十二五国家科技计划经费管理情况介绍

1“十二五”国家科技计划经费管理有关情况介绍科技部科研条件与财务司吴学梯2一、“十二五”科技经费管理改革的总体情况二、课题预算编制的有关要求三、课题预算执行与经费管理的要求主要内容3（一）“十二五”科技经费管理改革背景（二）“十二五”科技经费管理改革的主要内容一、“十二五”科技经费管理改革的总体情况44、监督检查和审计力度不断加大3、各界对科技经费管理和使用效益更为关注2、国家高度重视科技和科技经费管理工作1、“十一五”科技投入持续快速增长改革背景5☆国家财政科技支出“十一五”时期年均增长25%，2010年达到4114亿元；☆中央财政科技支出年均增幅近20%；☆地方财政科技支出2010年达到2068亿元，已成为与中央财政科技支出量级相当的投入力量。财政科技支出持续增加1、“十一五”科技投入持续快速增长6胡锦涛总书记在2012年全国科技创新大会上讲话中强调...促进科技与经济社会发展紧密结合，必须大力推进科技体制改革…着力完善科技经费管理制度…温家宝总理在全国科学技术大会上的讲话中指出，“要切实加强科技经费监管,提高资金使用效益”。刘延东国务委员在2011年全国科技工作会议上的讲话：在科技投入增加的同时，如何管理好经费、利用好资源极为重要和紧迫，科技体制改革要在经费分配办法和项目管理办法两个方面率先突破。2、国家高度重视科技和科技经费管理工作7报刊、网络等媒体报道：个别科研不端行为、违法违纪案件全国两会：科技经费管理使用是科技界代表和委员的重要议题4、监督检查和审计力度不断加大中央纪委、审计署、财政部对经费使用情况加强监督检查3、科技经费管理使用日益受到全社会的广泛关注8针对“十一五”期间普遍反映的问题，财政部科技部颁发了《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》（财教[2011]434号），修订了国家科技计划（专项）经费管理办法，逐步建立起既符合科研活动特点和规律、又符合财政预算管理要求的科技计划经费管理制度体系。9改革的主要内容强化课题承担单位法人责任，明晰权责关系完善课题间接成本补偿机制，明确补偿渠道提升预算管理科学化水平充分体现以人为本理念，增加绩效支出简化预算调整程序，增加科研经费使用自主权加强经费监督检查，提高财政资金使用效益101、强化课题承担单位法人责任，明晰权责关系★课题承担单位是课题经费使用和管理的责任主体。★落实法人责任制，单位要在三个方面切实发挥作用：--组织协调作用--支撑服务作用--审核监督作用111、强化课题承担单位法人责任，明晰权责关系★进一步强化了课题合作单位的责任课题合作单位应当按照经费管理办法的规定，对专项经费和自筹经费分别单独核算，自觉接受有关监督检查122、完善课题间接成本补偿机制，明确补偿渠道★明确补偿渠道，调整支出结构，将课题支出分为直接费用和间接费用★大幅度提高补偿水平，间接费用按照分段超额累退法计算★明确对间接费用的管理要求间接费用实行总额控制，由课题承担单位和课题合作单位根据各自承担的研究任务和经费额度，协商提出分配方案，并分别纳入各自单位财务统一管理，统筹安排使用。133、充分体现以人为本理念，增加绩效支出★在间接费用中增加绩效支出绩效支出是指承担课题任务的单位为提高科研工作绩效安排的相关支出★核定比例不超过直接费用扣除设备购置费后的5%★相关管理要求绩效支出并不是直接发放给课题组成员，应当是在对科研工作进行绩效考核的基础上，结合科研人员实绩，由所在单位根据国家有关规定统筹安排。14★简化优化预算编制要求精简编制手续，简化优化预算表格和预算申请书编制要求。★规范预算评估评审预算评估评审不能简单化按比例核减，提高了评估评审的规范性、合理性和科学性；利用便捷的现代通信手段，建立预算评估评审结果的沟通反馈机制。★加强经费管理与项目管理的衔接★建立专项经费预拨机制4、提高预算管理科学化水平15对科研经费支出进行分类管理：★项目（课题）总预算调整以及承担单位与合作单位间预算调整：按程序报批★除上述情况外--直接用于科研活动的材料费、测试化验加工费、燃料动力费等支出的预算调整权限交给课题承担单位。--其他支出如设备费、差旅费、会议费等支出预算一般不予调增，但可按上述程序调减用于课题其他方面支出。间接费用不得调整。5、简化预算调整程序，增加科研经费使用自主权16★课题承担单位在经费管理与使用中的问题一是科研经费未按要求单独核算；二是内部管理不健全，会计基础工作不规范；三是超预算列支专项经费；四是擅自扩大专项经费开支范围或标准；五是违反规定层层转拨经费；六是个别单位使用虚假发票列支科研经费。6、加强经费监督检查，提高财政资金使用效益17★本次改革着力在五个方面下功夫：一是构建多层次的监管体系二是加大对违法违规行为的处罚力度三是加强信用管理四是探索推进经费支出绩效评价工作五是积极推进信息公开透明6、加强经费监督检查，提高财政资金使用效益18结题审计财务验收绩效评价年度决算按进度拨款中期检查专项审计事中管理“十二五”科技经费管理框架提前细化预算，建立项目库概算综合咨询、预算评审评估批复预算、拨付经费事前管理事后管理预算公开信用管理19二、课题预算编制的有关要求1、预算编报的依据2、预算编报的基本原则3、预算编报的要求4、预算编报的主要内容5、预算编报注意事项201、预算编报的依据（1）项目（课题）计划任务书（2）相关政策制度，包括：■国家科技计划专项经费管理办法■《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》（财教[2011]434号）■国家其他财经制度规定212、预算编报的基本原则•政策相符性原则•目标相关性原则•经济合理性原则概预算应符合有关的政策法规概预算应与项目（课题）任务目标相关概预算应经济合理，在不影响项目（课题）任务的前提下，提高资金的使用效率。223、预算编报的要求（1）项目（课题）承担单位应当发挥组织协调作用。（2）课题承担单位和课题合作单位，分别编制经费预算，课题承担单位审核汇总，在预算说明书中详细说明。233、预算编报的要求（续）（3）课题承担单位和合作单位的研究经费支出预算都应填入预算表中，作为执行过程中的拨款依据。（4）项目（课题）承担单位应加强统筹协调，推动承担单位（合作单位）间的资源共享，防止重复预算。244、预算编报的主要内容“十二五”期间对项目（课题）预算编报的内容和表格进行了简化优化。■课题经费分为直接费用和间接费用，提高了对间接成本的补偿水平，增加绩效支出。■取消“材料费”和“国际合作与交流费”两张明细表，其预算编制依据在预算说明中进行描述。■将“设备费”表格中需要单独列示的购置或试制单台仪器设备的价值由5万元提高到10万元。254、预算编报的主要内容（续）课题预算申报书，包括：■承诺书■课题预算表■课题预算说明书■相关补充说明材料①课题基本情况表②课题参加人员基本情况表③国家科技计划课题预算表④设备费——购置/试制设备预算明细表⑤测试化验加工费预算明细表⑥承担单位研究经费支出预算明细表264、预算编报的主要内容（续）课题经费预算应包括经费支出预算和经费来源预算。其中，经费支出分为直接费用和间接费用；经费来源分为获得的国家科技计划资助的专项经费和自筹经费。274、预算编报的主要内容（续）（1）直接费用：直接费用是指在课题研究开发过程中发生的与之直接相关的费用，主要包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费和其他支出等十一个支出科目。284、预算编报的主要内容（续）■设备费：是指在课题研究开发过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。在编报设备费时，应注意以下事项：291、严格控制设备购置■鼓励共享、试制、租赁专用仪器设备以及对现有仪器设备进行升级改造。2、单价达到或超过10万元设备■需要在设备费预算明细表中填列仪器设备清单，说明购置或试制的必要性，提供拟购置仪器设备三家以上代理商的报价单及其联系电话等详细资料。■达到或超过100万元的设备，填写大型设备申请书。■达到或超过200万元的设备，要进行联合评议。■在设备费预算明细表中填写预算总数，并说明预算依据。■原则上，专项经费不宜大量列支实验室必备的常规通用和办公设备。3、单价10万元以下设备304、设备租赁费■设备租赁费是指课题研究过程中需要租赁使用承担单位以外其他单位的设备而发生的费用。■使用属于承担单位支撑条件的设备不得在专项经费中列支设备租赁费。5、实验室维修改造■专项经费原则上不允许列支办公室、实验室的维修改造费。某863计划课题申请设备费预算1440万元，单价10万元以下设备预算达560万元，其中购置PC机120台，数量过大且与现有仪器设备重复；单价10万元以上设备缺少合理性阐述和设备性能指标、且价格偏高，无三家以上供应商报价单，设备费核减228万元。6、案例分析314、预算编报的主要内容（续）■材料费：是指在课题研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。在编报材料费时，应注意以下事项：■原则上，不可以在专项经费中列支生产性材料、基建材料、大宗工业化原料。■原则上，不可以在专项经费中列支普通办公材料。不可列支的材料324、预算编报的主要内容（续）■测试化验加工费：是指在课题研究开发过程中支付给外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。在编报测试化验加工费预算时，应注意以下事项：331、总费用在5万元以上■需要在测试化验加工费预算明细表中填列测试化验加工清单，说明其与课题研究任务的相关性，选择的测试化验加工单位的理由以及次数、价格的测算依据等。2、总费用在5万元以下■在测试化验加工费预算明细表中填写预算总数，并说明预算依据。某863计划课题测试化验加工费预算210万元，全部由专项经费支出，其中微观纳米级测试1375批次110万元。由于预算已购置分析仪和显微镜等可用于相关测试的设备，且课题申请书的研究项目并未涉及纳米级内容，预算依据不充分，与课题任务目标相关性不大，予以核减。3、案例分析344、预算编报的主要内容（续）■燃料动力费：是指在课题研究开发过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。在编报燃料动力费预算时，应注意以下事项：351、必要性及能否单独计量■应考虑预算的大型仪器设备、专用科学装置与课题研究任务的关系。■预算的大型仪器设备、专用科学装置，运行时发生的水、电、气、燃料消耗等费用是否可以单独计量。2、经济合理性■应以完成本课题研究任务所运行实际时间，以及即期水、电、气、燃料等的实际价格为测算依据。某863计划课题燃动费预算79.5万元，大部分列支计算机、服务器、空调等通用设备的用电消耗等费用，且按3-4年计算，时间偏长，属间接费用，予以核减。3、案例分析364、预算编报的主要内容（续）■差旅费：是指在课题研究开发过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。在编报差旅费预算时，应注意以下事项：371、开支标准■差旅费的开支标准应当按照《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》（财行[2006]313号）的相关规定执行。2、列支范围3、科学考察■课题组成员因课题研究任务发生的差旅费用、参加与课题研究任务相关的国内学术会议的注册费。应说明与课题研究任务的相关性以及具体测算依据。■只有课题任务中有科学考察内容的课题，可以在差旅费中列支科学考察费。384、预算编报的主要内容（续）■会议费：是指在课题研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。在编报会议费预算时，应注意以下事项：39■会议费标准应当按照《中央国家机关会议费管理办法》（国管财[2006]426号）以及《关于调整中央国家机关会议费开支标准的通知》（国管财[2008]331号）的有关规定执行。1、开支标准2、列