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浅谈保险公司内部审计及其风险防范——以中国人寿股份有限公司为例学生姓名:学院:专业:班级:学号:指导老师:盐城师范学院毕业论文浅谈保险公司内部审计及其风险防范——以中国人寿股份有限公司为例摘要从改革开放以来,经过三十多年的持续快速发展,保险业取得了举世瞩目的成就,机构种类越来越多,业务结构越来越复杂,覆盖面越来越广,社会影响越来越大,已逐步成为经济的助推器和社会的稳定器。但是伴随着保险业的发展壮大,操作风险、市场风险、管理风险等各类风险也在滋生和积聚。自我国加入WTO以来,一些资金力量雄厚、经验丰富的国外保险公司也纷纷涌入中国,使国内保险市场竞争日趋激烈。因此,面对存在的各类风险以及激烈的竞争环境,研究保险公司内部审计及其风险防范已成为一个十分重要的课题。本文绪论部分主要介绍了保险公司内部审计的研究背景、意义以及国内外研究成果,随后介绍了内部审计的定义,特征以及保险公司内部审计的重要性,从而探讨了保险公司内部审计存在的问题以及相关建议性措施;最后,以中国人寿股份有限公司为例,分析中国人寿在内部审计上存在的问题并提出风险防范措施,得出结论,并对今后整个保险行业提出展望。【关键字】:内部审计;审计风险;防范控制盐城师范学院毕业论文Ontheinternalauditandriskmanagementofinsurancecompany--theexampleofChinaLifeInsuranceLimitedAbstractSincereformandopeningup,afterthirtyyearsofsustainedandrapiddevelopment,theinsuranceindustryhasmaderemarkableachievements,wehavemorekindsoforganizations,businessstructuremoreandmorecomplex,insurancecoverageismoreandmorewide,socialinfluenceismoreandmorebig,hasgraduallybecomethepromoterofeconomicandsocialstabilizer.Butalongwiththedevelopmentoftheinsuranceindustry,operationalrisk,marketrisk,managementrisk,etcallkindsofrisksarealsointhegrowthandaccumulation.SinceChina'saccessiontotheWTO,somestrongcapitalstrength,richexperienceofforeigninsurancecompaniesalsopouredintoChina,theincreasinglyfiercecompetitionindomesticinsurancemarket.Therefore,inthefaceofexistingallkindsofrisksandfiercecompetitiveenvironment,theinsurancecompanytopreventandcontrolofauditriskbecomeaveryimportantsubjectInthispaper,theintroductionpartaslongasintroducedinthispaper,theresearchbackground,significanceandresearchresultsathomeandabroad,thenintroducesthedefinitionofinternalaudit,characteristicsandtheimportanceoftheinsurancecompanyinternalaudit,andprobesintotheproblemsexistingintheinsurancecompanyinternalauditandrelatedproposedmeasures;Atthesametime,throughChinalifeinsuranceincorporatedcompany,analysisofChinalifeintheinternalauditproceduresandmodelsontheexistingproblemsandputsforwardmeasurestopreventrisks,cometotheconclusion,andtheoutlookfortheentireinsuranceindustryinthefutureareputforward.[KeyWords]:internalaudit;auditrisk;preventionandcontrol盐城师范学院毕业论文目录一、绪论........................................................................1(一)研究背景及研究意义......................................................1(二)国内外研究现状...........................................................2二、内部审计理论................................................................3(一)内部审计的含义...........................................................3(二)内部审计的特征...........................................................4(三)保险公司内部审计的重要性.................................................5三、保险公司内部审计现状及存在问题...............................................5(一)内部审计机构设置不合理,独立性不强.......................................6(二)内部审计机构职能定位存在偏差,审计范围狭窄...............................6(三)内部审计管理制度不健全,审计程序不规范...................................6(四)内部审计人员素质不高.....................................................7四、保险公司内部审计风险控制与防范...............................................7(一)改善内部审计机构设置,增强机构独立性.....................................7(二)重塑内部审计职能体系,拓宽审计业务范围...................................8(三)加强内部审计管理制度建设,完善内部审计程序...............................8(四)提高内部审计人员整体素质,加强审计知识培训...............................8五、中国人寿股份有限公司内部审计及其风险防范.....................................9(一)中国人寿股份有限公司简介.................................................9(二)中国人寿内部审计现状及存在的问题.........................................9(三)中国人寿内部审计风险防范................................................12六、结论与展望.................................................................13参考文献.......................................................................14盐城师范学院毕业论文1一、绪论(一)研究背景及研究意义1.研究背景当今世界,经济全球化逐步走向深入,各种物流、信息流和资金流的速度不断提高,不同国家和区域之间的联系日益密切,跨国家、跨区域、跨行业传递风险的可能性也越来越大,经济全球化也意味着越来越多的风险因素将来自于国际市场,越来越多的国际金融保险巨头加入到了中国保险市场的竞争中来,对我国保险市场的现有竞争格局产生巨大冲击。随着我国保险业的快速发展,保险在经济社会中的影响也在不断扩大。保险业作为现代金融体系的重要支柱,关系着国家社会保障体系的安全,关系着经济社会的平稳运行,关系着国家的金融安全。因此,加强保险公司内部审计,准确评估保险公司风险防范面临的形势,客观分析保险公司风险防范化解工作的现状,采取切实有力的措施防范化解风险,是保险公司必须面对的重大历史性课题。内部审计在加强公司生产经营和管理活动等方面具有重要作用。在我国,不论是保险业的繁荣发展还是内部审计业务的开展,所经历的时间都比较短,内部审计发挥重要作用也是在二十一世纪以后,随着经济全球化的快速发展,尤其是近十几年来,出现财务造假、审计失败的公司越来越多,从国际上最具代表性的“安然事件”到国内的“银广夏事件”,再到蓝田股份和云南绿大地等大大小小公司的审计失败,从这些沉痛的教训中让人们意识到内部审计在一个企业的经营管理过程中具有重要影响。2007年4月9日中国保监会颁发的《保险公司内部审计指引(试行)》[1],其涵盖了保险公司对于内部审计方面的主要规定,在加强内控管理,完善公司治理结构,提高保险公司风险防范能力等方面起到重要作用。2.研究意义保险公司属于风险承担的特殊金融行业,它的业务流程与风险管理息息相关,它的经营特点决定了保险公司加强内部审计的重要性。一方面有利于防范和化解风险,另一方面有助于加强公司内部控制和治理结构建设、促进公司管理水平的提高、帮助公司在寻找差距中长期稳健发展。由此可见,公司开展内部审计工作具有重大意义[2]。第一,开展内部审计是公司管理的需要。随着各式各样的保险公司的相继成立,盐城师范学院毕业论文2以及保险品种的不断更替,保险行业的管理也日趋复杂。同时,同行业间的相互竞争促使业务流程再次改造,使得保险行业的管理系统已经变成信息庞大,层次混乱,结构复杂,功能综合的复杂系统。这个系统的运行,内部任何一种因素的变化都有可能导致整个系统产生无法预测的风险,因此,它就更需要内部审计时刻关注着这一系统的变化和产生的风险,为管理层了解行业最新动态,做出科学决策提供有力保障。第二,开展内部审计是财务管理的需要。内部审计是保险公司风险管理的重要环节,督促保险公司不断改进财会基础工作,提高会计信息质量,强化单位负责人和会计主管人员对会计信息真实性和合法性的责任,要求建立董事长或总经理负责的内部审计监督机制,做到对公司偿付能力监管、资金管理规范等方面,对于加强内部控制和风险管理,为保险业转变发展方式、实现科学发展奠定坚实的基础。第三,开展内部审计是审计自身发展的需要。它规定了如何分配审计资源、如何控制审计风险、规划审计程序、如何收集审计证据、如何形成审计结论等问题。目前,我国内部审计的模式和方法还不完善,有的还处于账项导向内部审计阶段,根本无法满足现代审计管理的需求。因此,在审计环境的不断变化和审计理论水平的不断提高的同时,更需要促进内部审计自身的不断完善和发展。(二)国内外研究现状1.国外研究成果国外对于内部审计的研究起
本文标题:浅谈保险公司内部审计及其风险防范
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