防范涉税风险，创造税务价值

郭伟税务工作室二〇〇八年税务管理：控制风险还是创造价值？控制风险●创造价值2控制风险●创造价值控制风险与创造价值-------当代税务管理的两大首要目标3控制风险●创造价值二者的关系控制风险与创造价值是相辅相成的,一个目标不可能脱离了另一个目标的支持而得以实现。成功的税务管理应该既能够确保遵守税法，控制税务风险,又能够为业务提供好的节税建议,创造税务价值。应该控制风险还是创造价值？-----相辅相成！4控制风险●创造价值税务风险税务风险是指公司税务责任的一种不确定性，如企业被税务机关检查、稽查，承担过多的税务责任，或是引发补税、缴交滞纳金和罚款的责任，甚至被追究刑事责任。5控制风险●创造价值税务风险的种类政策方面：政策遵从的风险数据方面：纳税评估的风险证据方面：证据不足的风险6控制风险●创造价值政策遵从风险政策未能透彻理解收入、成本、扣除的确认不准确会计与税法差异的纳税调整不完整7控制风险●创造价值不了解评估指标的含义及自我测评不掌握税务约谈技巧导致补缴税款或税务稽查纳税评估风险8控制风险●创造价值关联交易的转移定价调查风险•税务机关有权按照合理方法进行调整•如何证明交易的合理性、必要性与公允性报批、备案、自行扣除等项目•证据(资料)的提供不充分，导致不能扣除或检查•扣除项目的真实性、合法性(发票管理、凭证附件等)税务行政复议或法律诉讼中涉税证据的提供证据不足风险9控制风险●创造价值控制税务风险的建议10控制风险●创造价值政策遵从风险控制建议1、建立“搜集-整理-分析-应用指导”的专业渠道2、重视并定期进行专业的税收政策培训您将获得：1、及时、准确解析最新的税收政策；2、系统性的整理与自身相关的所有税收政策(按照经营环节、涉及税种等整理)11控制风险●创造价值纳税评估风险控制建议1、掌握与自身相关的纳税评估指标2、每季度进行一次纳税健康测评您将获得：1、真正掌握相关指标的含义2、经过测评，发现问题，在税务机关发现前及时处理3、在测评中发掘筹划空间，为创造价值打下基础12控制风险●创造价值证据不足风险控制建议1、全面梳理自身的关联交易事项，检查定价原则、合同文本等是否能够经得起税务机关转移定价调查；2、建立报批、备案事项等重要事项的所需资料标准清单；3、与税务机关开展预约定价谈判您将获得：1、合理、合法地安排关联交易2、不会因为证据不足，而导致报批、报备失败13控制风险●创造价值创造税务价值14控制风险●创造价值税务价值创造税务价值，一般包括两项内容：有形价值及无形价值。有形价值主要指在合乎法律的前提下合理避税，帮助企业创造价值，比如进行税收筹划。无形价值则主要是指良好的税务管理可以帮助企业形成良好的声誉，提升企业的社会形象，有助于企业吸引人才、资本市场的表现等。15控制风险●创造价值税收筹划的基本原则我们认为，纳税筹划过程中，应同时考虑以下几个方面：税收筹划尽量在企业纳税增量上解决筹划主要从改变交易的时间、地点、方式三个方面来考虑平衡因税收筹划导致的税收减少与纳税评估指标的关系其他因素(如行业指标等)仅仅只注重税收减少的问题，可能带来税收风险，应当注意。16控制风险●创造价值可能存在空间的筹划点17控制风险●创造价值发掘未充分利用的优惠政策合理关联交易的安排技术开发费的加计抵扣汇总纳税的调剂作用总机构管理费的提取新所得税法的筹划要点预约定价安排成本分摊协议07年、08年税率差的合理利用……值得关注的筹划点：18控制风险●创造价值要实现控制风险，创造价值的两大目标，良好的税务管理至关重要。19控制风险●创造价值关于税务管理工作的建议：采取充分措施来识别风险、控制风险并报告风险，并在控制风险的前提下，发掘税收筹划的空间，控制税收支出，创造价值，将二者合理安排。统一企业内部税务管理标准[管理手册、业务流程、岗位职责、税务业绩考评(奖励)等]建立完整的内部税务汇报机制[汇报制度、税项汇报文本等]建立内部纳税测评体系20防范涉税风险●创造税务价值国家注税行业十一五规划的参与者；中国注册税务师协会第三届理事会常务理事；参与注册税务师行业准则起草，参与税务顾问、税收筹划、税务培训及事务所内部控制体系的起草；受国税总局管理中心及行业协会之邀，为全国二十余个省（市）注册税务师及事务所骨干进行培训；历任税务专管员、科长、业务局长，从事税务咨询服务工作28年(其中税务局工作12年，经营事务所16年)为多家跨国公司及国内大型企业集团提供过税务服务及培训，在税务系统内有着广泛且良好的人脉关系。负责人郭伟先生简介四、关于我们21防范涉税风险●创造税务价值如您需要进一步的信息和指南，请采用以上联系方式与我们联络！联系方式郭伟税务工作室电话：[phone]地址：北京市东城区东长安街1号东方广场东方经贸城东一座5层