盈亏平衡点测算

项目计算值备注店铺面积（㎡）105年营业额（万元）305.88吊牌价年营业额（万元）260.00平均8.5折计算营业成本107.06进货价3.5折年进货总额133.82库存率20%计算年末库存26.76库存率20%库存折损额5.35当年按20%毛利额147.59毛利率57%房租（年）61.90按150元/平方.月工资（4人）21.603000元/人.月基础装修2.63500元/平方，按二年摊销灯具、地砖1.37260元/平方水、电、税3.603000元/月其他0.50公司装修支持1.84350元/㎡,分2年返还小计89.75净利润57.84公司无政策支持137.6567.29跨季退货后库存13.38按20%退回公司，库存折损额2.68按20%折损，店铺装修支持1.84350元/平方，2年分摊货架支持3.41650元/平方米，分2年分摊广告支持1.07回款额1%小计9.00净利润61.36公司支持部分单店模式业务营业数据费用支出公司毛利货品成本以2年待摊之年均费用以1年待摊之年均费用备注转让费150000装修费520002600052000租金00公司管理费---店庆费1000/年10001000员工基薪4名*2200元/月/名＝8800144000144000人员管理费---水电费公摊1000/月1200012000办公费用50元/月600600税收800元/月96009600其他费用200元/月2400240019560022160040.0%平均销售折扣85.0%1.0%销售提成%2.0%0.5%客户销售提成25.0%年应营业额800289906667未计算库存月应营业额6669175556日营业额21932519货品进货折扣卡费、手续费销售耗材供货折扣：38%/全年平均折扣75%+销售折扣85%*25%=18.75%+卡费、手续费1%＋销售提成2％＋销售耗材等综合费用0.5％固定成本盈亏平衡点1、50㎡经营面积，装修800元/㎡；2、核算单位：人民币/元3、年均以365天为核算标准；盈亏平衡点测算投资回报时长年均固定成本小计变动成本75.6%以2年待摊之年均费用以1年待摊之年均费用转让费00装修费800004000080000租金600000600000600000公司管理费160000160000160000店庆费5000/年50005000员工工资40000480000480000人员管理费50075007500水电费公摊1000/月1200012000办公费用500元/月60006000物流20002400024000其他费用300元/月3600360013381001378100年应营业额53524005512400月应营业额446033459367日营业额1466415312毛利：25%固定成本盈亏平衡点1、50㎡经营面积，装修800元/㎡；2、核算单位：人民币/元3、年均以365天为核算标准；盈亏平衡点测算投资回报时长年均固定成本小计变动成本75.0%备注毛利：25%1、50㎡经营面积，装修800元/㎡；2、核算单位：人民币/元3、年均以365天为核算标准；盈亏平衡点测算以2年待摊之年均费用以1年待摊之年均费用转让费150000装修费520002600052000租金00公司管理费---店庆费1000/年10001000员工基薪4名*2200元/月/名＝8800144000144000人员管理费---水电费公摊1000/月1200012000办公费用50元/月600600税收800元/月96009600其他费用200元/月2400240019560022160040.0%平均销售折扣85.0%1.0%销售提成%2.0%0.5%客户销售提成25.0%年应营业额800289906667月应营业额6669175556日营业额21932519货品进货折扣卡费、手续费销售耗材供货折扣：38%/全年平均折扣75%+销售折扣85%*25%=18.75%+卡费、手续费1%＋销售提成2％＋销售耗材等综合费用0.5％固定成本盈亏平衡点1、50㎡经营面积，装修800元/㎡；2、核算单位：人民币/元3、年均以365天为核算标准；盈亏平衡点测算投资回报时长年均固定成本小计变动成本75.6%备注未计算库存供货折扣：38%/全年平均折扣75%+销售折扣85%*25%=18.75%+卡费、手续费1%＋销售提成2％＋销售耗材等综合费用0.5％1、50㎡经营面积，装修800元/㎡；2、核算单位：人民币/元3、年均以365天为核算标准；盈亏平衡点测算项目单位备注店铺面积40㎡出货折扣4.8折单店回款400000元4.8折核算退货率18%预计进货吊牌金额1016260代理商进货折扣3.8折货架550㎡货架支持22000元装修补贴8000元补贴200元/㎡进货金额386179元按3.8折核算退货金额69512元按3.8折核算毛利率0.34毛利108333元退货货品成本45732元退货折旧34756元退货产品折旧50%公司利润67358元公司支持利润核算核算明细终端项目计算值备注项目计算值备注店铺面积（㎡）50店铺面积（㎡）50年营业额（万元）107.69吊牌价年营业额（万元）107.69吊牌价年营业额（万元）70.00平均6.5折计算年营业额（万元）70.00平均6.5折计算营业成本26.92货品成本2.5折营业成本26.92货品成本2.5折年进货总额38.46库存率30%计算年进货总额44.87库存率40%计算年末库存11.54库存率30%年末库存17.95库存率30%库存折损额5.77当年按50%库存折损额8.97当年按50%毛利额7.21毛利额4.00毛利率10%毛利率6%39.9039.9026.9226.92跨季退货后库存115384.62按30%退回公司，跨季退货后库存179487.18库存折损额57692.31按50%折损，库存折损额89743.59按50%折损，店铺装修支持店铺装修支持货架支持13750.00550元/平方米，分2年分摊货架支持13750.00550元/平方米，分2年分摊广告支持广告支持小计71442.31小计103493.59净利润58326.92净利润26275.64净利率8%净利率4%公司支持部分直营单店模式业务营业数据公司营业收入货品成本公司支持部分直营单店模式业务营业数据公司营业收入货品成本550元/平方米，分2年分摊