0051神华集团公司流动资金管理办法(征

神华集团公司流动资金管理办法(征求意见稿)依据新《会计法》及国家的财政法规,为了加强流动资金管理,盘活存量资产,加快资金周转,提高资产的变现和偿债能力,降低财务成本,特制定本办法。流动资金管理的范围:货币资金、短期投资、应收票据、应收帐款、其它应收款、存货、待摊费用、其它流动资产等。一、货币资金管理1、货币资金的核算和管理:①建立银行存款和库存现金帐簿,由专职出纳员负责记帐、对帐、清帐,出纳员每月要核对企业银行帐与银行对帐单,不一致时要作出调节表。主管人员要定期抽查,保证帐款相符,帐帐相符。②每笔现金的收付业务都必须由经办人员签字,会计人员制单,主管人员审核后,出纳员才能办理收付款业务,杜绝帐款一人管理的现象,支票和印鉴应分开管理。①不允许签发空白支票,特殊情况也至少要填明收款单位,有效期和限额。④不允许搞帐外小金库,不允许搞公款私存,不允许将本单位的款项转移到其它单位存放。2、货币资金的结算。①集团内子公司间的结算,实行月度结算原则。上月发生的往来业务,最迟在下月上句结算完毕,付款额度大且业务连续发生,可分次解付;额度小的可一次解付,不允许相互拖欠。对结算期超过60天的款项,要实行有偿占用,债权单位有权追索资金占用利息,按银行短期借款利率和占用天数计算。②集团公司与子公司间的缴拨款,要按年度预算确定的指标,逐月兑现。子公司上缴款项有:集团管理费、上缴利润、还本付息款、合并上缴的所得税等。集团公司下拨款有:财政部下拨的弥补亏损、下岗人员生活补贴等运销公司要按月从有关子公司的货款(运费)中代扣代缴应上缴集团的款项,具体代扣标准按集团规定执行,年终算总帐,多退少补。运销公司不经集团批准不准占压代扣的上缴款项,必要的占用也要按银行借款的利率支付利息。③子公司对集团外部的结算,首先签署有效供销合同,明确数量、质量、价格、商务纠纷处理原则和货款结算方式等,确保货款及时全额回笼。其次按合同规定的原则及时办理结算手续,专人负责催收货款,消灭呆帐减少损失。再次,程序复杂的单位(如运销公司)要制定货款结算实施细则。明确相关的单位或人员的责任,明确相互传递的程序和时间,要千方百计地缩短结算时间,提高工作效率和质量,要减少待结算量。对于资信度较低的单位,必须先收款后发货(劳务)。。④货款清收的管理:要健全有关岗位的责任制度,做到事事有人管,件件有责任者,而且各环节、各岗位责任界限清晰,杜绝推诱扯皮现象。严把合同关口负责销售的部门(人员)要认真签署有效合同,制定用户的资质和信誉分类考评办法,按考评结果确定结算方式和方法并写入合同中,确保货款及时全额回收。严把发货关。商(产)品出库装车(船)前,要与合同核对是否相符,要检查相关手续是否齐备、完整和合法,凡是有疑点的都不准出库。严把结算关。产成品的管理权已转移,按合同规定的原则,压缩程序及传递的时间,要在15天内办完结算手续。严把货款回收关口每笔应收帐款都要明确催收责任者。在结算手续办完之后必须在30日之内收回货款。避免销售与催款责任脱钩的做法,坚持合同签署人员是保证回款的第一责任者。落实商务纠纷处理的责任部门(人员)。发生商务纠纷要及时、妥善处理,千方百计降低企业损失,同时要树立企业良好信誉。二、存货的管理。1、库存材料、配件、燃料、库存产成品要制定储备定额,纳入资产经营责任制和岗位责任制的考核内容中。2、物资采购要编制采购计划,年度采购计划要经过有关业务部门和财务部门审核后,报领导批准方可实施。月份采购由物资供应部门执行,严格控制计划外采购。大型的和主要物资的计划外采购必须按年计划的审批程序进行审批。3、设备及大综物资的采购必须实行招投标制,投标小组由领导、专家、财务、纪检人员组成,除主管领导外其它人员要实行不定期的轮换,防止舞弊行为发生。4、子公司的物资管理,包括采购、保管、发放的全过程要实行集中管理,杜绝多头采购的做法。5、库存商(产)品、库存材料(配件、燃料)等要建立保管保养制度,防止毁损、变质、丢失的现象发生。6、库存物资管理部门(人员),对完成储备定额的任务负责,对于质次价高、超储积压要调查产生原因,向主管领导提出合理化建议,必要情况下有权拒收。7、库存物资坚持定期盘点制度,做到帐物相符、帐帐相符。不准出现亏库、短库现象。不准弄虚作假,用存货调节成本。8、物资的管理权已转移,但尚未正式办理结算手续前的待结算量,更加强管理大力压缩。要从合同、办理内部结算程序等入手,缩短时间,减少占用。三、应收款的管理。1、加强应收帐款管理。①要逐笔列出明细,责任会计每月清理一次,督促有关人员抓紧清收,对挂账时间长难以清收的货款要及时向主管领导报告,领导要采取针对性措施,避免压款或损失。②财务人员每月清理时要进行分类,按帐龄分:三年以上、三年至二年、二年至一年、一年至六个月、六个月至二个月、二个月以内六类,对于二年以上的应收帐款必须由欠款户确认,以保留上诉权。按性质分:损失、或有损失、正常三类。①对于帐龄在一年以上,性质属于或有损失以上的应收帐款,要在年度决算中逐笔向上级财务部门报告,写明清理过程和产生原因。④坏帐损失的处理必须具备合法的手续,履行财政法规要求的程序进行审批后,方可处理帐务。对单笔10万元,合计50万元的坏账损失,要报经集团公司批准,同时要查明形成坏账的原因,追究相关责任人的行政、法律责任。2、其它应收款的管理①建立健全会计人员科目责任制。记帐、对帐和清帐的责任落实到会计人员的岗位上,每月清理并编制科目余额表,做到帐表相符、帐帐相符。②每笔应收款,其经办者(单位)要负责到底,直至清理完毕。财务部门坚持前帐不清后帐不借的原则,督促经办者及时清帐。督促无效时可采用扣工资方法进行催还。要把其它应收款的资金占用压缩到最低限度。①发生的经济业务不得随意挂帐,须在其它应收款会计科目核算时必须经财务主管人员批准。四、其它资产及有关事项的管理。1、应收票据要专人妥善管理,及时兑现,防止损失。2、待摊费用、递延资产、无形资产要坚持执行财政法规,及时摊销,不准做为调节成本的手段。3、待处理财产损失,要抓紧办理审批手续,挂帐时间原则上不准超过一年。4、任何单位不准对外提供担保,集团内部的必要担保也要做反担保并经法人批准,要设置备查簿专人管理。5、长(短)期投资要落实责任会计,定期清理和处理帐务,其经营状况在财务报告中详细披露。五、建立资金分析制度。1、建立资金占用、回收、投资、借款和担保等一整套的基础信息档案(资料),落实管理和分析的责任部门(人员)。2、开展现金流量分析,资二金占用情况分析,货款回收情况分析,资金周转及偿债能力分析。针对分析成果采取措施加快资金周转,减少资金占用,降低资金成本。3、要建立资金分析正常秩序。开展月检查、季分析,每半年总结一次的活动。4、建立资金计划管理制度。要编制货币资金计划、采购计划、工程及投资计划,一切资金的运用都纳入计划管理,克服无序状态。5、资金管理要认真贯彻会计法,要落实单位(部门)岗(人员)责任,杜绝损失。六、附则各子公司结合本单位的具体情况编制实施细则及其配套管理办法,并报集团财务部备案。附:1、货币流量情况表2、存货情况表3、应收款情况表