家族企业内部财务控制研究

1家族企业内部财务控制的探讨—基于E企业内部财务控制为例摘要内部财务控制是现代化企业管理的一个重要内容，对于企业的经营管理而言，其意义重大。一个良好有效的内部财务控制体系能够促进企业健康发展，对于家族企业来说，其意义尤为明显。改革开放初期，家族企业凭借着团结、易于管理的优势以及良好的机遇，发展迅速，实现了资本的原始积累。但是，随着市场经济发展，市场竞争加剧，传统的家族经营模式逐渐弱后于现代化企业经营的需要，诸多家族企业在寻求二次发展的过程中面临较大的压力，而不健全的内部财务控制体系是家族企业二次发展中的障碍。对于家族企业而言，实现现代化管理必须建立高效、科学、合理的内部财务控制体系，加大财务控制力度，这样才能在最大程度上保障家族企业长远发展。本文从内部财务控制相关理论入手，围绕家族企业内部财务控制，参考诸多学者研究成果，结合家族企业的发展前景问题，考虑家族企业独有的特性，探讨家族企业在寻求第二次发展过程中的瓶颈，指出家族企业主要存在内部财务控制存在不完善、不健全等问题。本文以作者任职的E企业为例，通过查阅大量相关文献以及企业管理理论，并结合家族企业的整体特性，在分析家族企业财务内部控制的特征基础上，深入探讨财务内部控制上存在的问题，剖析造成该问题的症结所在，同时提出具有针对性的解决策略，旨在更好的解决E企业内部财务控制存在的问题。本文研究主要内容如下:(1)、介绍家族企业内部财务控制现状及诸多学者观点(2)、结合内部财务控制理论，论述家族企业加强内部财务管理的重要意义(3)、结合E企业的背景、经营管理情况深入分析E企业内部财务控制存在的问题，并提出相应的解决策略。关键词:家族企业;财务内部控制;财务控制体系2AbstractInternalfinancialcontrolisanimportantcontentofmodernenterprisemanagement.Itisveryimportantforthemanagementofenterprises.Agoodandeffectiveinternalfinancialcontrolsystemcanpromotethehealthydevelopmentofenterprises.Intheearlydaysofreformandopeningup,familyenterprisehasdevelopedrapidlyandhasbeendevelopingrapidly.However,withthedevelopmentofmarketeconomyandthedevelopmentofmarketeconomy,thetraditionalfamilymanagementmodeisgraduallyweak.Manyfamilyfirmsfacegreaterpressureintheprocessofseekingthetwodevelopment.Forfamilybusiness,infact,modernmanagementmustestablishefficient,scientificandreasonableinternalfinancialcontrolsystem,needtoincreasefinancialcontrol,soastoensurethelong-termdevelopmentoffamilyenterprises.Thisarticlebeginswiththetheoryofinternalfinancialcontrol,andtheinternalfinancialcontrolofthefamilyenterprise.Accordingtotheresearchresultsofmanyscholarsandthedevelopmentprospectsoffamilyenterprises,theproblemoffamilyenterprisesintheprocessofseekingtheseconddevelopmentisdiscussed.ThispapertakestheEenterpriseasanexample,throughconsultingalargenumberofrelevantliteratureandenterprisemanagementtheory,andcombinedwiththeoverallcharacteristicsoffamilyenterprise,intheanalysisofthecharacteristicsoffamilyenterprisefinancialinternalcontrol,in-depthanalysisoftheexistingproblemsinthefinancialinternalcontrol,analysisofthecruxoftheproblem,andproposeasolutiontosolvetheproblemofinternalfinancialcontrolofEenterprise.Themaincontentsofthispaperareasfollows:(1)thepresentsituationoftheinternalfinancialcontrolofthefamilyfirmandtheviewpointsofmanyscholars(2),combinedwiththeinternalfinancialcontroltheory,thispaperdiscussestheimportantsignificanceofstrengtheningtheinternalfinancialmanagementofthefamilyenterprise.3(3),combinedwiththebackgroundofEenterprise,themanagementandmanagementofEenterprise,theexistingproblemsofinternalfinancialcontrol,andputforwardthecorrespondingsolutions.Keywords:FamilyBusiness;FinancialInternalControls;FinancialControlSystem4目录摘要................................................................1Abstract............................................................2目录................................................................4第一章导论.........................................................5第一节研究背景与意义...........................................5第二节研究方法与框架内容.......................................6第三节研究思路及创新之处.......................................7第二章家族企业内部财务控制概念及现状分析...........................8第一节家族企业相关概念.........................................8第二节内部及内部控制概念、发展历程............................10第三节家族企业内部财务控制现状分析............................17第三章E企业财务内部控制案例分析..................................23第一节E企业背景资料介绍......................................23第二节E企业内部财务控制概况..................................24第三节E企业内部财务控制存在的问题及分析......................28第四章E企业内部财务控制存在的问题解决对策........................39第一节树立现代企业经营管理理念................................39第二节加快完善内部财务监督体系................................39第三节完善各项控制制度........................................41第四节引进专业财会人才........................................50第五章结论与展望..................................................51第一节结论....................................................51第二节展望....................................................52参考文献...........................................................535第一章导论第一节研究背景与意义一、研究背景随着我国民营经济的迅速发展，许多家族企业由原来的“小作坊”逐步发展起来，成为具有一定规模和竞争力的企业，也成为我国经济的重要组成部分。民营企业一方面在激活市场经济，提高市场效率，促进我国经济增长发挥巨大作用；另一方面在缓解就业压力，加强农村建设等方面也做出了巨大贡献。家族企业自身具有一定共性，即家族企业在发展初期，依靠亲缘关系，齐心协力共同将企业创立。初期经营模式对于刚刚处于起步阶段的家族企业而言是有利于其生存与发展的。但是，绝大多数家族企业往往会在寻求第二次发展的过程中失败。通过研究案例，家族企业寻求二次发展过程中的瓶颈主要是企业内部财务控制存在不完善、不健全等问题。而且这些问题多年以来并没有受到企业内部足够的重视，使得企业并没有针对这些问题进行改善和调整，导致许多家族企业缺乏持续长久的生命力。然而，内部财务控制是指企业财务内部的管理系统，是为保证企业经济活动正常进行而采取的一系列必要管理措施。为了实现企业预期财务目标，企业各级的财务管理主体根据相关财务预算以及财务制度，对企业财务活动的各个环节进行监督，约束那些影响企业财务绩效的各种行为。内部财务控制是内部控制的重要组成部分，同时也是内部控制在资金和价值方面的体现。我国企业财务内部制度的发展现状主要是，国有大中型企业的内部财务控制制度比较健全，国有小型企业的内部财务控制制度相对较好，而家族企业内部才控制存在诸多问题（李莉，2012）。与此同时，大多家族企业一直延续着以“人治”为主的管理方式，以血缘关系、宗亲乡情等代替企业管理制度（郭凡生，2009）。由于家族亲情较管理制度不牢靠，往往会出现家族成员之间股权不明，资金私用等一系列问题，成为制约家族企业内部财务控制有效发挥作用的主要影响因素（花永红，2011）。二、研究意义6家族企业作为我国市场经济中的一个组成部分，其对于市场经济发展有着不可小视的作用。改革开放初期，我国东部地区率先开放，诸多家庭作坊式经营形态的企业如雨后春笋般涌现，这些企业绝大部分采用家庭、家族经营模式，尤其是在广州、深圳、温州、义务、宁波地区，这些数量巨大的家庭、家族企业在一定时期内促进了我国经济发展。但是随着市场经济发展，市场竞争越来越激烈，家族企业面临诸多生存压力，自身诸多问题也逐渐暴露出来，集中体现在家族企业内部财务控制存在问题。本文的研究课题结合家族企业发展现实，