战略与财务管控型集团全面预算管控重点

战略与财务管控型集团全面预算管控重点探讨摘要：随着社会主义市场经济的发展，集团企业发展管理模式更加多样，比如财务管控型、战略管控型和操作管控型等等。其中前两者属于分权模式的管理，集团高层通过战略的长期规划、协调各部门经营和财务分管的方式保证企业的正常运营。为了加快企业的发展速度，企业预算管控工作需要得到高度重视，建立全新的现代化预算管控模式。关键词：战略与财务管控；预算管控；集团中图分类号：f275文献标识码：a文章编号：1001-828x（2013）05-0-012010年，国家财政部拟定了《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》等条例后，国资委等部门也在之后颁布了相关的法律规定，对我国大型集团预算管理的组织体系、管理模式及预算执行控制等方面进行了综合规范。当然，完美、科学的预算管理是一个长足的发展过程，不能一蹴而就，只能逐步实行，我们只有在实际的经济活动过程中，发现问题，解决问题，总结工作中的经验教训，才能不断提高企业的预算管理水平。一、战略与财务管控型集团全面预算管理中的问题和现象1.全面预算的体系不健全，预算功能性难以发挥全面预算适用于企业经济活动的所有领域，包括企业业务预算、资本预算和财务预算。涵盖企业投资、生产、采购、运输、销售、售后各个方面多项内容。因此，要建立全面预算管理，需要有一个行之有效的管理办法和科学合理的组织，来保证全面预算管理的各个环节的合理运行。成立的预算管理委员会是全面预算管理的特殊机构，主任大多由企业会计工作者担任。主要工作为组织协调公司预算编制、审核评判预算草案；在预算执行时，行使监督权、考核预算相关效果，让各部门全面参与到预算过程中。由于企业领导层对预算工作的忽视，会计工作负责人在公司企业内地位不高，无法协调各部门的协作，企业的总体目标无法传达到子公司，预算无法落实，各部门没有提高对预算的认识，随意性较大，超预算现象时有发生。2.全面预算制定的标准不科学，导致预算和实际预算编制的建设，要求我们要加强对企业国际、国内市场的研究判断，根据上下相结合的策略，逐级编制，逐步汇总，再以科学的预测为基础，提高财务预算水平。但是，由于国内企业对利益目标和经济效益的追求，往往会导致预算与实际不符，导致利润考核指标脱离正常水平，遥不可及，使预算工作人员失去了工作的积极性。3.预算控制方式滞后，分析部全面，不能解决实际问题实行全民健身的预算要着重整体，把企业的总体任务、目标分解到各个部门，让各部门了解自己的指标和任务，并能定期总结预算执行、保证预算透明性。真真实实地解决预算过程中的实际问题，提出具体改正意见。在真正执行过程中，没有系统的管理制度，企业信息化程度不高，不能实时监控，在预算分析方案时，业务等部门参与不多，浅尝辄止，停留于数据表面，出现预算问题的时候，过多强调客观因素的影响；预算编制不合规范，预算过程中，差异原因不能给出具体合理的解释。二、预算管理方法和原则探究1.预算管理模式体系要正确区分集权和分权的比重战略与财务管控型集团不会对下属企业有具体的实际经营管理要求，但并不是放任自由，在我国许多大型公司中，往往只注重经济效益方面的工作，而忽视了对下属单位经营活动的管理，导致经营风险等问题。战略与财务管控型企业中怎样完善全面预算体系就至关重要。只有建立较为完善的全面预算体系，全方位实时掌控集团内部和下属相关企业的整体运营状况、财务信息、资产状况、人力资源发展等，及时根据实际情况，调整各种决策方案，将分权产生的潜在经营风险止步于萌芽状态。2.预算管理要和战略管控相协调全面预算管理不等同于年度预算。战略管控型集团就是要以实施战略管控为基础，因此，真正的预算范围是高于年度预算的，预算周期比年度预算要长。所以，在制定预算管理方案的时候，要做好如下工作：1.根据企业发展的阶段性制定全面预算；2.在全面预算时，要考虑到时间预算；3.全面预算要定量分析。3.重视运营实际状况战略与财务管控型集团与其它类型集团不同之处在于分权运营，往往这也会产生较大的风险。重视下属公司企业的运营状况和质量，从而更好的规避市场风险是这类企业不得不重视的问题。首先，建立全面、动态的检测体系，当运营预算指标不符时，有良好的预警机制，立即处理问题。然后，要对不符合企业发展方向和宗旨的预算严格审核控制。最后要根据实际的市场变化导致的营运变动情况，做出政策的更新和及时的调整。4.上级部门要加强对下属单位经营的考核力度由于战略与财务管控型集团分权予各个下属企业，因此，加强对下属企业的考核，可以方便总公司了解下属企业的经营状况，这对做好预算工作有着重大意义。考核内容大致分为两个内容：一是签订经营责任书，确立总经理负责制，在责任书中签订相关考核的奖惩措施和考核内容；二是子公司董事会共同决策。参考文献：[1]崔金满.对企业实施全面预算管理的认识[j].中国盐业，2012（12）.[2]汪诗怀.集团企业的“erp+预算管控”[j].企业管理，2012（12）.[3]张波，张丽.浅析信息化助理集团财务管控[j].中国管理信息化，2012（24）.