创业之星三张财务报表格式及说明

资本公积盈余公积应交税费其他应交款负债和股东权益总计存货成本计算方法：1、按先进先出法将原料投放到生产线上加工，记录每一批原料的成本；生产加工完后，产品按原料不同分别记录成不同批次的半成品或产成品；2、如果考虑成品率，则在计算每一批原料加工成成品时，分别计算各批的最终成品数量，并重新分摊原料成本，例：生产300件产品，其中100件为第一批原料，成本单价100元，第二批200件，成本单价150元。假设成品率为90％，即最终生产出来的产品是：第一批100×90％＝90件，单位成本＝100×100.00/90＝...＝A第二批200×90％＝180件，单位成本＝200×150.00/180＝...＝B3、生产过程中发生的制造费用要分摊到半成品（期末未下线）或成品上（期末完成生产下线）。这些制造费用包括：厂房租金或折旧、生产线折旧和维修、操作工人工资和五险、加工费等。具体计算分摊方法：第一批产品的单位成本＝A＋分摊的单位厂房租金或折旧＋分摊的单位设备折旧和维修＋分摊的单位工人工资和五险＋加工费第二批产品的单位成本＝B＋....（同上类似）4、如本季停工，则本季发生的厂房设备人工费用等均计入利润表中的“管理费用－停工损失”。未分配利润累计的净利润其中：当季利润本季的净利润股东权益合计负债合计股东权益：实收资本初始注册资金＋中间VC注资流动负债合计非流动负债：非流动负债合计应交增值税营业税城建税　所得税教育费附加地方教育附加流动负债：短期借款银行借款＋紧急贷款应付账款应付原材料费无形资产无非流动资产合计资产总计固定资产原值厂房＋生产设备（如出售，则要减去相应的原值）减：累计折旧根据原值按季折旧率计算（如出售，则要减去相应的累计折旧）固定资产净值原值－累计折旧成品见注解，原料＋厂房租金或折旧＋设备折旧和维修和升级和搬迁＋工人工资和五险＋加工费+废品分摊流动资产合计非流动资产：存货其中：原材料不含进项税的价格半成品货币资金现金应收账款应收销售款（价税合计）预付账款资产负债表编制单位：****有限公司____年__月__日单位：元项目明细说明流动资产：应交税费：应交税费＝应交增值税＋营业税＋城建税＋所得税应交增值税＝销项税额－进项税额其中：销项税额＝本季销售收入×17％，进项税额＝本季采购原料金额×17％注意：如果应交增值税计算结果为负，即进项税销项税，在进入下季后增值税不用缴，多出的进项税额放到下季的应交增值税中继续抵扣销项税额。其他三项税额如有的话在季度一开始即自动从现金中扣除。例：本期销项税额为50，进项税额累计为100，营业税＋城建税＋所得税共计20，则基本末报表中的“应交税费”＝50－100＋20＝－30。在进入下一季度后，缴纳三项税费20，“应交税费”的余额为“－50”。存货成本计算方法：1、按先进先出法将原料投放到生产线上加工，记录每一批原料的成本；生产加工完后，产品按原料不同分别记录成不同批次的半成品或产成品；2、如果考虑成品率，则在计算每一批原料加工成成品时，分别计算各批的最终成品数量，并重新分摊原料成本，例：生产300件产品，其中100件为第一批原料，成本单价100元，第二批200件，成本单价150元。假设成品率为90％，即最终生产出来的产品是：第一批100×90％＝90件，单位成本＝100×100.00/90＝...＝A第二批200×90％＝180件，单位成本＝200×150.00/180＝...＝B3、生产过程中发生的制造费用要分摊到半成品（期末未下线）或成品上（期末完成生产下线）。这些制造费用包括：厂房租金或折旧、生产线折旧和维修、操作工人工资和五险、加工费等。具体计算分摊方法：第一批产品的单位成本＝A＋分摊的单位厂房租金或折旧＋分摊的单位设备折旧和维修＋分摊的单位工人工资和五险＋加工费第二批产品的单位成本＝B＋....（同上类似）4、如本季停工，则本季发生的厂房设备人工费用等均计入利润表中的“管理费用－停工损失”。累计的净利润本季的净利润初始注册资金＋中间VC注资应交增值税营业税城建税　所得税教育费附加地方教育附加银行借款＋紧急贷款应付原材料费无厂房＋生产设备（如出售，则要减去相应的原值）根据原值按季折旧率计算（如出售，则要减去相应的累计折旧）原值－累计折旧见注解，原料＋厂房租金或折旧＋设备折旧和维修和升级和搬迁＋工人工资和五险＋加工费+废品分摊不含进项税的价格现金应收销售款（价税合计）资产负债表编制单位：****有限公司____年__月__日单位：元明细说明应交税费：应交税费＝应交增值税＋营业税＋城建税＋所得税应交增值税＝销项税额－进项税额其中：销项税额＝本季销售收入×17％，进项税额＝本季采购原料金额×17％注意：如果应交增值税计算结果为负，即进项税销项税，在进入下季后增值税不用缴，多出的进项税额放到下季的应交增值税中继续抵扣销项税额。其他三项税额如有的话在季度一开始即自动从现金中扣除。例：本期销项税额为50，进项税额累计为100，营业税＋城建税＋所得税共计20，则基本末报表中的“应交税费”＝50－100＋20＝－30。在进入下一季度后，缴纳三项税费20，“应交税费”的余额为“－50”。项目购买订单费用二.营业利润加：营业外收入三.利润总额减：所得税费用四.净利润见注解一.营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用减：营业外支出利润总额×25%营业成本：指与生产产品有关的费用，是以产品为成本对象归集的费用。这类费用用在企业生产过程中，有的直接为产品所消耗，有的与管理和组织生产直接相关。因此，需要进一步划分为直接材料、直接人工、制造费用等产品成本项目。1、直接材料，指直接用于产品生产、构成产品实体的原料及主要材料、外购半成品、修理用备件、包装物、有助于产品形成的辅助材料以及其他直接材料。2、直接人工，指直接从事产品生产的工人工资以及按生产工人工资总额和规定比例计算提取的职工福利费。3、制造费用，指企业各生产单位为组织和管理生产而发生的各项间接费用，包括工资和福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费、季节性和修理期间的停工损失等。销售费用：指企业在销售商品过程中发生的各项费用，包括包装费、运输费、装卸费、保险费、展览费、广告费，以及为销售本企业商品而专设的销售机构的员工工资及福利费、类似工资性质的费用、业务费等经营费用。商品流通企业购入商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等，也属于销售费用。未交货订单违约金生产工人辞退补偿金销售人员辞退补偿金设备出售减值部分银行贷款利息紧急借款利息应收帐款贴现利息设备出售增值部分，订单转让收入产品设计费用产品研发费用资格认证费用办公室租金停工损失见注解公司注册费行政管理费用人员招聘费用管理人员工资管理人员五险员工培训费用地方教育附加＝(应交增值税+营业税)×2％广告宣传费用渠道开发费用销售人员工资销售人员五险运输费当季出售原材料的库存成本包括：营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加营业税＝营业外收入×5％城建税＝(应交增值税+营业税)×7％教育费附加＝(应交增值税+营业税)×3％应交增值税＝销项税－进项税如果应交增值税小于0，则左边各公式中此项取0∑（当季订单交货量*相应产品单价）不含税∑（当季原材料数量*相应产品单价）不含税当季订单交货货物的库存成本（包括产品改造费）利润表编制单位：****有限公司____年__月__日单位：元明细说明管理费用：指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各种管理费用，包括企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的，或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、行业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈（不包括应计入营业外支出的存货损失）、计提的坏账准备等。停工损失：1、如果当季度某条生产线没有生产，则与该生产线有关的“生产线折旧费、生产线维修费、该生产线上的工人工资和五险”等计入“管理费用－停工损失”。2、如果企业某一厂房内的所有生产线都停工，则该厂房的租金或折旧、生产线折旧费、生产线维修费、该生产线上的工人工资和五险等计入“管理费用－停工损失”。284224项目本期发生累计发生一、营业收入284,224.00370,464.00    减：营业成本156,228.19211,952.19销项税－    减：营业税金及附加2,829.512,829.51进项税    减：销售费用22,382.40114,073.60    减：管理费用70,260.00244,320.00    减：财务费用7,600.0017,600.00三、营业利润24,923.90-220,311.30    加：营业外收入00    减：营业外支出01,800.00四、税前利润24,923.90-222,111.30    减：所得税6,230.986,230.98五、净利润18,692.93-228,342.27上缴上季度税费城建税：1,650.55教育附加税：707.38地方教育附加税：471.58所得税：6,230.98合计：9,060.48上缴前现金余量：494,667.80上缴以上税费：9,060.48上缴后现金余量：485,607.32说明当期现金销售收入（含销项税额）当期出售原材料收回的现金（含销项税额）收回前期的应收账款-2000－购买原料支付的现金（含进项税额）支付前期的应付账款当季管理人员的工资，五险，辞退补偿金当季销售人员的工资，五险，辞退补偿金当季生产人员的工资，五险，辞退补偿金支付上季的营业税支付上季的城建税支付上季的教育费附加支付上季的地方教育附加支付上季的所得税支付上季的增值税公司注册费广告宣传费渠道开发费行政管理费人员招聘费员工培训费品牌设计费产品研发费资质认证费办公室租金厂房租金生产线变更费生产线维修费加工费（流入－流出）－－变卖厂房收到的现金变卖生产线收到的现金－购买厂房支付的现金购买生产线支付的现金－－处置固定资产、无形资产和其它长期资产收回的现金购建固定资产、无形资产和其它长期资产支付的现金购买商品、接收劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金收到其他与投资活动有关的现金现金流入小计投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流入小计现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二.投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金现金流量表编制单位：****有限公司____年__月__日单位：元项目一.经营活动产生的现金流量收到的税费返还收到的其它与经营活动有关的现金销售商品、提供劳务收到的现金（流入－流出）收到的VC投资（第五季初）银行借款紧急借款偿还到期的银行借款偿还到期的紧急借款支付银行借款的利息支付紧急借款的利息支付应收账款贴现的利息－（流入－流出）－期初现金筹资活动产生的现金流量净额四.汇率变动对现金的影响额五.现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额四.期末现金及现金等价物余额分配股利、利润和偿付利息所支付的现金三.筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计支付其他与筹资活动有关的现金现金流出小计偿还债务支付的现金取得借款收到的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额1(1)1季度财务分析分析类别指标权重分上/下限参考值实际值实际值/参考值(资产负债率相反)实际得分销售毛利率1530/750%100%200%30销售净利率1020/515%30%200%20净资产收益率1020/510%20%200%20成本费用利润率1020/550%100%200%20固定资产周转率510/2100%200%200%10应收账款周转率510/2100%200%200%10总资产周转率1020/525%50%200%5存货周转率1020/5400