金三大数据下风险应对及筹划技巧——个人所得税风险

开发商简介金税三期个人税收管理系统|个人税收管理|税务审计系统|纳税信用管理金税三期决策支持系统|电子（网络）发票系统|企业所得税电子台账系统中国税务软件重要供应商中国纳税服务市场主流厂商壹税友集团旗下子公司互联网财税综合服务品牌开发商简介金三大数据时代下风险应对及筹划技巧——个人所得税风险TheFirstChapterl金三上线简介壹金三上线简介壹金税三期工程应用架构金三上线简介壹金税三期工程——创新点金三上线简介一个平台两级处理三个覆盖(税种、环节、国地税及相关部门）四个系统征管业务、行政管理、外部信息、决策支持壹金三上线简介壹1、虚假发票漏税2、个税3、异地4、失信黑名单5、协税金税三期要解决的问题金三上线简介TheSecondChapter•金税三期对税务征管的影响•金税三期的实施对企业的影响•金三系统如何获取监控数据•金三系统数据信息抓取•金三重点监控的税种贰金税三期对税务征管的影响一、优化重组现有业务流程，精简办事环节；二、以流程管理为导向，实现工作找人；三、将结果管理转向过程管理，规范执法；四、简并涉税事项、流程、表单，变审批为备案。贰纳税遵从管理：1、引入风险管理理念，提高税收遵从度2、对纳税人实行分类、分级管理3、推进风险识别、排序、应对结合金税三期对税务征管的影响贰企业纳税信用等级扣分标准什么情况呢？1：补税金额不满1万元且占当年应纳税额1%以上，已补缴税款、加收滞纳金、缴纳罚款的，扣分标准为：1分+（评价期应补税款/评价期应纳税款）*10，最低扣1分，最高扣11分。2：补税金额1万元以上且占当年应纳税额1%以上，已补缴税款、加收滞纳金、缴纳罚款，扣分标准为：3分+（评价期应补税款/评价期应纳税款）*10，最低扣3分，最高扣13分。贰金税三期的实施对企业的影响有利影响（放得开）税收电子信息化建设—大数据应用---电子化操作—工作效率提高不利影响（管得住）：税务风险加大要求企业规范要求真实交易要求税收遵从度增加贰金三系统如何获取监控数据进项发票与销项发票的行业相关性同一法人相关性同一地址相关性数量相关性比率相关性发票的真实性为起点一、发票数据的关联性贰二、从商品到企业的监控开票软件已经增加了商品编码（无非是重量以克、千克计量；长度以米、千米计量……等等），如果再增加单位的编码。从发票到库存帐的真实性三、从账到税的监控商品品目由商品编码控制、商品数量由单位编码控制，单价、金额本身就是数字，大数据计算你的商品增值额，库存存量额（以及增值税的留抵）；从账到增值税信息的获取。金三系统如何获取监控数据贰四、从信息到企业税的监控固定资产发票（房、车）监控你的规模费用发票（加油、办公、差旅、请客）监控你的业务内容同行业比对预估企业可能实现利润。贰五、其他协税信息1、五证合一：税务、工商、社保随时合并接口，个人所得税？2017后社保！2、银行代发工资：税务终将会与银行共享信息并比对，个税？3、工资表上的每一个人员，全员申报，需要向地税上传姓名及身份证号码：对于多处发放工资的，地税会对该身份证号预警，责成申报单位代扣代缴个人所得税。12月1日个人所得税新的管理系统在各地普遍应用，该系统包括税务端和企业端。其中，税务端有“两处以上收入”模块，在技术层面加强了对个人两处以上工资、薪金收入的管理。贰区分工资与劳务工资、薪金存在任职受雇关系，签订劳动合同并缴纳基本社会保险，接受企业的日常管理；经常性与否税务对虚列的工资额抵用成本的，一经查实全部剔除，补交企业所得税并处以数倍罚款；贰工资金额大于社保申报金额的，工资人数大于社保申报人数的，社保稽核时需要补交并有滞纳金。下一步逐渐建立促进诚信纳税机制，个人存在两处以上收入时应及时自行申报纳税，否则影响纳税信用，从而影响消费、融资授信等。建立个人收入和财产信息系统多渠道、多层级归集居民和非居民个人的收入、财产等相关信息；运用大数据、云计算等技术，创新收入监测方式方法，提升居民收入信息监测水平。贰金三系统数据信息抓取国地税协作；大数据共享；“网络爬虫”原理；调用百度、搜狗等知名搜索引擎的接口，----获取其他方面等信息数据；司法判决等。贰税种全覆盖：1、发票2、增值税3、企业所得税4、个人所得税金税三期重点监控的税种ThethirdChapter•金税三期财务评估指标•关于企业汇算清缴、职工薪酬•金三下的风险以及应对•金税三期工资、薪金风险分析及应对叁1、增值税和企业所得税申报的收入基本上要一致，不一致要找原因；2、存货扣税比不要异常；进项税/本期应税、出口商品购进成本；3、进项税和销项税的变动弹性方向应该一致：(税负变动率30%)4、预收款一般不要超过主营业务收入的20%以上；（建安企业、租赁业）5、所得税的贡献率不要低于行业平均水平太多；（一般不超过30%）6、存货周转率偏高（5次）；7、主营业务收入变动幅度过快；8、长亏不倒活得很好的企业。叁金三下的风险以及应对扫描流程金三下的风险以及应对叁叁企业所得税法上的职工薪酬国税函【2009】3号：一、关于合理工资薪金问题　《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：　　（一）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；　　（二）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；　　（三）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；　　（四）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；　　（五）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的；金三下的风险以及应对叁金三下的风险以及应对叁金三下的风险以及应对国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)》的公告——国家税务总局公告2014年第63号　　有关项目填报说明1.第1行“一、工资薪金支出”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告——国家税务总局公告2016年第3号　　六、下列申报表适用范围按照以下规定调整：　（一）《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）、《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）、《特殊行业准备金纳税调整明细表》（A105120），只要会计上发生相关支出（包括准备金），不论是否纳税调整，均需填报。叁表间关系（1）、当企业发生了职工薪酬的业务，需要填写A104000《期间费用明细表》中第1行“职工薪酬”，区分业务性质分别填在销售费用和管理费用对应的列次中。（2）、A105050《职工薪酬纳税调整明细表》中的账载金额、税收金额等于报表《纳税调整项目明细表》中的14行的账载金额、税收金额,A105050《职工薪酬纳税调整明细表》中第13行第5列，若≥0，填入A105000《纳税调整项目明细表》的第14行第3列；若＜0，将其绝对值填入A105000《纳税调整项目明细表》的第14行第4列。（3）、A104000《期间费用明细表》中第25行第1列的数据会反应到主表第4行；A104000《期间费用明细表》中第25行第3列的数据会反应到主表第5行；A104000《期间费用明细表》中第25行第5列的数据会反应到主表第6行。（4）、A105000《纳税调整项目明细表》中第43行第3列的调增金额会反应到主表的15行纳税调整增加额；同时A105000《纳税调整项目明细表》中第43行第4列的调减金额会反应到主表的16行纳税调整减少额。企税应付职工薪酬与个人所得税的工资、薪金是否有差额？叁【工资薪金账载金额】企业所得税年报全年扣缴申报个人所得税年报【工资薪金所得收入额】A105050表企业完成企业所得税年度汇算清缴（一般为每年5月31日）后进行风险分析。金税三个人所得税风险分析及应对叁高风险纳税人企业纳税人个人纳税人金税三期个人所得税风险分析及应对叁金税三期个人所得税风险分析及应对年终一次性奖金政策是否重复享受？叁对于雇员当月取得的全年一次性奖金，采取除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数的计税办法。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。金税三期工资、薪金专项风险分析及应对纳税人是否有两处以上取得所得未自行申报补税的情况？叁纳税人在相同所得期间内，从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，应当合并计算纳税，在取得所得后，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关自行申报。根据扣缴义务人的扣缴申报记录，按个人汇集其工资薪金所得，对于相同属期内存在两处以上正常工资薪金或外籍人员正常工资薪金，且在征期内未做自行申报的，列为风险纳税人。金税三期个人所得税风险分析及应对是否存在异常零申报情况？叁扣缴义务人向个人支付应税所得时，不论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准，扣缴义务人应当在代扣税款的次月内,向主管税务机关报送其支付应税所得个人(以下简称个人)的基本信息、支付所得项目和数额、扣缴税款数额以及其他相关涉税信息。在分析工资薪金扣缴时，发现存在大量的零税额申报的扣缴义务人，其中可能存在异常的零申报情况。金税三期个人所得税风险分析及应对是否存在虚列人员工资薪金所得情况？叁工资薪金适用七级超额累进税率，税率为3%至45%。当企业雇员的工资薪金收入额较大时，将适用较高的税率，企业在扣缴时，可能会将收入拆分以适用较低的税率。另一方面，企业所得税中，职工薪酬可做税前扣除，企业可能存在虚造员工名册、假发工资的行为。1、虚增工资薪金支出以达到增加企业所得税税前扣除目的2、虚列员工花名册的方式为收入较高的雇员分摊收入3、企业在扣缴时，可能存在虚造员工名册、假发工资的行为金税三期个人所得税风险分析及应对是否有应按照工资、薪金所得缴纳个人所得税但实际按其他的税目申报纳税？(税目)叁工资薪金适用七级超额累进税率，税率为3%至45%。当企业雇员的工资薪金收入额较大时，将适用较高的税率。股息红利所得、劳务报酬所得适用20%的税率（劳务报酬单次收入超过2万的需要加成征收）。部分企业在扣缴申报时，可能存在所得项目申报不实的情况。给内部员工培训支付给讲师的讲课费按哪个项目申报个人所得税？金税三期个人所得税风险分析及应对误餐补助是否需要缴纳个人所得税？叁财税字〔1995〕82号：国税发〔1994〕89号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。金税三期个人所得税风险分析及应对差旅费都不缴个人所得税？叁（1）实行据实报销：能够全部提供真实可靠的合法凭据（如车票、船票、机票等），出差人员就不存在取得个人收入问题。（2）实行“半包”报销，能够提供真实可靠的合法凭据部分出差人员就不存在取得个人收入问题。对“包干”补助部分，如果按照国家规定发放的差旅费补贴，免征个人所得税应该没有异议；但如果超过国家规定发放标准的，则有可能被税务机关认定为变相发放工资补贴、津贴，计征个人所得税。（3）实行“全包”报销，如果按照国家规定发放的差旅费补贴，免征个人所得税应该没有异议；但如果超过国家规定发放标准的，则有可能被税务机关认定为变相发放工资补贴、津贴，计征个人所得税。参考当地政府、事业单位的标准！金税三期个人所得税风险分析及应对防暑降温费都要缴纳个人所得税吗？叁防暑降温费，无论是实物还是现金，都是属于一种补贴收入，且不属于免税的补贴，故应与当月工资合并计算个人所得税。在高温作业的情况下，劳动者需要防暑降温的饮品、药品等，这些费用支出也叫做防暑降温费。《关于印发防暑降温措施管理办法的通知》（安监总安健〔2012〕89号）明确规定：用