税收基础教案完整

授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理编号：24班别12会计（1）、12会计（2）日期第八周，星期四第1、2节第八周，星期五第1、2节课题营业税的申报缴纳目的要求让学生掌握营业税的申报缴纳规定重点营业税的申报缴纳难点营业税的申报缴纳教学进程及内容课前导入：旧知识回顾：营业税的应纳税额公式计算题：某娱乐歌舞厅2月份取得门票收入13万元，点歌费7万元，出售烟酒和饮料的收入38万元。求要缴纳的营业税税额。新课讲授：（有下划线的为板书内容）一、营业税的纳税义务发生时间营业税的纳税义务发生时间，为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。二、纳税地点营业税的纳税地点原则上采取属地征收的办法，就是纳税人在经营行为发生地缴纳应纳税款。三、纳税期限营业税纳税期限，分别为5日、10日、15日或者1个月。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税款。扣缴义务人的解缴税款期限，按照上述规定执行。金融业(不包括典当业)的纳税期限为一个季度；保险业的纳税期限为1个月。四、纳税申报交通运输业、娱乐业、服务业、建筑业的营业税纳税人，除经税务机关核准实行简易申报方式外，均按统一办法进行纳税申报；邮电通信业、文化体育业、转让无形资产和销售不动产的营业税纳税人按照各地的申报办法进行纳税申报；金融保险业的营业税纳税人按照《金融保险业营业税申报管理办法》(国税发[2002]9号)进行纳税申报。板书设计：一、营业税的纳税义务发生时间二、纳税地点三、纳税期限四、纳税申报小结1、营业税的纳税义务发生时间和纳税期限2、营业税的纳税地点3、营业税的纳税申报课外作业练习册P25判断题23-28P28单选题14-44P32多选题14-25课后分析这节课的课程内容主要是营业税的纳税申报的具体规定。我把书本上营业税的纳税义务发生时间和纳税期限结合在一起教导，这样子比较能让学生掌握相关的时间点。比如义务发生时间是今天，那么什么是纳税人的纳税期限，几号之前要到税局纳税申报，什么时候要预缴税款，什么时间之前要结清税款等等，形成一条完整的时间链条，更能让学生掌握理解。然后是我们的纳税地点，营业税的纳税地点原则上采取属地征收的原则，在讲授过程中，我们假设每一小组都是不同地方，比如第一组是东莞的，第二组是北京的，第三组是上海的，第四组是深圳的。我扮演在不同地方提供营业税应税劳务的纳税人，然后询问学生我应该到哪里缴税。通过互动的形式，学生们的兴趣会比较高，学习效率也相应提高。最后一个知识点是我们营业税的纳税申报方法。要了解的申报表是我们书本上的营业税纳税申报表，对于申报表基本上就是我们的营业税的计算过程，对于申报表的填写学生基本能掌握。课件名称《企业涉税业务办理》文档类型.ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理编号：25班别12会计（1）、12会计（2）日期第九周，星期一第1、2节第九周，星期一第5、6节课题关税的概述目的要求让学生掌握关税的定义和关税的纳税人、税目、税率重点关税的税目、税率难点关税的税目、税率教学进程及内容课前导入：旧知识回顾：关税是地方税种还是中央税种？为什么？新课讲授：（有下划线的为板书内容）一、关税的概念1、概念2、分类二、关税政策三、关税的征收对象及纳税义务人1.货物的纳税人(1)外贸进出口公司。(2)工贸或农贸结合的进出口公司。(3)其他经批准经营进出口商品的企业。2.物品的纳税人(1)入境旅客随身携带的行李、物品的持有人。(2)各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人。(3)馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人。(4)进口个人邮件的收件人。四、关税税目五、关税税率1、进口关税税率2、出口关税税率小结1、关税的概念含义2、关税的纳税人3、关税的税目和税率课外作业练习册P31单选题45P32多选题26-40课后分析这节课主要要求学生们掌握关税的相关知识点。首先要求大家掌握关境和国境的联系与区别。我分别举了中国、欧洲联盟、日本、美国等国家作为例子，让学生们学会区分。同样的，利用学生们熟悉的国家间的交易作为例子，讲述我们关税的特点。因为关税是涉及国家与国家之间的联系，在讲述关税的类型的时候我采取了画图的方式使学生们更加容易掌握。有的时候税法的规定太多了，学生们可能没有心思看，这个时候我发现如果能借助图形进行直观的描述的话，学生们的印象会更加的深刻。关税相对于之前学习过的增值税、营业税、消费税而言，内容和计算方法都比较简单，加上之前也有和学生们涉及过一小部分的内容，所以这节课的内容相对容易掌握。课件名称《企业涉税业务办理》文档类型.ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理编号：26班别12会计（1）、12会计（2）日期第九周，星期二第5、6节第九周，星期三第5、6节课题关税的计算目的要求让学生掌握关税的计算方法重点关税的计算难点关税的计算教学进程及内容课前导入：全班朗读：书本P69-70关税的税目新课讲授：一、关税的计税依据1、进口完税价格→成交价格→到岸价格注意：纳税义务人向海关申报的价格并不一定等于完税价格，只有经过海关审核并接受的申报价格才能作为完税价格。2、出口完税价格=离岸价格—出口关税二、关税的计税方法1、关税的计税方法：进出口货物的完税价格乘以适用税率。2、计算公式为:应纳税额=进出口货物完税价格×使用税率Eg22、23（P71）板书设计：一、关税的计税依据1、进口完税价格→成交价格→到岸价格注意：纳税义务人向海关申报的价格并不一定等于完税价格，只有经过海关审核并接受的申报价格才能作为完税价格。2、出口完税价格=离岸价格—出口关税二、关税的计税方法1、关税的计税方法：进出口货物的完税价格乘以适用税率。2、计算公式为:应纳税额=进出口货物完税价格×使用税率小结关税的计算方法课外作业练习册P38计算题15、23、27课后分析让学生独立自主计算出缴纳关税的金额是这节课的主要内容。那么要求关税，首先要算出关税完税价格。对于关税完税价格的规定比较多，与增值税的价外费用一样，需要判断什么时候什么类型的费用需要缴纳关税。在这一个知识点上我们花了比较多的时间理解。求出关税完税价格以后，缴纳的关税就非常容易求出。由于进口货物缴纳的增值税、消费税都要求算出关税完税价格，所以我特地在课堂上做了一道结合三个税种的练习题。从练习题中可以看出，大部分学生掌握的是比较好的，尤其是刚刚学的关税的计算方法基本全班同学都能算出。但是要结合其他税种一起计算的时候，有的学生思考时间比较久，表明知识点似懂非懂，非常不牢固。我希望学生们能认真通过习题的方式，看出自己哪里不足，通过讲解的时候，能掌握相关的知识点，而不是不会做就等老师评讲，评价的时候好像听懂了，结果自己做的时候还是不会做。希望学生们能真正掌握相关的计算方法，独立完成计算。课件名称《企业涉税业务办理》文档类型.ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理编号：27班别12会计（1）、12会计（2）日期第九周，星期四第1、2节第九周，星期五第3、4节课题关税的减税、免税、纳税规定目的要求1、让学生了解关税的减免税规定2、让学生了解关税的纳税规定重点关税的减免税及纳税规定难点关税的减免税及纳税规定教学进程及内容课前导入：旧知识回顾：1、关税的税目包括？2、关税的计算公式？新课讲授：（有下划线的为板书内容）一、关税的减免税1、免税：(1)关税税额在人民币10元以下的。(2)无商业价值的广告品及货样。(3)国际组织、外国政府无偿赠送的物资。(4)进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。(5)因故退还的中国出口货物，可以免征出口关税，但已征收的出口关税，不予退还。(6)因故退还的境外进口货物，可以免征进口关税，但已征收的进口关税，不予退还。2、酌情减免税(1)在境外运输途中或者在起卸时，遭受损坏或者损失的。(2)起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的。(3)海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的。二、纳税发生时间和期限1、发生时间进出口关税的纳税义务发生时间为海关填发税款缴纳证的次日。2、纳税期限：纳税期限为15日(星期日和法定节假日除外)。注意：逾期不缴的除依法追缴外，由海关自到期之日至缴清税款之日止，按日征收欠缴税额万分之五的滞纳金。三、关税纳税地点关税由纳税义务人向货物进出境地海关申报，向海关指定的银行交纳。小结1、关税的减免税2、关税的缴纳申报规定课外作业练习册P37计算题12、18、26课后分析这节课的内容主要是关税的相关规定。对于这一类知识点，首先我是让学生进行朗读，在读过一遍之后，起码有点印象，知道我们学的是什么东西。然后再慢慢详细分析我们的规定。每一个税种都有免税的项目，这个时候我要求大家要尽量记住相关的规定。我也教大家可以对比分析，比如说增值税的免税规定有哪些吖，消费税的免税规定有哪些，关税的免税规定有哪些。每一个知识点都有不同的学习方法，对比分析就是其中的一种方法。有的时候每个税种都有相同类型但不同具体规定，怎么办，这个时候就可以对比着来学。哪些是这个税种特殊的，哪些是共同的。税收是一个整体，每一个税种的构成大同小异，总有一样的理念，但是因为是不同的税种，肯定也会有不同的地方。教会学生对比，增强学生们的记忆能力，教会学生分析为什么这个不用缴税，出于什么样的目的，想达到什么样的效果。在对比着分析之后，一来可以复习以前学过的知识，二来可以考验学生们的能力。课件名称《企业涉税业务办理》文档类型.ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理编号：28班别12会计（1）、12会计（2）日期第十周，星期一第1、2节第十周，星期一第1、2节课题企业所得税的概念及特点目的要求1、让学生了解什么是所得税2、让学生掌握企业所得税的概念及特点重点企业所得税的概念和特点难点企业所得税的概念和特点教学进程及内容课前导入：1、讲评上节课课后作业2、复习进口商品的关税、消费税、增值税的计算3、提问：所得税是直接税还是间接税？新课讲授：（有下划线的为板书内容）一、所得税的概念及特点思考：所得税与增值税、消费税、营业税的区别。1、所得税的特点：1）、对纳税人的所得额征税。2）、税负一般不能转嫁。3）、能促使纳税人建立健全会计制度。二、企业所得税的概念企业所得税是指对企业来源与中国境内、境外生产经营所得和其他所得征收的一种税。三、企业所得税特点1、税法与会计制度适当分离注意：企业所得税与会计利润的区别联系2、在统一比例税率基础上实行优惠照顾多得者多征，少得者少征，不得者不征。小结1、所得税的含义和特点2、企业所得税的含义和特点3、所得税与流转税的区别联系课外作业思考题：所得税与流转税的区别和联系。课后分析这节课我们开始学习所得税。首先，我们要区分所得税和流转税的区别。这时候我们顺便复习了一下我们的流转税。接下来我们要掌握所得税里面一个重要的概念，所得额。按书本上的概念含义讲授的时候，学生们都似懂非懂。这时候我就教大家按上节课学到的方法进行对比，所得额与我们的增值额有什么联系区别呢。在对比之后，学生们表示知道所得额的概念与内涵。所得税是我们在日常生活中接触的比较多的一个税种，它的计算与规定也是我们这本书的重点难点，这节课除了给大家打下一个好的基础外，还给了大家一个重新学习的机会。因为所得税和我们学过的流转税有点不一样，那么在新的章程里，要是之前没有认真学习的同学，也可以从现在开始，先把我们的所得税好好掌握了。课件名称《企业涉税业务办理》文档类型.ppt教师：张小D授课电子教案课程名称：企业涉税业务办理编号：29班别12会计（1）、12会计（2）日期第十周，星期二第5、6节第十周，星期三第5、6节课题企业所得税的纳税人目的要求让学生了解企业所得税的纳税人重点区分企业所得税的纳税人难点区分企业所得税的纳税人教