中小企业财务管理流程图范本

1中中小小企企业业财财务务管管理理流流程程图图范范本本目录第九章财务管理流程_____________________________________________3-29-001预算编制工作流程_________________________________________________39-002部门预算审批流程_________________________________________________39-003预算执行监控流程_________________________________________________49-004预算调整作业流程_________________________________________________49-005现金预算管理流程_________________________________________________59-006固定资产评估流程_________________________________________________59-007现金清查作业流程_________________________________________________69-008备用金清查作业流程_______________________________________________69-009存货盘点流程_____________________________________________________79-010应收账款管理流程_________________________________________________79-011产品成本核算流程_________________________________________________89-012产品成本定额流程_________________________________________________89-013成本账务处理流程_________________________________________________99-014成本费用管理流程_________________________________________________99-015成本支出管理流程________________________________________________109-016内审计划准备流程________________________________________________109-017内部控制测试审核流程____________________________________________119-018会计科目审计流程________________________________________________119-019内审报告编制流程________________________________________________129-020财务审计改善流程________________________________________________129-021纳税筹划作业流程________________________________________________139-022纳税核算作业流程________________________________________________139-023纳税申报作业流程________________________________________________149-024补税实施作业流程________________________________________________149-025退税申请作业流程________________________________________________159-026日记账作业流程__________________________________________________1529-027凭证账作业流程__________________________________________________169-028总账科目作业流程________________________________________________169-029会计科目设置流程________________________________________________179-030会计报表编制流程________________________________________________179-031借款审批作业流程________________________________________________189-032借款抵押作业流程________________________________________________189-033资金预算作业流程________________________________________________199-034资金调拨作业流程________________________________________________199-035账款支付作业流程________________________________________________209-036利润分配计划编制流程____________________________________________209-037利润分配实施流程________________________________________________219-038股利分配计划流程________________________________________________219-039股利分配实施流程________________________________________________223第第九九章章财财务务管管理理流流程程9-001预算编制工作流程总经理财务主管预算员9-002部门预算审批流程总经理财务主管各部门主管开始提供预算资料成本目标分析确定企业收支内容编制预算方案审核审批下发各个部门企业收支监控结束开始编制开支预算记录、汇总编制企业开支预算审核预估企业收入平衡企业收支编制预算表执行预算结束49-003预算执行监控流程总经理财务主管各部门9-004预算调整作业流程总经理财务主管各部门开始各部门执行预算定期汇报财务状况汇总财务情况审核编制财务预算监控报告审核调整企业的财务计划执行调整方案结束开始提出预算申请审核编制调整方案审批确认调整方案修订预算调整业务结束59-005现金预算管理流程总经理财务主管财务部9-006固定资产评估流程财务部评估师总经理开始编制经营计划编制现金流预算审核编制现金流预算调整理现金流预算编制现金流预算报告现金流使用评价定期查看现金流结束开始收集财产信息申请评估审核进行评估审批确认数额固定资产入册结束69-007现金清查作业流程财务主管账务会计出纳9-008备用金清查作业流程财务主管账务会计出纳开始清查现金账盘点现金数盘点核对是否盈亏查明盈亏原因编制盘点报告审核记录结束NoYes开始清查备用金账盘点现金数盘点核对是否充足银行提现审核记账结束NoYes79-009存货盘点流程财务经理财务会计存货管理部9-010应收账款管理流程相关部门往来会计财务主管开始组织盘点进行盘点整理出入账核对是否盈亏查明盈亏原因编制盘点报告审核记录结束NoYes开始灌交单登记账款分析催款现金流是否顺畅编制应收账款账审核账款分析结束NoYes89-011产品成本核算流程成本会计财务主管技术部9-012产品成本定额流程产品制造部财务会计财务部开始进行产品设计列举各环境用料核算各环节成本制定产品成本表审核提出成本意见参照改善结束开始例举产品制造过程预估过程支出审核制造成本是否合理按计划生产制造找不合理出调整产品制造过程监控过程开支结束99-013成本账务处理流程财务主管财务会计各个部门9-014成本费用管理流程财务主管财务会计相关部门开始上交成本开支凭证制定开支范围统计成本开支编制成本明细账审核编制成本总账进入统计下月账务结束开始成本费产生列出开支计划审核是否合理压缩开支计划同意开支计划计明细账结束NoYes109-015成本支出管理流程财务主管财务会计相关部门9-016内审计划准备流程总经理财务主管会计师开始成本费产生是否超支出月末统计压缩开支计入明细账按预算进行压缩开支上报行记账年末统计结束YesNo开始申请内审审批准备资料编制内审计划审批审核通知客户、供应商开始实施审核结束119-017内部控制测试审核流程总经理财务主管会计师9-018会计科目审计流程总经理财务主管会计师开始内部控制调查评估内部财务制度制度符合性测试控制风险评价编写管理建议书审批是否合理审核实施改善结束YesNo开始确定内部审计目标确定内部审计范围审计会计制度审计会计科目编写管理建议书审批是否合理审核实施改善结束YesNo129-019内审报告编制流程总经理财务主管会计师9-020财务审计改善流程总经理财务主管会计师开始编制审计过程编制审计结果编制审计结论编制审计建议形成审计报告审批审核记录入档结束开始审核完毕编制建议书编制改善计划着手改善效果测评审批审核记录入档审核是否合理结束YesNo139-021纳税筹划作业流程总经理财务主管税务会计9-022纳税核算作业流程总经理财务主管税务会计开始政策调查可行性评价计算分析综合评估制定筹划方案审批审核确认实施结束开始政策调查明确税种汇总税务科目进行核算填写报表审批审核纳税申报结束149-023纳税申报作业流程总经理财务主管税务会计9-024补税实施作业流程总经理财务主管税务会计开始填写税务科目填写申报表银行转账凭证入账填写税务账审批审核纳税申报结束开始收到补税通知单申请补税清查责任实施部门处罚审批审核补税申报结束159-025退税申请作业流程总经理财务主管税务会计9-026日记账作业流程财务主管会计师会计开始政策调查查看企业情况总结经营情况获取经营数据填写退税申请审批审核退税申报结束开始查看记账凭证登记日记账登记总账核对余额编制日报表审核审批记录、入档169-027凭证账作业流程财务主管会计师会计9-028总账科目作业流程财务主管会计师会计开始收集记账凭证分类记账凭证计入明细账计入总账编制账目表审核审批记录、入档结束开始记录明细账计入总账目月末统计余额销存转入下月账审核审批记录、入档结束179-029会计科目设置流程财务主管会计师会计9-030会计报表编制流程总经理财务主管会计师开始查看会计准则设置各总账科目设置细账科目编制凭证编制会计科目样本审核审批认可决定建立会计账目实施记账结束开始账务总分类账节存转销余额编制现金流量表编制负债表编制资产损益表审批审核确认会计报表交付外审结束189-031借款审批作业流程经营者总经理财务部9-032借款抵押作业流程经营者总经理财务部开始发现资金缺口制定资金预算制定借款计划审核审批签字联络银行借款结束开始银行借款需要资产抵押制定抵押计划审核审批签字抵押借款完成借款结束199-033资金预算作业流程总经理财务主管预算员9-034资金调拨作业流程经营者总经理财务部开始预估企业支出预估企业现金流制定资金预算审核审批确认资金预算实施资金计划结束开始资金到位查看部门资金申请编制调拨计划审核审批签字资金调拨记录入账结束参看企业预算209-035账款支付作业流程财务部采购部总经理9-036利润分配计划编制流程经营者总经理财务主管开始采购业务出现账款申请支付审核确认支付通报采购部入账结束开始查看企业利润计算应交税查看利润企业分配制度制定利润分配计划审核审批签字确认召开股东会议结束219-037利润分配实施流程经营者总经理财务主管9-038股利分配计划流程经营者总经理财务主管开