会计综合模拟实训答案-

业务1：借：银行存款——工商银行700000贷：短期借款——工商银行700000业务2：借：其他应收款——吴韧2000贷：库存现金2000业务3：借：库存现金6000贷：银行存款——工商银行6000业务4：借：管理费用——办公费267.5贷：库存现金267.5业务5：借：销售费用——广告费30000贷：银行存款——工商银行30000业务6：借：管理费用——业务招待费3200贷：库存现金3200业务7：借：应交税费——应交增值税（未交税费）349400——应交城建税24458——应交教育费附加10482贷：银行存款——工商银行384340业务8：借：营业外支出——捐赠支出50000贷：银行存款——工商银行50000业务9：借：管理费用——差旅费1340库存现金660贷：其他应收款——吴韧2000业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款64330贷：银行存款——工商银行64330业务11：借：财务费用——手续费1.50贷：银行存款——工商银行1.50业务12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司268000贷：银行存款——工商银行268000业务13：借：财务费用——手续费15.50贷：银行存款——工商银行15.50业务14：借：材料采购——圆钢88687.20应交税费——应交增值税（进项税额）14632.80贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司103320业务15：借：材料采购——M23轴承71720应交税费——应交增值税（进项税额）11840贷：其它货币资金——银行汇票存款83560业务16：借：材料采购——圆钢158100应交税费——应交增值税（进项税额）26877贷：应付账款——宏达集团184977业务17：借：材料采购——润滑油350应交税费——应交增值税（进项税额）59.50贷：银行存款——工商银行409.50业务18：借：材料采购——包装箱27300应交税费——应交增值税（进项税额）4641贷：银行存款——工商银行31941业务19：借：材料采购——劳保鞋1738——耐热手套81应交税费——应交增值税（进项税额）309.23贷：银行存款——工商银行2128.23业务20：借：材料采购——煤55510应交税费——应交增值税（进项税额）8820贷：银行存款——工商银行64330业务21：借：银行存款——工商银行600000贷：主营业务收入——刻模铣床102000应交税费——应交增值税（销项税额）702000业务22：借：预收账款——山西机电制造有限公司301860贷：主营业务收入——普通机床258000应交税费——应交增值税（销项税额）43860业务23：借：预收账款——山西机电制造有限公司16140贷：银行存款——工商银行16140业务24：借：财务费用——手续费5.50贷：银行存款——工商银行5.50业务25：借：银行存款——工商银行4440贷：其它货币资金——银行汇票存款4440业务26：借：应付账款——山西鸿运轴承销售有限公司140166应交税费——应交增值税（进项税额）-20366贷：材料采购——M23轴承119800业务27：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）14750贷：原材料——原料及主要材料（生铁）11500——燃料（焦炭）2350——燃料（煤）900业务28：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）22500——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）16539.01贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）39000——辅助材料（润滑油）39.01业务29：借：生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）417620.05——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）68236.04贷：原材料——外购半成品（N60电机）115200——外购半成品（AOB电机）91000——外购半成品（M23轴承）77000——外购半成品（D18轴承）48300——外购半成品（标准件）12505——辅助材料（润滑油）351.09——辅助材料（油漆）10000周转材料——专用工具103500周转材料——包装箱28000业务30：借：生产成本——辅助生产成本——机修车间3392.03贷：原材料——外购半成品（标准件）1025——辅助材料（润滑油）117.03周转材料——专用工具225业务31：借：无形资产——商标权24000贷：银行存款——工商银行24000业务32：借：固定资产——运输设备236500应交税费——应交增值税（进项税额）36550贷：银行存款——工商银行273050业务33：借：管理费用——财产保险费6504贷：银行存款——工商银行6504业务34：借：固定资产清理70296累计折旧——机器设备16704贷：固定资产——机器设备87000业务35：借：固定资产清理2000贷：银行存款——交通银行2000业务36：借：银行存款——交通银行57915贷：固定资产清理49500应交税费——应交增值税（销项税额）8415业务37：借：营业外支出——处置固定资产净损失22796贷：固定资产清理22796业务38：借：固定资产清理31512累计折旧——机器设备7488贷：固定资产——机器设备39000业务39：借：银行存款——工商银行38610贷：固定资产清理33000应交税费——应交增值税（销项税额）5610业务40：借：固定资产清理1488贷：营业外收入——处置固定资产净收益1488业务41：借：应收账款——广州市翰林机电有限公司754650贷：主营业务收入——普通机床645000应交税费——应交增值税（销项税额）109650业务42：借：销售费用——运费2790应交税费——应交增值税（进项税额）210贷：银行存款——工商银行3000业务43：借：财务费用——手续费5.50贷：银行存款——工商银行5.50业务44：借：银行存款——工商银行8400贷：其他业务收入——租金收入8400业务45：借：银行存款——工商银行754650贷：应收账款——广州市翰林机电有限公司754650业务46：借：银行存款——工商银行234000贷：应收账款——济南东方电子有限公司234000业务47：借：应付职工薪酬——工资263550.30贷：应交税费——应交个人所得税424.78银行存款——工商银行236270.92其他应收款——社会保险个人部分26854.60业务48：借：社会保险费84212.73其他应收款——社会保险个人部分26854.60贷：银行存款——工商银行111067.33业务49：借：应付职工薪酬——工会经费5271.01贷：银行存款——工商银行5271.01业务50：借：在建工程——锅炉改造工程8000贷：银行存款——工商银行8000业务51：借：库存现金260贷：营业外收入——罚款260业务52：借：银行存款——工商银行311.85——交通银行3.53贷：财务费用——利息收入315.38业务53：借：管理费用——其他1008贷：银行存款——工商银行1008业务54：借：制造费用650贷：周转材料——劳动保护用品——劳保鞋600——劳动保护用品——耐热手套50业务55：借：制造费用809贷：周转材料——劳动保护用品——工作服359——劳动保护用品——劳保鞋300——劳动保护用品——耐热手套150业务56：借：生产成本——辅助生产成本1200贷：周转材料——专用工具900——劳动保护用品——劳保鞋300业务57：借：制造费用750贷：周转材料——专用工具300——劳动保护用品——劳保鞋450业务58：借：交易性金融资产——股票投资——刚玉股票24000投资收益50贷：其他货币资金——存出投资款24050业务59：借：银行存款——工商银行77170.69贷：应收票据——北京市天鸿机电公司78900财务费用——票据贴现1729.31业务60：借：坏账准备35000贷：应收账款——北京市花杨贸易有限公司35000业务61：借：管理费用——电话费6272.80贷：银行存款——工商银行6272.80业务62：借：银行存款——工商银行450000坏账准备31450营业外支出——债务重组损失147550贷：应收账款——山西机电制造有限公司629000业务63：借：管理费用——财产保险费50000贷：银行存款——工商银行50000业务64：借：管理费用——办公费107.7贷：周转材料——劳动保护用品（工作服）107.7业务65：借：销售费用——包装费4000贷：周转材料——包装箱4000业务66：借：银行存款——工商银行12004.20贷：其他业务收入——销售材料10260应交税费——应交增值税（销项税额）1744.20业务67：借：其他业务成本——销售材料9000贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）9000业务68：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）6000贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）6000业务69：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）9200贷：银行存款——工商银行9200业务70：借：应付职工薪酬——职工教育经费825贷：库存现金825业务71：借：应付职工薪酬——非货币性福利30450贷：银行存款——工商银行30450业务72：借：其他业务成本4800制造费用——铸造车间31258制造费用——机加工车间27824制造费用——装配车间22112生产成本——辅助生产成本（机修车间）6912管理费用——折旧费65967.28贷：投资性房地产累计折旧4800累计折旧——房屋及建筑物70400——机器设备31384——生产用工具9833.60——运输设备24508——电子设备18073.68业务73：借：制造费用——铸造车间17721.60制造费用——机加工车间14846.40制造费用——装配车间16196生产成本——辅助生产成本（机修车间）1000管理费用——折旧费3236应交税费——应交增值税（已交税金）9010贷：银行存款——工商银行62010业务74：借：制造费用——铸造车间1260制造费用——机加工车间882制造费用——装配车间630生产成本——辅助生产成本（机修车间）420管理费用——折旧费2415应交税费——应交增值税（已交税金）728.91贷：银行存款——工商银行6335.91业务75：借：原材料——原料及主要材料（圆钢）237000材料成本差异——原料及主要材料10140贷：材料采购——圆钢247140业务76：借：原材料——外购半成品（轴承M23）70000材料成本差异——外购半成品2000贷：材料采购——轴承M2372000业务77：借：原材料——辅助材料（润滑油）390.10贷：材料采购——润滑油350材料成本差异——辅助材料40.10业务78：借：周转材料——包装箱28000贷：材料采购——包装箱27300材料成本差异——周转材料700业务79：借：周转材料——劳动保护品（劳保鞋）1650——劳动保护品（耐热手套）75材料成本差异——周转材料94贷：材料采购——劳动保护品（劳保鞋）1738——劳动保护品（耐热手套）81业务80：借：原材料——燃料（煤）50400材料成本差异——燃料5600贷：材料采购——煤56000业务81：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通机床）——铸造车间（刻模铣床）——基本生产成本——机加工车间（普通机床）——机加工车间（刻模铣床）——基本生产成本——装配车间（普通机床）——装配车间（刻模铣床）——辅助生产成本——机修车间制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——其他业务成本贷：材料成本差异——原料及主要材料——燃料——辅助材料业务82：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）44815.05——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）19206.66生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）77898.64——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）16117.26生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）45831.15——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）30554.23制