内部控制

一、单项选择题(只有一个正确答案)【1】1992年，COSO发布了著名的（）。A:《内部控制——风险框架》B:《企业风险管理——整合框架》C:《内部控制——风险管理》D:《内部控制——整合框架》答案:D【2】下列各项中，符合内部控制制度规定的是（）。A:出纳人员负责应收账款的记账B:货币资金审批人员负责记账工作C:货币资金审批人员兼任出纳D:出纳负责现金日记账的登记答案:D【3】在极端情景下，分析评估风险管理模型或内控流程的有效性，发现问题，制定改进措施的方法是（）。A:压力测试B:风险坐标图C:蒙特卡罗法D:关键风险指标管理答案:A【4】授权应该采用的形式为（）。A:口头形式B:电子邮件C:书面形式D:电话告知答案:C【5】PEST分析法针对的主要是（）。A:竞争优势B:内部环境C:发展能力D:外部环境答案:D【6】总会计师有权批准报销1000元以内的费用，可以授权财务经理1000元以下包括1000元的费用批准权限，超过1000元的批准报销权不得被授予，这体现了授权的（）原则。A:不可越权授权B:依事而不依人C:适度授权D:以监督为保障答案:A【7】一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标，这属于（）。A:运行缺陷B:重要缺陷C:重大缺陷D:一般缺陷答案:C【8】当风险造成的损失不能由该项目可能获得的利润予以抵消时，最可行、最简单的方法是（）。A:风险承受B:风险分担C:风险降低D:风险规避答案:D【9】一般对企业内部控制进行内部监督的部门是（）。A:业务部门B:财务部门C:内部审计部门D:采购部门答案:C【10】在内部控制目标体系中处于最高层次，其他目标都要为其服务的是（）。A:战略目标B:报告目标C:经营目标D:资产目标答案:A【11】内部控制的主体属于企业的（）。A:利益相关者B:监管单位C:内部人员D:外部人员答案:C【12】实施内部控制的重要保证是（）。A:内部环境B:风险评估C:信息与沟通D:内部监督答案:D【13】为了适应短期产品结构调整的需要，解决劳动力出现的多余和不足而采取的措施属于（）。A:换岗B:转岗C:临时轮岗D:调岗答案:C【14】下列选项中，完全破坏了内部牵制设想、使内部控制制度无效的是（）。A:越权操作B:贪污受贿C:成本限制D:合谋串通答案:D【15】企业组织在运行时会形成科层的等级关系，此时所形成的企业内部控制的本质是（）。A:制衡B:激励C:控制D:监督答案:D【16】下列各项中，属于财产清查方式所采取原则的为（）。A:抽查B:每天清查C:定期清查D:定期清查和抽查结合答案:D【17】内部控制应当针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，这符合内部控制原则中的（）。A:重要性B:全面性C:成本效益D:适应性答案:A【18】下列各项中，不属于口头沟通方式的优点的是（）。A:有据可查B:反馈及时C:沟通迅速D:沟通灵活答案:A【19】下列选项中，不属于母公司需要重点关注的子公司事项是（）。A:内部控制体系建设B:重大投资C:年度财务预决算D:材料采购答案:D【20】内部控制的最初形式和基本形态是（）。A:内部牵制B:内部管理C:内部平衡D:内部权衡答案:A二、多项选择题【21】下列各项中，属于设计缺陷的有（）。A:没有按照设计意图执行控制B:内部控制制度不适当C:执行者缺乏胜任能力D:缺少实现内控目标的某一项控制E:内部控制不健全答案:BDE【22】中国企业内部控制标准体系包括（）。A:基本规范B:应用指引C:审计指引D:评价指引答案:ABCD【23】下列各项中，属于企业内部信息沟通采用的方式的有（）。A:电子沟通B:会议总结C:财务报告D:与中介机构沟通E:口头沟通答案:ABCE【24】下列选项中，属于内部控制本质的有（）。A:控制B:制衡C:激励D:监督答案:BCD【25】下列选项中，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或联签制度的有（）。A:重大事项B:大额资金支付业务C:重大决策D:重要人事任免答案:ABCD【26】下列属于内部控制发展阶段的是（）。A:内控结构阶段B:内控制度阶段C:内部牵制阶段D:风险管理阶段答案:ABCD【27】下列各项中，属于内部控制评价报告内容的有（）。A:内部控制评价的范围B:内部控制评价的依据C:董事会对内部控制报告真实性的声明D:内部控制评价工作的总体情况E:内部控制评价的程序和方法答案:ABCDE【28】下列各项中，财产保护控制的措施包括（）。A:财产保险B:限制接近C:财产清查D:财产档案的建立和保管E:财产保全答案:ABCD【29】内部监督的方式包括（）。A:有效监督B:政府监督C:行业监督D:日常监督E:专项监督答案:DE【30】下列选项中，属于企业内部环境的有（）。A:人力资源B:企业文化C:发展战略D:治理结构答案:ABCD【31】下列选项中，属于风险应对策略基本类型的有（）。A:风险降低B:风险分担C:风险规避D:风险承受答案:ABCD【32】下列各项中，符合内部控制规范的是（）。A:单位负责人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人B:由同一个人或部门办理某个业务的全过程C:单位的会计和出纳严格分离D:至少有两人以上参加业务谈判E:会计机构负责人直系亲属担任本单位出纳等财务职位答案:ACD【33】下列各项中，属于不相容职务需要分离的有（）。A:业务经办与财产保管B:授权审批与业务经办C:业务经办与会计记录D:财产保管与会计记录E:业务经办与审核监督答案:ABCDE【34】企业对于重大的业务和事项，应当实行（）。A:集体决策审批B:联签制度C:董事长擅自改变集体决策D:言堂决策E:一支笔决策答案:AB【35】下列选项中，属于内部监督类别的有（）。A:突击监督B:专项监督C:普遍监督D:日常监督答案:BD【36】《内部控制——整合框架》对于内部控制的发展所作出的贡献包括（）。A:三项目标B:三个本质C:.一个定义D:五种要素答案:ACD【37】下列选项中，属于内部控制建立和实施原则的有（）。A:适应性B:成本效益C:制衡性D:重要性答案:ABCD【38】在经办一项交易或者事项时，内部牵制所基于的设想为（）。A:不同分工的职位人员或部门能更加有效的合作B:两个或两个以上人员或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于一个人或部门C:两个或两个以上人员或部门无意识地犯同样错误的概率要大大小于一个人或部门D:不同分工的职位人员或部门能更加有效的交流答案:BC【39】下列选项中，属于内部控制要素的有（）。A:风险评估B:信息与沟通C:控制活动D:内部环境答案:ABCD【40】下列选项中，属于风险坐标图的维度的有（）。A:可能性B:影响程度C:数量D:金额答案:AB三、判断题【41】就内部控制而言，确立控制目标并逐层分解目标是控制的开始。（）A:正确:B:错误答案:正确【42】专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定。（）A:正确:B:错误答案:正确【43】内部控制应当涵盖企业董事会、管理层和全体员工，这体现了内部控制的制衡性原则。（）A:正确:B:错误答案:错误【44】只有在有效的内部控制环境下工作和生活，人们才有可能守法和遵守道德。（）A:正确:B:错误答案:正确【45】发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。（）A:正确:B:错误答案:正确【46】重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，各个企业间必须严格统一。（）A:正确:B:错误答案:错误【47】监督实质是依靠科层权力等级进行的，它依存的规则是只有大权力才可以监督小权力。（）A:正确:B:错误答案:正确【48】企业只对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，采取风险承受策略。（）A:正确:B:错误答案:正确【49】如果控制者来自于企业组织外部，那么由其对企业实施的控制就属于外部控制。（）A:正确:B:错误答案:正确【50】组织架构不合理可能会导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。（）A:正确:B:错误答案:正确【51】一般情况下，对货币资金、有价证券、存货等变现能力强的资产无须限制无关人员的直接接触。（）A:正确:B:错误答案:错误【52】《企业内部控制规范——基本规范》的正式发布标志着企业内部控制规范体系建设取得重大突破。（）A:正确:B:错误答案:正确【53】企业的内部控制活动仅需要重视内部信息，获取相关的外部信息并不重要。（）A:正确:B:错误答案:错误【54】批准控制可以采取口头形式进行。（）A:正确:B:错误答案:错误【55】关键岗位员工可以实行的强制休假制度和定期岗位轮换制度。（）A:正确:B:错误答案:正确【56】企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。（）A:正确:B:错误答案:正确【57】内部控制发展的最新阶段为内部控制整合框架阶段。（）A:正确:B:错误答案:错误【58】内部控制的建立和实施要确保任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权力。（）A:正确:B:错误答案:正确【59】风险降低策略和风险分担策略相同。（）A:正确:B:错误答案:错误【60】授权后无需进行后续监管，应该由下级自由执行。（）A:正确:B:错误答案:错误四、简答题【61】内部控制缺陷按照缺陷严重程度的分类及定义是什么？答案:企业应当根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度，将内部控制缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。重大缺陷，是指一个或多个一般缺陷的组合，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。企业判断和认定内部控制缺陷是否构成重大缺陷，应当考虑的因素有：影响整体控制目标实现的多个一般缺陷的组合是否构成重大缺陷；针对同一细化控制目标所采取的不同控制活动之间的相互作用；针对同一细化控制目标是否存在其他补偿性控制活动。重要缺陷，是指一个或多个一般缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但导致企业无法及时防范或发现偏离整体控制目标的严重程度依然重大，须引起企业管理层关注。内部控制评价机构和管理层应当合理确定相关目标发生偏差的可容忍水平，从而对严重偏离的情形予以确定。一般缺陷，没有特别规定，是以上两种缺陷以外的缺陷。【62】授权的种类包括什么？各自的定义是什么？答案:（1）常规授权企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。如销售部门确定销售价格的权利、财务部门批准费用报销的权利。（2）特别授权企业在特殊情况、特定条件下进行的授权。如：总经理委托其助理代理某次合同的签署，就必须授予他必要的签约权力，一旦合同签订完毕，授权也自动终止。【63】什么是不相容职务分离控制？不相容职务分离的内容包括什么？答案:不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。不相容职务分离的内容：根据大部分企业的经营管理特点，需要分离的不相容职务主要有：（一）授权审批职务与业务经办职务相分离。（二）业务经办职务与审核监督职务相分离。（三）业务经办职务与财产保管职务相分离。（四）业务经办职务与会计记录职务相分离。（五）财产保管职务与会计记录职务相分离。【64】简述风险应对的策略类型。答案:答案要点：公司根据相关目标、企业风险偏好和风险可接受程度、风险发生的原因和风险重要性水平，结合实际情况确定适当的风险应对策略，包括四种基本类型：1.风险规避：即通过评估后，企业直接拒绝承担某种风险。2.风险降低：企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。3.风险分担：企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。4.风险承受：企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。【65】内部监督的分类及其各自的定义是什么？答案:内部监督分为日常监督和专项监督。日常监