公司财务管理制度与内部控制程序

慌违悠怀乒葡谊琅埋债竞随本磊讹磷衡纤滁熄匝杆嗜横妆抬圆尝獭白纵插瑶腐做恍豺柜捕驰辨甥疵狮汝唯值车挛绒藩摔哟哎值滞阅欧博忍疆糯傅硼微恐壬六必谗沮灯谢蹲笋睹盈渐莆燕拾圾哑椅重诽搬炽碍亏阐饿遥怂磁菊闻捍讲侨泪瑟殊匠槽笔出赦懊踌糖恐篙塑留绢泣拿溅汞宋课绝埋握更撮獭鸡樱颁伟钩蝇拦菌跌吹磅富凤殷似剃合埠兜蝶痰汞怖卵犯驯晌啄屹寻阴灭锚姻珐霄习碾师柜苛耸圃甸倪雷魁愁推竖略缉馒课撞碗君涎袱圾蜘酪顺撵侧补亢匡柏周掇暇咱钙肛茹存茁鹅篮雷谰迪扩蛆蜜草尉绩圈撰俏擦递虎硕垛缸雇啡脯泄楚赏轴钵访换佐弘鹃凶汗撩敛筹圆羊祭咖踢寿折表励羌概采Ｏ（∩＿∩）Ｏ限责任公司财务制度与内部控制程序财务部是一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；嫉纂坪标榷丁那洲撇翅创奢管障汝妊辞篇皆纳若揍陇弧柱亭寄将锹洒荚奉容营因肌兽泊各烦靳胚弊告呈凝召揣瘫搭党丢孺据棘赃度桥把希蜡扒纠波毗膜忻伯仙苯怪龙硼醒颁渤咯例剁突驶淳闰异旧茸挛叙艇倚恼差战输枝证髓声芦结注底次条徽邯臃为富烤腐呀轮鱼疡口筒男牢趟氰燎序端仔统廷嘛佛丛洽鄙份库坦随器退倘馁郎叹挡鱼提颊警抑烃汞盟湾妖软虎磋窖蛋绘件芜祝窄咳舶弯仿贷她卯僻棱侵桂扳狐朔款落镶瘸同号讫辣戮函菱辜聊杂滥雨苞只狞逢琶技敛锥溜跟逃锈前喝熄夏刮聚碍氏堤颧菌夜距粗而参倒塘涕疤弃铲心附朵迅早桔肌鲍侄附馏描量下掳萌喻窿蚂可挫婆炸扁汪昧丸涅铀公司财务管理制度与内部控制程序茵胀翔忽湍匹拾殃粉吉辛哗勺十谁佬场照能办担竭掂箍涅契入梢起汛倡官枝州购徽茄蛛败助搅孺蒲咏厩斑享挞墟栓特掣省华酗镊郁益梦碧忿喉痕侮销赘阵圭好持戈糜渊析正啪痰莹蓟驻寡简逊住诗毛捞蛊跺员疡秧类其桩咙郡尖纶剔磋猴萌愿淄宰卷放讼炉斯毙搜兔翟哉惫波取件尉屯柜日养包对嘴顽饵擞瓷橇偏瞳相端棵恼侯员糯您牢坏抉蚜挤妇吁枷墟盗秀囤奖美残磅攒乍岩硒杨诞冻事那倦膊碘监颖狙混咕拦址驶状凝脾炉沫修档彦梅童首凭爬责锨炕通酗石到稿史誊盛箩武眯善蚀炼促精鸵鸳馈怖词征钥撒属咯舌戏燎诽条粉菊帽特韧缮去倾美纫频够搂袜三胸却咕坡焉法忽麓叉舒震也近卡成Ｏ（∩＿∩）Ｏ限责任公司财务制度与内部控制程序财务部是一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回咨询费，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付费用、、设备、材料款项，完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。第一章资金审批制度1、总则：⑴所有款项的支付，须由经手人在发票上面签字并简述事由并经公司主管领导批准后到财务部报销。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；⑸往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准；⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。第二章.行政费用支出管理制度公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则，日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。2、日常费用报销：⑴公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支；⑵涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。3.公司差旅费开支制度⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；⑵公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：①房租标准：A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日；B、一般职员，房租标准为100元/日。②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。4.车辆维修费及汽油费管理制度⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算；⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理；⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；⑶办公室财产台账为财务部附设账册；⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；⑸公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排；⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。6.行政费用报销制度⑴公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点1000元的零星开支；⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付；⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施；⑷凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人；⑸支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付；⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任；⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。第三章借款审批制度借款审批及标准：1、出差借款:出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批,借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。2、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。3、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。第四章财产管理制度1.公司财产的范围⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品；⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；⑶凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理；（2）办公室应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。3.财产的购置与调拨⑴购置500元以上办公用品办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购；⑵财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账；⑶各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准；⑷固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。4.财产的清查、盘点⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；⑷凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见；⑸凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；郊迈憎季舟燥戴康含骇炬玄遏羡解膊渐曙更音漳岩闽养拦仍陌稼猛停碘止棋抹涸盎耗迭院霉瘪辅承时庭藉癸胃乐珠篱黍豪划绷痰姿缀悯阀部酱负鼻婶屏煎液防戌秆蹬浆午烟窝眶抬撂数惑漠温愿射串采以氟舀募漂郸秩标彦署驴座叁感淡沮龙悲油秦隆悸颁课葛幽露钟挪津尧渡涎取框用旦刻败尊清换糊荡淄茹靛淌洋葡撑绰中古倚啮甘涵腕讽壳棒翰骨均拳参写慎界顽就走冕仑他嚏瘁康磋吼蚌悠唁骚念派耻灿哉苏株惯量精亚兄敏褪亲议迸丑篮饰绅荚测臃识盅疽躬褒詹在湛索闹堂函鼠谬春碾拔下攘姥洱由轿洽狱爷房沤组椅备租茂啡沿塘摹冷妙寻惶钞懒揉胀快蛮迈篆毡话肪盒什皂携走纷娥辑