财务分析各项指标公式

财务分析各项指标公式短期偿债能力指标流动比率=流动资产÷流动负债速动比率=速动资产÷流动负债速动资产=流动资产－存款现金比率=（货币资金＋交易性金融资产）÷流动负债现金流动负债比=经营活动现金净流量÷流动负债长期偿债能力指标资产负债率=负债总额÷资产总额×100%产权比率=负债总额÷股东权益总额×100%权益乘数=资产总额÷股东权益总额利息保障倍数=息税前利润÷财务费用（息税前利润=利润总额＋财务费用=净利润＋所得税＋财务费用）（税前利润=利润总额）现金债务总额比=经营活动现金净流量÷总负债有形净值债务率=负债总额÷（股东权益－无形资产）比率意义流动比率——这是偿还流动负债起码的资金准备速动比率——（流动资产－存货）÷流动负债现金比率——现时的偿债能力现金流量负债比——是从经营活动提供的现金来衡量偿债能力资产负债率——反映债务的结构与负债水平——财务危机(财务风险)权益乘数=总资产÷总股东=1÷（1－资产负债率）利息保障倍数——反映利息的偿债能力资产赢利能力指标总资产利润率=利润总额÷总资产平均额×100%总资产报酬率=（利润总额＋财务费用）÷总资产平均数×100%总资产净利率=净利润÷总资产平均额×100%流动资产利润率=利润总额÷流动资产平均数×100%固定资产利润率=利润总额÷固定资产平均额×100%净资产净利率=净利润÷所有者权益平均数股本收益率=净利润÷股本平均数×100%所有者权益利润率=利润总额÷所有者权益平均数×100%销售赢利能力指标营业利润率=营业利润÷营业收入销售净利率=净利润÷销售收入（营业收入）销售收入=营业收入销售毛利率=(销售收入－销售成本)÷销售收入成本收入率=营业收入÷营业成本销售费用率=三大费用÷营业收入成本费用利润率=利润总额÷成本费用总额成本费用总额=营业成本＋营业税金及附加＋销售费用＋管理费用＋财务费用＋管理费用管理费用率=管理费用÷营业收入资本赢利能力指标所有者权益利润率=利润总额÷所有者权益平均数所有者权益净利率=净资产÷所有者权益平均数资产保值净利率=期末所有者权益总额÷期初所有者权益总额股本收益率=净利润÷股本平均数市盈率=每股市价÷每股收益营运能力指标（周转率不需要百分比）应收账款周转率=营业收入÷应收账款平均数存款周转率=营业成本÷平均存货余额流动资产周转率=营业收入÷流动资产平均数固定资产周转率=营业收入÷平均固定资产总资产周转率=营业收入÷资产平均额总额货币资金周转率=营业收入÷货币资金平均数周转天数=360÷周转率营业周期=存货周转天数＋应收账款周转天数发展能力指标营业收入增长率=本年营业收入增长额÷上年营业收入总额销售增长率=本年主营业务收入增长额÷上年主营业务收入总额资本积累率=本年所有者权益增长额÷上年所有者权益总额股本增长率=本年净资产增长额÷上年净资产×100%累计保留盈余率=（盈余公积＋未分配利润）÷所有者权益总额总资产增长率=总资产增长额÷上年总资产×100%净利润增长率=本年净利润增长额÷上年净利润×100%获现能力指标1.销售回收率=销售商品提供劳务收到的现金÷营业收入2.营业收入与现金比率=经营活动产生的净现金÷营业收入3.净利润现金比率=经营活动产生的净现金÷净利润4.全部资产现金比率=经营活动产生的净现金÷总资产平均数5.总资产现金回收率=销售商品提供劳务收到的现金÷总资产平均数杜邦分析模型净资产=净利润÷所有者权益平均数（所有者权益净利率）=（净利润÷平均总资产）×（平均总资产÷所有者权益平均数）（总资产净利率）×（权益乘数）=（净利润÷营业收入）×（营业收入÷平均总资产）×[1÷（1－资产负债率）]=销售净利率×总资产周转率×[1÷（1－资产负债率）]