票﹑广告业发票等等在与供应商议价时，供应商如果答应开增值税票，必须明确指出，一定是增值税专用发票。如果不是由税务局代其开发票，对他而言，他要交的税是一样的。国内供应商资格审查必备资料国内供应商资格审查必备资料（开具增值税发票）A、营业执照副本复印件（加印公章,注意年检章是否在有效期内）(附件1)B、税务登记证副本复印件（国税）(附件2)C、一般纳税人资格证明(附件3)D、开户许可证(基本账户复印件)(附件4)国内供应商资格审查注意事项对供应商评估应进行实地考察，慎防供应商用他人名义代开发票。凡提供可抵扣的专用发票的供应商，一律不可以委托他人收款。对方的所提供的所有单据（报价单/合同/送货单/委托书等），必须为同一家公司名称，以免掉入协助他人逃税的圈套，使公司陷入困境。发票主要包括哪些内容增值税专用发票上主要内容有哪些？A、客户或供应商名称、购销双方纳税人识别号、密码区、地址及电话、开户行及账号（注意区分纳税人识别号与银行账号）B、货物或接受劳务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计（区分含税价与不含税价）C、开票日期、开票人、收款人等以上蓝色字体要求绝对不能有误发票基本事项发票有哪些联次?（一）增值税专用发票①第一联为存根联(用于供应商留存备查)②第二联为抵扣联(用作购买方扣税凭证)③第三联为发票联(用于购买方记账凭证)（二）普通发票①第一联为存根联②第二联为发票联除增值税专用发票和公路内河货物运输发票外,其他发票我方一般只会收到一联,而专用发票和运输统一发票,我方会收到两联:发票联和抵扣联.我们会收到哪些发票?一般情况下，我公司常收到哪些发票？A、增值税发票（增值税专用发票、增值税普通发票）(附件5)B、商品销售发票(附件6)C、服务业发票（饮食﹑娱乐业定额发票、旅业房租发票）(附件7)D、公路内河货物运输统一发票(附件8)E、行政事业性统一票据(附件9)F、报关有关发票（海关专用缴款书、出口发票）(附件10)发票辨别与填开收到发票后要注意要哪些事项?①真伪辨别；深国税网国税发票查询.doc深地税网地税发票查询doc也可以通过966988电话查询地税开具发票②项目齐全，与实际交易相符；③字迹清楚，不压线、错格；④发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；⑤因货物明细多,将货物名称写为一个大类的名称，例文具用品，单位开为批,或是直接写详见销售清单，需对应每张发票提供销货清单(抵扣联与发票联各附一份),销货清单即将所有的购货明细列出；销货清单.PDF⑥普通发票的有效期限为半年，超过半年不可以再使用，必须到税务局核销，领取新的发票。我公司购买且未使用(空白的)增值税专用发票是不受有效期所限；但从供应商取得的增值税专用发票之认证抵扣期限必须在出票日起计90天内,逾期不得抵扣.过期发票意味着税额变为成本或费用,即采购单价抬高了。若有此事发生,则需要有“追究责任及主管裁决”的处理程序.⑦发票不得涂改，不得有复写字迹⑧发票安全，有效期保管；工作交接或转移时新增此项。由上级主管负责监督。交接过程出现遗漏，或是日常工作中失误直接遗失，导致需重开发票，发票无效或是过期不能抵扣的现象，造成的经济损失由经办人承担，相关主管负有连带责任。增值税专用发票重开之条件增值税专用发票要作废重开的条件是?1)在开票的当月退回发票且销货方未抄税（所开发票的信息未抄送到税务局，即税务局未有记录）2)购买方未认证；3)退回的发票联次齐全注意:以上条件缺一不可红字发票是什么票据？什么是红字发票，什么情况下才能开具红字发票，开具红字发票需要什么资料？红字发票就是负数发票。不符合作废条件的，可根据下列要求开具红字增值税专用发票1、可申请开具红字增值税专用发票的范围购买方取得专用发票后，发生以下情况,可向主管税务机关申请办理开具红字增值税发票的有关事宜：A、销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的；B、销售方因多次抄税，已抄税的发票在当月不能按作废处理的C、因销货部分退回及发生折扣折让行为的；办理红字发票的流程？开具红字增值税专用发票的流程A、填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》）、《开具红字增值税专用发票通知单》;B、主管税务机关进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》以下简称《通知单》;C、销售方凭购买方提供的《通知单》方可开具红字专用发票。购买方向主管税务机关申请出具《通知单》时，应提供以下资料：（1）《申请单》（应加盖购买方财务专用章或发票专用章）；（2）对应蓝字（原发票）原件及复印件（复印件上应加盖购买方财务专用章或发票专用章）；（3）涉及退货、索取折扣折让的，应提供相关合同、协议原件及复印件（复印件上应加盖购买方公章）；（4）主管税务机关要求报送的其他资料。发票遗失如何处理?发票遗失如何处理?第一:无论是发票的哪一联次,已认证,未认证,都需登报作遗失申明.第二,如果是发票联和抵扣联都已丢失,需要向供应商索取已抄税证明.凭供应商记账联复印件(加印公章)作为我公司请款,抵扣进项税的凭证.第三,如果单独丢失发票联,只需作登报遗失,用发票的复印件(加印公章)作相应作用.补充:登报事项登报:指定中国税务报费用:遗失申明登报费400元（100字之内）,另外丢失发票,需接受罚款200元/张.故此费用需丢失发票责任方或是责任部门(人)承担.发票有哪些可以抵扣?我公司可抵扣的发票种类及税率?(1)增值税专用发票17%﹑3%(2009年1月1日起3%取代6%﹑4%)(2)公路内河货物运输业统一发票7%(3)海关进口增值税专用缴款书17%哪些进项税发票不能抵扣?1、用于非应税项目购进货物,如:研发部门耗用原物料或在建工程领用的货物;2、用于免税项目的购进货物,如享受国家优惠政策免税进口的自用设备;3、用于集体福利或者个人消费的购进货物,如用公司产品发放员工作为福利或购买劳保用品;4、非正常损失的购进货物,如贵重材料被盗;5、非正常损失的在产品﹑产成品所耗用的购进货物,如存货因运输途中损毁而报废;6、未按规定取得并保存增值税扣税凭证,或者增值税扣税凭证没按规定注明税额和其他事项;7、已超过90天未认证的增值税扣税凭证.2009年1月1日起，购进国产设备等固定资产之进项税可以抵扣，不在以上所列。如何评估开票加点是否合适?如何评估供应商开票加点是否合适？(1)只要有工商注册的公司或个体工商户，都应该向购买方提供发票，否则,属偷税行为！(2)如果供应商是一般纳税人,他就必须提供17%的增值税专用发票给我公司!(3)如果供应商是小规模纳税人,他必须提供普通发票给我公司.要求他开增值税发票,他要先纳3%增值税,税务局才代开3%(09年起)增值税专用发票.(4)若供应商同样要求加价3%，则我公司无论是内销(金之丰)或外销(天鹏盛)的采购，都不必向其索取增值税专用发票，只要他提供普通发票就可以；(5)若供应商要求加价低于3%，对金之丰而言，索取增值税专用发票是值得的；(6)对天鹏盛而言,因进项税额不能全额抵扣及退税时间至少在产品出口后三个月以上。所以，若供应商要求加价低于3%，则要按交易额试算后才能确定是否合适。如何索取发票?如何索取发票?(1)签订购销合同时,要取得对方营业执照和税务登记证复印件,并审核其有效性;(2)从其经营范围﹑企业性质和一般纳税人资格去判别对方应提供发票类型,如增值税专用发票﹑普通发票或行业发票(租赁/广告/建筑安装/运输等)(3)市场标价应为含税价,索取发票时对方要求加价都是违法行为!什么交易才能使用INVOICE?什么交易才能使用INVOICE?（1）境外注册的公司在境外发生的经济业务，如在德国参展；（2）境外注册公司，货物通过报关进口到境内（直接进口）（3）境外注册公司，虽由其境内公司送货，但办理了转厂进口报关手续（转厂进口）除以上三种情况外，其余经济业务都不能用INVOICE代替发票！若第三种情况供应商未办理转厂报关手续，实质就是内购，必须要有发票才能付款。如何区分小规模纳税人和一般纳税人如何区分小规模纳税人和一般纳税人?小规模纳税人(1)年销售额不达标(制造业￥100万和商业￥180万年销售额以下);(2)会计核算不健全或不符要求;(3)小规模纳税人取得的进项税不允许抵扣。换言之，小规模纳税人自身只具备开普通发票的资格，他要向一般纳税人提供增值税专用发票，只能由税务局代开。一般纳税人（1）具有一般纳税人资格证明(资格认定证书及资格年审记录）；（2）可以购买并开具增值税专用发票；（3）取得的进项税额可以抵扣.（4）适用基本税率为17%（只有农产品等享受13%低税率）关于ERP操作及其他注意事项关于ERP操作及其他注意事项普通发票无论税率（增值税普通发票就有税率）是多少都是不能抵扣的普通发票所体现单价为含税价，即税率为0%；系统中普票的税率应为0%前期系统所设普票4%、普票6%是错误的，因不能册除只能禁用，所以大家在选择时应加倍注意税率的选择所有上月零星采购的单据必须于次月2号前全部上交公司财务部。再次强调系统中的错误必须在月底结帐前修改，结帐后将无法再修正。供应商提交增值税发票应及时，增值税发票的有效期从开票日起计90日内.收款方与提供发票的公司应尽量保持一致预支和冲帐的日期不能超过10天结束语谢谢大家！