(编号：CW007)固定资产管理制度

深圳市粤华投资集团有限公司第1页共7页固定资产管理制度GZ-CW-007第一版1.0目的为固定资产的正确核算，加强固定资产购置、使用及保管的管理，特制定本办法2.0适用范围本规定适用于集团及分、子公司。分、子公司可以在本规定范围内制定本单位实施细则，并同时将实施细则报集团财务融资部备案。3.0固定资产的标准、分类和计价3.1固定资产的标准3.1.1使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备，器具、工具等；3.1.2不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限在一年以上，也作为固定资产。3.2固定资产的分类根据管理的需要，公司按固定资产使用年限与实物形态分：房屋及建筑物、通用设备、专用设备、运输设备、仪器仪表、电子设备、器具家具和其他设备进行分类核算；按固定资产用途可分：经营(施工)用固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、租出固定资产。3.3固定资产的计价3.3.1购入的固定资产，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装调试成本和缴纳的税金等计价；3.3.2公司用借款和发行债券购建固定资产时，在购建期间发生的利息支出和外币折合差额，应计入固定资产；3.3.3自制、自行建造的固定资产，按建造安装、调试过程中实际发生的全部支出或建设单位结算的全部造价计价；3.3.4投资者投入的固定资产，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价；3.3.5融资租入的固定资产，按照租赁合同或协议确定的价款加上支付的运输费、保险费、安装调试费等计价；3.3.6接受捐赠的固定资产，按照所附发票帐单所列金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类型固定资产的市价计价；3.3.7无偿调入的固定资产，按调出单位帐面原价（扣除原安装成本），加上新的深圳市粤华投资集团有限公司第2页共7页固定资产管理制度GZ-CW-007第一版安装调试成本、包装费、运杂费等计价；3.3.8在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按原固定资产价值加上改建、扩建发生的实际支出，扣除改建、扩建过程中产生的变价收入后的金额计价；3.3.9盘盈的固定资产，按照其技术性能，新旧程度和同类型固定资产的市价重新估计计价；3.3.10购建期间交纳的耕地占用税，应计入固定资产的价值。3.4已经入帐的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动：3.4.1根据国家规定对固定资产价值重新估价；3.4.2增加补充设备或改良装置；3.4.3将固定资产的一部分折除；3.4.4根据实际价值调整原来的重估价值；3.4.5发现原记固定资产价值有错误。4.0固定资产的购置程序及管理4.1各公司需增置固定资产时，应首填写《固定资产购置申请书》，写明用途、品种、数量、规格、单价、总金额，由公司领导批准(见《审批权限一览表》）后，方能购买。4.2财务部根据批准购买手续以及正式发票按固定资产的类别建立固定资产明细帐，按使用部门建立固定资产卡片。4.3各公司所使用的固定资产，应妥善管理，丢失或使用不善造成损失，应追究责任人赔偿经济损失。5.0固定资产折旧管理5.1固定资产的使用年限根据公司的技术状况、承受力及生产经营特点，按照国家规定的折旧年限范围确定执行。折旧年限一经确定，不得随意变更。5.2确定固定资产净残值率净残值率按固定资产原值的5%确定。5.3固定资产折旧方法公司固定资产折旧采用直线法平均计算，在净残值率确定为5%的情况下，分类折旧率如下：深圳市粤华投资集团有限公司第3页共7页固定资产管理制度GZ-CW-007第一版（1）2012年1月之前未提完折旧的，按现行计提折旧年限和折旧率计提折旧；集团现行折旧年限及折旧率：类别年限年折旧率房屋及建筑物30年3.1667%运输设备4年23.75%电子设备3年31.67%器具家具3年31.67%（2）2012年1月起开始计提折旧的，各公司可根据情况选择按如下年限提取：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年5.4固定资产折旧范围5.4.1除下列情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：①已提足折旧仍继续使用的固定资产；②按规定单独作为固定资产入账的土地。5.4.2计提折旧原则（1）企业一般应当按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧。（2）企业对固定资产进行更新改造时，应将更新改造的固定资产的账面价值转入在建工程并在此基础上确定经更新改造后的固定资产原价。处于更新改造过程而停止使用的固定资产，因已转入在建工程因此不计提折旧，待更新改造项目达到预定可使用状态转为固定资产后，再按重新确定的折旧方法和该项固定资产尚可使用年限计提折旧。（3）已达到预定可使用状态的固定资产，如果尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值暂估入账，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的深圳市粤华投资集团有限公司第4页共7页固定资产管理制度GZ-CW-007第一版暂估价值，同时调整原已计提的折旧额。（4）已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。（5）企业因进行大修理而停用的固定资产，应当照提折旧，计提的折旧应计入相关成本费用（谁使用，谁负担）。（6）企业对未使用、不需用的固定资产也应计提折旧，计提的折旧计入当期管理费用。5.4.3下列固定资产应当计提折旧：l）房屋和建筑物。2）在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具。3）季节性停用、大修理停用的固定资产。4）融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。5.4.4不计提折旧的固定资产范围l）房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定资产。2）以经营租赁方式租入的固定资产。3）已提完折旧继续使用的固定资产。4）按规定单独估价作为固定资产人账的土地。6.0固定资产的实物管理6.1固定资产实物由行政部组织管理(参见行政部相关规定）。6.2固定资产购建交付使用时，由建设单位工程部提出验收申请，由行政部、技术、财务、设计、使用（存放、保管）等有关单位共同进行技术验收，参与验收人员在验收单上签字盖章认可。验收单应由财务保存一份备案。设计图纸、技术资料交工程部统一归档。6.3固定资产交付使用后，由使用单位负责维修保养。6.4固定资产备在集团内部迁动，由迁出单位填列“固定资产调动单”一式四联及附件清单（迁出单位存根联，迁入单位留一联，行政部留一联，财务部留一联），经行政部审核、主管领导审批后，随设备交给迁入单位，由迁入签收后。6.5停用设备，由使用单位登记造册并提出申请，经批准后对停用设备予以封存，并报财务部备案。封存设备要表上标志，并须经使用单位清洗涂油后封存保管。设备启深圳市粤华投资集团有限公司第5页共7页固定资产管理制度GZ-CW-007第一版封时，必须办理启封手续，并通知财务部。6.6生产设备的改装、改良，使用公司、部门须向集团行政部提出申请，由集团行政部审查（必要时应聘请专业机构和人员进行评估），经有关领导审批后进行。所有改装的方案图纸、审批文件及鉴定结论归入被改装设备的档案。审批文件及鉴定结论还须交一份到财务部备案。6.8固定资产的报废，由使用单位提出，填写《固定资产报废申请书》交集团行政部，集团行政部会同相关技术等部门（必要时应聘请专业机构和人员进行评估）作出鉴定，报公司领导审核批准（权限：单件固定资产不超过账面原值10万元的由集团总经理批准，该原值以上的由董事长批准）后，方可报废，并将残值收入交财务部，同时转销固定资产。6.9固定资产的清查盘点6.9.1定期或不定期地进行固定资产的盘点清查。年度终了前，须进行一次全面的盘点清查。核实帐、卡、物，并搞清使用现状；6.9.2清查工作由集团行政部统一组织安排，财务、使用单位部门参加，使用单位行政部门具体清查盘点，财务部监督盘点；6.9.3清查的方法，应以财务帐卡为准，以帐对卡，以卡对物，件件落实；6.9.4对清查结果必须进行全面审查。对出现的盈亏，必须及时进行汇总分析，逐项核实，查明原因，由使用单位填报《固定资产盘盈盘亏报告书》，由集团行政部提出处理意见，报请公司领导审批(权限与上述第6.8项固定资产报废权限相同)后予以处理，调整帐务。对闲置资产要摸清数量和类别，制定处理计划。对帐外资产要及时入帐。7.0固定资产修理管理7.1固定资产计划预防修理或者预防维修，应在保证修理质量、缩短修理时间、节约维修费用的前提下，优选修理方式或维修方式，合理规定修理周期及其结构、修理复杂系数、修理劳动量定额、修理费用和器材消耗定额、修理间歇时间定额等一系列修理定额标准。7.2维修计划管理7.2.1固定资产大修项目，由使用单位申请，填写《固定资产维修报告书》，由集团行政部会同相关技术部门和专业机构、人员（不得由使用单位聘请）实地进行考察、深圳市粤华投资集团有限公司第6页共7页固定资产管理制度GZ-CW-007第一版评估后，经主管领导及公司领导（权限：不超过50万元的由总经理审批，50万以上的由董事长审批）批准后实施；7.2.2固定资产年度维修计划由行政部根据经审批的“固定资产维修报告书”和“专业机构评估报告”负责编制，财务部参与，经主管领导审批后下达执行；7.2.3维修计划内容包括：固定资产名称、使用单位、修理主要项目、停歇时间、修理费用和计划安排日期等；7.2.4固定资产修理完工后，由总经办组织相关主修技术负责人、专业机构，使用单位操作人员、管理人员，财会、行政人员共同参与验收合格后，由有关人员签章办理交接手续；7.2.5修理费用在保修期内，均按原与该固定资产供货商之协议执行；保修期外数额较大的，可采用待摊或者预提的方法。采用预提办法的，实际发生的修理支出冲减预提费用，实际支出数大于预提费用的差额，计入有关费用；小于预提费用的差额冲减有关费用8.0附件8.1附表1《固定资产购置申请书》8.2附表2《固定资产调动单》8.3附表3《固定资产报废申请书》8.4附表4《固定资产盘盈盘亏报告书》8.5附表5《固定资产维修报告书》生效日期：2010年11月22日发至：公司各部门批准审核编制及解释修改记录修改人修改日期深圳市粤华投资集团有限公司第7页共7页