税法与税务会计复习资料

税法与税务会计复习资料1.税法与税收的关系：税法是税收的法律表现形式、税收是税法所确定的具体内容、税收是国家取得财政收入的一种方式。2.税收的分类、税法的分类3.税务会计与财务会计的关系；税务会计与税收会计的关系；税务会计要素；税收法律关系的概念及其构成；税法的构成要素；4.各税种的制定权限,主要要掌握哪些由中央制定,哪些可以由地方政府参与制定实施细则.5.由国务院经授权制定的、具有国家法律性质和地位的暂行条例有:1994年1月1日实施的增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税等5个暂行条例6.增值税的概念及特点、征税范围;增值税的税率（特别是注意征收率的适用范围）；增值税进项、销项税额的计算（特别注意烟叶、以旧换新、酒类）;应当征收增值税的视同销售7.营业税的征税范围8.企业所得税纳税义务人、应当征收企业所得税的应税收入、企业所得税中应税所得来源地的确定；资产负债表债务法及其会计处理；暂时性差异的类型及其形成原因；应纳税所得额与会计利润有何关系；应付税款法和纳税影响会计法的特点是什么。9.个人所得税的纳税义务人、个人所得税中应税所得来源地的确定、个人所得税的计算、自行申报个人所得税的范围。10.其他税种的纳税人、征税范围应在应交税费科目核算的税种。12.重点掌握增值税及企业所得税的计算，一定要会做课件上的例题。13.企业所得税部分要会做张巧良老师编著的教材课后习题考试题型：试题一题型：单选题20个，共20分；多选题10个，共20分；简答题2个，共10分；计算题2个，共20分；综合题（有计算也有分录）30分。试题二题型：单选题20个，共20分；多选题10个，共20分；判断题10个，共10分；简答题2个，共10分；计算题2个，共20分；分录题共20分。选择题多集中在税法部分，计算题主要复习增值税及企业所得税，尤其是课件上的例子。综合题主要在企业所得税部分，要会做张巧良老师编写的教材后的习题。分录题主要是练习单个分录。简答题大家注意课件上的一些重点内容即可。第1章练习一、单项选择题1.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）。A.中央税法与地方税法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D.税收基本法与税收普通法2.下列说法不正确的是（）。A.目前我国税法体系中采用超率累进税率的是土地增值税B.个人所得税法属于税收实体法C.税法中，关于期限纳税、征收滞纳金和罚款的规定是对税收法律关系的直接保护D.国际税法就是外国各个国家制定的税法3.下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的是()。A.城市维护建设税B.房产税C.车船税D.消费税4.假设某人取得一项收入，其应纳税所得额为38000元；若规定计税依据不超过20000的部分，20%；超过20000～30000元的部分，24%，超过30000～40000元的部分，30%；超过40000元以上的部分，40%。则该人应纳税额为()元。A.8800B.12280C.19200D.188805.全国范围内开征的地方税的开征停征权属于（）。A.全国人大及其常委会B.国务院C.财政部和国家税务总局D.地方人大及其常委会6.下列属于税收程序法的是（）。A.个人所得税法B.企业所得税法C.增值税暂行条例D.税收征管法7.下述关于税法方面的陈述，不正确的是（）。A.海南省、民族自治地区可以按照全国人大的授权立法规定，按规定制定税收法规B.对于同样的课税对象数量，按全额累进方法计算出的税额比按超额累进方法计算出的税额多，即有重复计算的部分，这个多征的常数成为速算扣除数C.《税收征收管理法实施细则》是税收行政法规D.以1日、３日、５日、10日或者15日为1个纳税期限的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税款8.下列关于税法的立法权的划分，陈述不正确的是（）。A.经全国人大及其常委会的授权，国务院有税法的解释权B.经国务院授权，国家税务主管部门(财政部和国家税务总局)有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力C.经省级人民代表大会及其常务委员会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权和制定税法实施细则、调整税目、税率的权力D.地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，可以层层下放9.王某2009年3月份取得收入7800元，若规定免征额为2000元，采用超额累进税率，应税收入2000元以下的，适用税率为5%；应税收入2000～5000元的，适用税率为10%；应税收入5000～10000元的，适用税率为15%。则王某应纳税额为()元。A.525B.520C.545D.570二、多项选择题1.下列关于税法与税收的表述正确的有（）。A.税法是税收的法律表现形式B.税收是税法所确定的具体内容C.税收是国家取得财政收入的一种方式D.税法的目的是保障国家利益2.下列各项中，表述正确的有（）。A．税目是各个税种所规定的具体征税项目B．税法和刑法有着密切的联系，税法和刑法对于违反税法都规定了处罚条款C．对于累进税率，一般情况下，课税数额越大，适用税率越高D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利、义务所指的物品3.按照不同的分类标准，《税收征收管理法》分别属于（）。A.税收实体法B.税收程序法C.税收基本法D.税收普通法4.下面关于我国税收立法的公平原则说法正确的有（）。A.负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税B.客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税C.不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须绝对公平D.这个公平是一个相对公平的概念5.在税收执法过程中，对法律效力的判断上，应按以下原则掌握（）。A.层次高的法律优于层次低的法律B.国际法优于国内法C.同一层次法律中特别法优于普通法D.实体法从新，程序法从旧6.下列属于全国人大或人大常委会授权国务院立法的有（）。A.《土地增值税暂行条例》B.《增值税暂行条例实施细则》C.《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》D.《营业税暂行条例》7.下列关于立法权划分的层次中，说法正确的有（）。A.经全国人大及常委会授权，国务院有增减税目的权利B.经全国人大及常委会授权，国务院有税收条例的解释权C.经国务院授权，国家税务主管部门有税法的解释权D.经省级人大及常委会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权8.我国的税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府与地方政府共享收入。下列陈述正确的有（）。A.中央政府固定收入包括消费税(含进口环节海关代征的部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等B.地方政府固定收入包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税C.增值税(不含进口环节由海关代征的部分)：中央政府分享75％，地方政府分享25％D.铁道部、各银行总行集中缴纳的营业税归中央政府，其余部分归地方政府9.下列各项暂行条例中，由国务院经授权制定的、具有国家法律性质和地位的有（）。A.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》B.《中华人民共和国印花税暂行条例》C.《中华人民共和国营业税暂行条例》D.《中华人民共和国企业所得税法》来答案部分一、单项选择题1.【正确答案】D【答案解析】按照税法的职能作用的不同划分的是B，按照主权国家行使税收管辖权的不同划分的是C，按照税收收入归属和征收管辖权限的不同划分的是A。2.【正确答案】D【答案解析】外国制定的税法属于外国税法，国际税法是调整不同国家之间税法关系的国际税收条约或协定。3.【正确答案】D【答案解析】国务院发布实施的城市维护建设税、车船税、房产税等地方性税种暂行条例，都规定省、自治区、直辖市人民政府可根据条例制定实施细则。4.【正确答案】A【答案解析】应纳税额＝20000×20%＋(30000－20000)×24%＋(38000－30000)×30%＝8800(元)。5.【正确答案】A【答案解析】全国性地方税的立法、开征停征权属于全国人大及其常委会。6.【正确答案】D【答案解析】ABC属于税收实体法。7.【正确答案】D【答案解析】各省、自治区、直辖市的人大及其常委会可以按规定具有制定地方性法规的权力，但是由于我国的税法在立法上坚持“统一税法”的原则，因此目前，除了海南省、民族自治地区可以按照全国人大的授权立法规定，按规定制定税收法规外，其他省市一般都无权自定税收地方性法规。《税收征收管理法实施细则》是国务院颁布的税收行政法规；以1日、３日、５日、10日或者15日为1个纳税期限的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。8.【正确答案】D【答案解析】经全国人大及其常委会的授权，国务院有税法的解释权；经国务院授权，国家税务主管部门(财政部和国家税务总局)有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力。地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放。9.【正确答案】B【答案解析】2000×5％+(5000-2000)×10％+(7800-2000-5000)×15％=520(元)。二、多项选择题1.【正确答案】ABC【答案解析】税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。税收的实质是国家为了行使其职能，取得财政收入的一种方式。税法的目的是保障国家利益和纳税人的合法权益。2.【正确答案】ABC【答案解析】选项ABC表述均正确。选项D征税对象主要是指税收法律关系中征纳双方权利、义务所指向的物或行为。3.【正确答案】BD【答案解析】《税收征收管理法》属于税收程序法，也属于税收普通法。4.【正确答案】BD【答案解析】负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税，没有负担能力的不纳税；不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须尽可能公平。5.【正确答案】ABC【答案解析】实体法从旧，程序法从新。6.【正确答案】AD【答案解析】《土地增值税暂行条例》、《营业税暂行条例》属于全国人大及其常委会授权国务院制定的税法；《增值税暂行条例实施细则》属于财政部颁布的税收部门规章。7.【正确答案】AD【答案解析】经全国人大及常委会授权，国务院有税法的解释权，故选项B不正确；经国务院授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权，故选项C不正确。8.【正确答案】ABC【答案解析】9.【正确答案】AC【答案解析】国务院经授权立法所制定的规定或条例等，具有国家法律的性质和地位，它的法律效力高于行政法规，在立法程序上还需报全国人大常委会备案。1994年1月1日实施的增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税等5个暂行条例就属于国务院经授权立法制定的，具有国家法律的性质和地位；《中华人民共和国企业所得税法》由全国人民代表大会制定，属于税收法律。第2章练习一、单项选择题1.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。A.某商店为服装厂代销儿童服装B.将自产货物移送本县分支机构用于销售C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某商场将外购的床单用于内部招待所2.下列纳税人，可以认定为增值税一般纳税人的是（）。A.总机构为从事货物生产的增值税一般纳税人，分支机构为年销售额60万元的商业企业B.加油站不论其销售额是否达标，一律按增值税一般纳税人征税C.某大型超市，年应税销售额为70万元D.某新办小型商贸企业自税务登记之日起，年销售额达到60万元3.某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；向消费者取得首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税税额（）元。A.4940.17B.5270C.7264.96D.7594.794.某电脑城为增值税一般纳税人，2009年1月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，当月该型号电脑每台零售价格为6786元，尚未取得税务机关开具的《开具红字增值