发票收据管理办法

发票（收据）管理办法总则第1条为规范财务收支凭证，根据《中华人民共和国发票管理办法》，结合本集团公司会计核算和监督的具体要求，特制定本规定。第2条本规定适用于集团公司及各下属单位的发票（收据）管理。第二则发票（收据）的开具第3条公司业务人员在正常经营活动及业务中，向收款单位付款后，应向收款单位及时索取发票。第4条对于不符合规定的发票，即未经税务机关监制的发票；项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚的发票；没有加盖财务印章或发票专用章的发票；伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票，业务人员一律拒收。第5条公司向客户销售商品时凭发货单及收款单据，由专人到开票处开具发票（收据）。发票（收据）的开具必须有真实的交易单证并获取开票或结算清单，开票额不得超过结算金额。第6条开具增值税专用发票，须由客户提供增值税一般纳税人证明资料，并严格按有关规定开具。对个人、小规模纳税人销售，一律开具普通销售发票。第7条除赊销款项外，原则上先收款后开具发票。开具发票（收据）时，对已收款项应加盖“现金收讫”或“银行收讫”章。第8条禁止发票（收据）的开具人员直接收取现金或现金支票。发票（收据）的开具和款项收取的人员必须分开。收据收取的款项为现金或现金支票时，必须由出纳人员收取款项，并在收据上盖“现金收讫”章。第9条发票（收据）必须逐本按序（按编号）开具，禁止多本同时开具，禁止拆本使用，禁止不按编号顺序开具收据。第10条在开具发票（收据）时，必须做到按号码顺序逐一填开，全部联次一次性复写，并在发票联加盖发票专用章，增值税专用发票须在发票联和抵扣联加盖单位发票专用章。第11条发票（收据）上填写的付款单位应与实际付款单位相符。发票中的项目名称、单位、数量、金额、合计金额、日期、开票人姓名及其他发票内容要填写齐全。第12条发票（收据）中的大小写金额要相符，金额合计（小写）数前要加符号“￥”封顶。大小写金额不一致的发票（收据）须作为作废收据处理。第13条开具发票（收据）的字迹要清晰，不得有涂改、刮擦痕迹。第14条发票专用章应使用红色印泥。第15条开具增值税专用发票应严格按照《增值税专用发票使用规定》开具。第三则发票（收据）的管理第16条建立发票（收据）使用登记制度，设置发票（收据）登记簿，记录发票的领购、使用、结存等情况。第17条发票（收据）应由财务部门指定专人购买和保管，并且保管人和开具人必须分开。第18条发票（收据）只准在规定的使用区域内，按规定的用途使用。第19条建立发票（收据）领用存登记簿，每次领用时须及时登记领用的发票（收据）的编号范围、领用的本数，并有领用人签字。除第一次领用发票（收据）外，其他每次领用发票（收据）时，均须交回原领用的已开具完毕的定本发票（收据）存根，经核对无误后方可领用新发票（收据）。第20条未经批准，任何人不得拆本使用发票（收据），不得擅自扩大发票（收据）使用范围。第21条发票（收据）实用后应以旧换新，交回存根，票据管理人员要逐项检查。第22条任何单位和个人不得转借。转让、代开、虚开发票（收据）。第23条空白发票（收据）何时使用何时盖章，不得事前盖章。第24条作废的发票（收据）应整份保存，并注明“作废”字样。第25条已开具的收据存根作为会计档案资料管理，其管理及销毁方式遵照会计档案管理办法执行。第26条使用发票（收据）的单位应当妥善保管发票，以防丢失。发票（收据）不得随便放置，下班时应放入保险箱内。如发票（收据）丢失，应于第一时间向集团财务部书面报告，并同时向税务机关报告。第27条票据管理人员调离岗位时，应办好交接手续，并由部门负责人监交。第四则内部收据的管理第28条内部收据由公司财务部门统一印制或购买，并且指定专人保管详细记录收据的领购、使用、结存等情况。第29条内部收据应严格按公司规定的使用范围开具，经过规定审批同意后方可加盖印章。第30条内部收据的领用必须以旧换新，交回存根，并且核对开出的收据和入账金额是否一致，杜绝开收据收款后不入账的行为发生。附则第31条本规定未尽事宜，依照《中华人民共和国发票管理暂行办法》、《增值税专用发票使用规定》及其《实施细则》执行。第32条本规定自2012年9月01日起执行。第33条本规定解释权归湖南中庆物流有限公司财务部。