U8V11-0产品培训-成本管理-PART3(按工序核算、其它主题)

U8V11.0产品培训—成本管理用友软件股份有限公司财务开发部讲师：王善军2012年9月30日2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.一．产品概述二．应用准备三．按品种核算应用流程四．按订单核算应用流程五．按工序核算应用流程六．特殊业务主题课程大纲5课程大纲-按工序核算应用流程2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.2按工序核算-日常操作流程图2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.一、建立账套：启用主要模块---物料清单、生产订单、车间管理、采购管理、库存管理、存货管理、总账、成本管理。二、基础档案：部门档案、存货档案、仓库档案、收发类别、单据类型与收发类别对照表、供应商档案、成本中心档案、工艺路线资料维护等已建。5.3基础档案2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.4生产制造相关业务在物料清单子件必须明确工序行号，如果未定义工序，领料时默认全部为第一道工序所耗用。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.注意：已经制定了工艺路线但未做工序计划生成的订单，实际成本对象都不能刷新出。5.4生产制造相关业务2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.4生产制造相关业务成本管理中“完工产品日报表”或“工时日报表”从此处取出完工数量或工时数据。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.4生产制造相关业务可逐笔或整批转移录入转移单，也可根据“订单报工、工序报工、转移报工”等方式自动生成工序转移单。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.对录入的各生产订单进行审核，其中“工序对应工作中心、审核日期、关闭日期”对本月实际成本对象有着直接影响。关闭日期如果在上月或以前，不纳入本月实际成本计算对象范围之内。审核日期如果在当月以后月份，不纳入本月实际成本计算对象范围之内。各订单工序的工作中心所对应的成本中心在“成本中心对照”中确定的成本中心范围之内。5.4生产制造相关业务2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.5供应链相关业务如果是专用材料，“订单、工序行号、出库类别、工作中心、记账日期”是否正确，是能否取到成本材料耗用表的五个必须要素。按生产订单或工序领料出库类别与成本选项设置类别一致各订单工序的工作中心所对应的成本中心在“成本中心对照”中确定的成本中心范围之内2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.如果是共用材料，“出库类别、工作中心、记账日期”是否正确，是能否取到成本材料耗用表的三个必须要素。出库类别与成本选项设置类别一致表体工作中心所对应的成本中心在“成本中心对照”中确定的成本中心范围之内5.5供应链相关业务2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.5供应链相关业务“生产订单号、入库类别、部门”是否正确，是能否取到成本“完工产品日报表”或“完工产品处理表”的三个必须要素。按生产订单入库入库类别与成本选项设置类别一致部门对应的成本中心与生产订单上生产部门对应的成本中心一致2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.5供应链相关业务如果选择成本计算（即手工卷积），在存货进行日常单据记账及特殊单据记账；如果应用卷积运算，一般情况下，不需要再单独做记账及期末处理。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.6.1成本设置-选项2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.6.2成本设置-成本中心对照此处把部门作为成本中心。按工序核算时，既可把部门作为成本中心，也可把部门下的工作中心（班组或机器）作为成本中心。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.6.3成本设置-定义产品属性在成本计算前每月都需要点“刷新成本对象”，刷新出本月基本与实际成本对象，作为归集与分配的依据。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.6.4成本设置-定义费用明细与总账接口定义各费用明细与取数公式。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.6.5成本设置-定义分配率直接人工分配率：按实际工时制造费用分配率：按实际工时共用材料分配率：按自定义分配率：入库数量*参考售价*权重系数。在产品分配率：材料按完工定额倒挤，其中共用料费选择“按原材料占用”，即费用按完工与在产材料所占金额比率分配到完工产品与在产品中。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.6.6成本设置-期初余额调整-开账3、取数后的标准材料金额与实际金额存在差异，可按成本中心实际数据录入，系统自动按当前成本重新进行分配。4、人工及制造费用可手工录入，也支持按已确认的实际材料金额权重分配。1、录入在产数量，进行“材料取数”，可按定额及库存结存或最新单价自动推算在产品材料金额。5、期初余额确定无误，进行“记账”，可显示各数据录入菜单。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.6.7成本设置-期初余额调整-日常录入齐套修改各成本费用项目总成本。在存货调整单价的同时，批量修改在产品所有子件材料单价根据差异汇总信息，手工同步进行总账凭证调整。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.7核算-单据检查在成本计算前，每天或定期核查各种业务单据是否符合成本计算条件，提高成本计算的准确性及效率2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.8成本数据录入材料及外购半成品耗用人工费用表折旧费用表制造费用表完工产品日报表工时日报表产品耗用日报表完工产品处理表产品材料定额每月变动表自定义分配标准表2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.8.1材料及外购半成品耗用表按工序取出各产品本月实际耗用材料数量。非卷积运算时必须进行取数或手工录入；卷积运算时不需要执行此步骤，系统自动进行取数操作。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.8.2人工费用表从总账取出各成本中心当月实际发生的直接人工费用金额。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.8.3折旧费用表从总账取出各成本中心当月实际发生的折旧费用费用金额。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.8.4制造费用表从总账取出各成本中心当月实际发生的其它制造费用金额。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.从车间管理取出完工数量，或通过EXCEL直接导入。5.8.5完工产品日报表2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.8.6工时日报表从车间管理取数或从EXCEL导入本月产品加工的实际人工工时或机器工时，本例此处作为分配公共费用的依据。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.取出各工序对上道工序的耗用数量。5.8.7产品耗用日报表2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.8.8完工产品处理表从库存取出入库数量，即各产品最后一道工序入库数量。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.8.9自定义分配标准表手工或从EXCEL导入自定义分配率中所自设的项目“权重系数”。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.点“展算子件”，取出完工产品应负担的材料耗量。5.8.10产品材料定额每月变动表2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.9卷积运算业务单据核对完毕，数据录入操作完毕，可以进行成本计算，一般情况下，选择“自动卷积”先进行成本的逻辑检查，根据检查报告，进行数据的调整，确认无误，进行成本计算。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.10检查报告点击“检查报告”，根据系统提供的“错误位置、原因、解决方案”，进行数据分析、调整。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.11成本核对核对总体投入产出的正确性核对材料取数的正确性核对入库取数的正确性2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.12.1报表分析-成本差异汇总分析选择比较基准，进行成本对象的汇总分析。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.12.2报表分析-成本差异明细分析对产品的明细材料、费用与各比较基准进行逐一对比。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.12.3报表分析-产品横向比较分析选择一个成本对象与其它任选多个成本对象进行数量与金额的对比。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.5.12.4报表分析-成本项目构成分析对同一成本对象的料、工、费结构进行图形分析。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.一．产品概述二．应用准备三．按品种核算应用流程四．按订单核算应用流程五．按工序核算应用流程六．特殊业务主题课程大纲6课程大纲-特殊业务主题2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.成本还原概念：指采用逐步结转时，从最后一个步骤起，将所耗上一步骤半成品的综合成本，逐步分解为按材料费用、人工费用、制造费用等原始项目表现的产成品成本资料。成本还原目的：采用综合结转，转账时较为简单，可以直接知道上道工序半成品耗用数量及金额，并实现半成品的内部考核，但不能提供按原始成本项目反映的核算资料，这样成本计算的步骤越多，最后一个步骤成本计算单上“自制半成品”项目的成本在产成品成本中所占的比重越大，因而不能据以了解产品成本的结构（各成本项目的成本占全部成本的比重）情况。企业在财务管理上要求提供按原始成本项目反映的产成品成本资料，须进行成本还原工作。6.1成本还原-概述2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.步骤2完工成品成本材料费用人工费用制造费用辅助费用其他费用合计完工成品成本在产品成本步骤1材料费用人工费用制造费用辅助费用其他费用合计完工成品成本在产品成本U8成本管理中分步计算各阶半产品成本，采用综合结转，需要还原。步骤3完工成品成本材料费用人工费用制造费用辅助费用其他费用合计6.1成本还原-概述2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.6.1成本还原-还原运算成本计算完毕，就可直接点击“还原”，进行数据还原。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.在汇总表或明细表中选择成本还原方式，展开报表。6.1成本还原-还原报表查询已经展开到材料的最底层采购件。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.联产品概念：是指企业在生产过程中，利用同一种原材料，经过同一个生产过程，同时生产出几种产品，并且这些产品都是企业的主要产品。例如炼油厂从原油中可同时提炼出汽油、煤油、柴油等产品，这些产品都是炼油厂的主要产品，可称之为联产品。副产品概念：是指企业在生产主要产品的过程中附带生产出来的一些非主要产品。副产品不是企业的主要产品，但它们却有一定的价值和用途。如在高炉过程中，在生产生铁这种主要产品时，可以回收煤气；炼油厂在提炼原油过程中，还会生产一些渣油、石油焦等主要行业需求：化工、副食、印刷6.2联副产品核算-概述2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.6.2联副产品核算-流程图2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.6.2联副产品核算-成本对象确定在物料清单或生产订单子件中，定义联、副产品属性，标识联、副属性的产品，等同母件。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.6.2联副产品核算-成本对象在定义产品属性中点“刷新成本对象”，会产生几条生产订单号及行号与主产品相同，但BOM版本号为空的，这些为联、副产品成本对象。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.6.2联副产品核算-选项选择此两个选项，会在相应菜单中显示与联、副产品相关的设置及录入表。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.6.2联副产品核算-分配率定义根据实际情况选择联产品分配率。副产品可以选择“只计算材料成本”，费用全部由主产品或联产品承担。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.6.2联副产品核算-定义折算系数指该产品分摊公共料费时折合为一个联合体的系数，默认为