审计学作业集

第一章测试题一.单选题1:我国审计产生于三千年前的_______(A)西周；(B)秦汉；(C)唐朝；(D)宰夫。答案A2:“审计”一词起源于_______(A)西周；(B)秦汉；(C)唐朝；(D)宋朝。答案C3:审计具有_______的职能(A)经济监督；(B)经济鉴证；(C)经济评价；(D)经济管理。答案A二.多选题1:审计的作用包括_______(A)制约作用；(B)促进作用；(C)证明作用；(D)监察作用。答案ABC2:审计客体包括两个层次是指_______(A)被审计单位；(B)审查内容；(C)会计资料；(D)经济资料。答案AB3:国家审计的一般目的包括_______(A)真实性；(B)合法性；(C)效益性；(D)公允性。答案ABC4:民间审计的一般目的包括_______(A)效益性；(B)合法性；(C)公允性；(D)一贯性。答案BCD三.简答题1:什么是审计的独立性，应如何保持其独立性?答案审计的独立性是指审计机构和审计人员在审计过程中自始至终不受外来或内在因素的影响和干扰。要保持审计的独立性必须做到：①不参加被审单位的经济活动；②与被审单位在经济上没有利害关系；③与被审单位的主要负责人在伦理上没有亲密关系。即审计要保持其独立性，必须做到组织独立、经济独立和工作独立。组织独立是指审计机构应独立于被审单位之外，与被审单位没有行政隶属关系。经济独立是指审计机构经济应有法定来源，不受被审单位牵制。工作独立是指审计人员秉公、秉原则进行审核检查，独立编制审计计划，独立取证，独立做出审计结论。2:简述审计的任务。答案审计的任务是人们在正确认识审计职能的基础上，根据当时社会需要，对审计提出的要求。在我国当前经济建设中，审计的具体任务是：①审核检查经济活动的合法性，揭露打击经济领域中的犯罪活动，以巩固社会主义法制，保护国家和人民的财产。②监督财政预算和财务计划的制定和执行，保证国民经济稳步和协调发展。③审核检查会计和有关资料的真实性和正确性，为宏观调控和微观搞活提供有用信息。④审核评价内部控制制度的健全性和有效性，促进经营管理水平的提高。⑤评价经济活动的效益性，促进经济效益提髙。⑥鉴证经济活动和有关资料，为改革和开放服务。3:简述审计工作在我国的必要性。答案审计工作在我国的必要性主要表现在：①企业所有权和经营权的适当分离，决定了审计工作的必要性。②社会主义初级阶段政治和经济的特点，决定了审计工作的必要性。③发展社会主义市场经济，建立现代企业制度，决定了审计工作的必要性。④提髙经济效益的要求，决定了审计工作的必要性。⑤对外开放政策，决定了审计工作的必要性。第二章测试题一.单选题1:审计按主体分类可分为_______(A)国家窜计；(B)社会审计；(C)内部审计；(D)企业审计。答案A2:_______是国家审计、内部审计和社会审计的主要审计形式。(A)事前审计；(B)事中审计；(C)事后审计；(D)专项审计。答案C二.多选题1:审计按其内容分类可分为_______(A)专题审计；(B)财政财务审计；(C)经济效益审计；(D)财经法纪审计。答案BCD2:审计按其范围分类可分为_______(A)全部审计；(B)局部审计；(C)详细审计；(D)抽样审计。答案AB3:就地审计按其不同情况，可以分为_______(A)报送审计；(B)驻在审计；(C)巡回审计；(D)专程审计。答案BCD三.判断题1:法定审计一般具有强制性。答案是2:财务审计、经济效益审计一般属于不通知审计。答案否3:审计按会计报告期审计仅与财政财务审计有关。答案是4:抽样审计就是局部审计，详细审计就是全面审计。答案否四.简答题1:审计按其内容分类可分为哪些类型，有什么区别与联系？答案审计按内容进行分类，可分为财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计。三种审计类型的区别表现在：①审计的目的不同I②审计的内容不同。三种审计类型的联系是：财务财政审计是经济效益审计的基础；财经法纪审计是财务财政审计的专案形式；经济效益审计是财务财政审计的引深和发展。2:审计按执行地点分类可分为哪些内容，它们的适用范围如何?答案审计按其执行地点分类，可分为报送审计和就地审计。报送审计是指被审计单位将各项预算、计划、会计决算报表和其他有关资料等，按照规定的日期送达审计机构进行审计。这类审计一般适用于行政事业单位的经费收支审计。就地审计是指由审计机构派出审计人员到被审计单位进行现场审计。这类审计一般适用于经济活动频繁，审计内容较多，且有些项目需要通过实地审查，方能确定问题性质的审计对象。就地审计按照不同情况又可分为驻在审计、巡回审计和专程审计。第三章测试题一.多选题1:设置审计机构的原则包括_______(A)合法性；(B)独立性；(C)合理性；(D)权威性。答案BD2:国家审计机关按其组织形式和领导关系，分为_______类型。(A)议会型；(B)政府型；(C)财政型；(D)行业型。答案ABC3:内部审计按其领导关系可分为_______类型。(A)董事会领导型；(B)总裁或总经理领导型；(C)总会计师领导型；(D)主管部门领导型。答案ABC4:对注册会计师职业道德的基本要求是_______(A)独立；(B)客观；(C)公正；(D)廉洁。答案ABC5:注册会计师职业道德的基本内容包括_______(A)一般原则；(B)专业胜任能力与技术规范；(C)对客户负责任；(D)对同行负责任；(E)其他责任。答案ABCDE二.判断题1:审计标准是审计人员的行为规范，是衡量审计工作质量的标准。答案否2:审计准则的制定和实施是行业自律的重要措施。答案否3:对国有金融机构进行审计监督是民间审计的主要任务。答案否4:审计机关检查被审计单位的会计资料是审计机关的职责。答案否5:国家审计是主导，民间审计和内部审计是从属。答案否三.简答题1:什么是审计准则，有什么作用？答案审计准则是审计人员进行审计工作时所必须遵循的行为规范和衡量审计工作质量的客观标准审计准则的作用主要包括：①审计准则的实施为审计工作质量及审计结果的可信程度奠定了基础，有利于贏得社会公众的信任。②审计准则的实施为衡量和评价审计机构和审计人员的工作质量提供了依据，有利于提髙审计机构和审计人员的执业水平。③审计准则的实施有利于维护审计机构和审计人员的正当权益。④审计准则的实施有利于促进审计经验的交流，从而也有利于推动审计教育和审计研究的发展。2:简述设置审计机构的原则。答案设置审计机构应遵循的原则：①审计机构的设置必须保证其拥有较强的独立性必须符合独立经济监督的职能要求，独立于财政财务和其他业务管理部门与被审单位不存在任何利害关系。②审计机构的设置必须保证其拥有较髙的权威性。审计机构拥有较髙的权威性，才能保证审计机构在审计职能的行使过程中避免外来因素的干扰，保证审计在社会经济监督中占有较髙层次的地位，从而实现审计的综合性经济监督职能，包括对其他经济监督部门进行再监督的任务。第四章测试题一.多选题1:被审计单位管理当局对会计报表的认定包括_______(A)存在或发生；(B)完整性；(C)权利和义务；(D)估计或分摊；(E)表达与披露；(F)合法性。答案ABCDE2:证据按形式可分为_______(A)实物证据；(B)书面证据；(C)口头证据；(D)环境证据。答案ABCD3:审计证据均特点包括_______(A)充分性；(B)合理性；(C)适当性；(D)合法性。答案AC4:审计证据的取舍标准有_______(A)金额的大小；(B)问题性质的严重程度；(C)取证时间；(D)取证成本。答案AB第五章测试题一.多选题1:下列审计方法中属于一般方法的包括_______(A)祥查法；(B)顺查法；(C)复算法；(D)分析法。答案AB2:下列审计方法中属于技术方法的包括_______(A)检查法；(B)顺查法；(C)函证法；(D)计算法答案ACD3:盘点的方式包括_______(A)突击盘点；(B)通知盘点；(C)实物盘点；(D)抽查盘点。答案AB4:常用的样本选取的方法有_______(A)判断选样；(B)任意选样；(C)随机选样；(D)组合选样。答案ABC二.简答题1:什么是审计方法？选择审计方法应遵循哪些原则？答案审计方法是指审计人员在审计过程中，收集审计证据采用的技术和手段的总称。选用审计方法应遵循的原则包括：①应与审计特定目•的相适应。②应与被审计单位的具体条件和实际箝要相适应。③应与审计主体的性质和任务相适应。④应与审计方式或审计工作的地点相适应。2:简述顺查法和逆查法的优缺点。答案略3:简述祥查法和抽查法的优缺点。答案祥查法的优点是容易查出问题，审计风险较小审计结果比较正确。缺点是工作量较大，审计成本较髙。抽样法的优点是可以减少审计的工作量，降低审计成本。缺点是有较大的局限性，如果样本选择不当，就会使审计人员作出错误的结论，审计风险较大。第六章测试题一.多选题1:内部控制按范围分为_______(A)会计控制；(B)实物控制；(C)管理控制；(D)质量控制。答案AC2:内部控制的主要控制方法包括(A)授权控制；(B)职务分工控制；(C)会计记录控制；(D)资产接触与记录使用控制；(E)内部审计控制。答案ABCDE3:不相容职务包括_______(A)授权与执行；(B)执行与审核；(C)执行与记录；(D)保管与记录；(E)保管与清查；(F)记总账与日记账、明细账。答案ABCDEF4:描述内部控制制度的方法包括_______(A)实验法；(B)文字说明法；(C)流程图法；(D)调查表法。答案BCD5:符合性测试的的方法包括_______(A)实验法；(B)追踪法；(C)流程图法；(B)追踪法。答案ABD二.判断题1:内部控制为高信赖程度，可执行有限的实质性测试。答案是2:健全性测试后，可对内部控制制度进行初步评价。答案是3:健全内部控制制度可杜绝错弊的发生。答案否4:相关内部控制并不存在，可直接实施实质性测试。答案是5:健全性测试的目标是内部控制制度的有效性。答案否三.简答题1:什么是内部控制，有什么作用？答案内部控制制度是指各级管理部门在本单位、本部门内部因分工而产生的相互制约、相互联系的基础上，采取一系列具有控制作用的方法、措施和程序，并予以规范化、系统化、制度化，由此所形成的一套严密的控制机制，也称为内部控制系统。内部控制制度的作用主要包括：①保护资产的安全和完整。②保证会计及其他信息资料的真实可靠。③有利于实现企业的经营方针和经营目标。④提髙业务处理的工作效率。⑤有利于实现国家对企业的宏观控制。2:为什么内部控制只能预防而不能杜绝错弊？答案由于内部控制制度的固有限制：①内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则。②内部控制一般仅针对常规业务进行控制，而对于个别的、偶然发生的业务，建立控制就较为困难。③即使是设计完整的内部控制，也可能因执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解而失效。④内部控制可能因为有关人员的相互勾结、内外串通而失效。⑤内部控制可能因为执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效。⑥内部控制可能因为经营环境、业务性质的改变而削弱或失效。由于内部控制的这些固有限制，使得内部控制只能预防而不能杜绝错弊。3:什么是不相容职务？哪些职务不相容？答案不相容职责是指企业里某些相互关联的职责，如果集中于一人身上，就会增加发生差错和舞弊的可能性，或者增加了发生差错或舞弊以后进行掩饰的可能性。不相容职责主要包括：①某项经济业务授权的职责与执行该项经济业务的职责；②执行某项经济业务的职责与审核该项经济业务的职责；③执行某项经济业务的职责与记录该项经济业务的职责；④保管某项资产的职责与记录该项资产的职责；⑤保管某项资产的职责与清査该项资产的职责；⑥记录总账的职责与记录明细账、日记账的职责。4:描述内部控制有什么作用?答案描述内部控制制度的作用在于：①通过描述全面反映企业内部控制的状况。②便于评价和判断企业业务处理过程是否合理、健全。③便于审计人员进行符合性测试。㈣便于企业工作人员更好地执行各自的工作。第七章测试题一.判断题1:审计流程是审计人员在