为加强公司会计核算和财务管理工作

广东世荣兆业股份有限公司财务管理制度（2009年12月制订）目录第一章总则第二章财务管理机构的设置及人员第三章财务人员的职责与权限第四章会计核算管理第五章财务预算管理第六章资金管理第七章财务报告和财务分析第八章其他1第一章总则第一条为加强公司会计核算和财务管理工作，规范公司的财务行为，维护股东的权益，根据《企业财务通则》、《企业会计准则》等国家相关法律法规和《公司章程》等规定的要求，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司控股子公司以及纳入股份公司合并报表范围内的其他主体应遵守本制度的规定。控股子公司和纳入合并报表范围内的其他主体统称“子公司”。第三条本制度是公司财务管理工作的基本制度，在公司范围内统一执行。股份公司和各子公司应根据本制度及国家相关法规、准则的规定，并结合实际情况，建立、健全各项基础财务工作制度。第四条公司财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法律法规，并接受政府有关部门、公司监事会和审计部门的检查和监督。第二章财务管理机构的设置及人员第五条公司的财务管理工作实行统一管理、分级负责原则，财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理职责，承担相应的责任。公司所属企业财务负责人业务上直接对公司财务总监负责。第六条公司和各子公司的法定代表人是所在公司财务管理工作的最终负责人，对本单位的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对本单位财务管理工作承担最终责任。公司和各子公司对外报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料以及其他法定财务报告应由法定代表人签署。第七条公司设财务部。不单独设立财务部的下属公司之业务由公司财务部负责办理。第八条公司设立财务总监、财务经理、会计主管、会计、出纳等岗位，严格执行不相容职务相分离原则。公司和各子公司高级管理人员的直系亲属不能担任所在单位的财务负责人和主管会计职务，财务负责人及主管会计的直系亲属不2得在所在单位从事出纳工作。第九条财务人员必须持有效会计执业资格证书和岗位证书。财务人员必须具备良好的思想品德和执业操守；必须掌握相关的国家财经法规和政策；必须具备会计电算化实际操作能力。第十条财务人员的聘用、辞退由财务部经理提出建议，经公司财务总监审核后按公司聘用员工的相关管理办法办理手续。财务总监负责公司财务人员的考核、奖惩，并有权对不能满足工作要求的财务人员按公司相关管理程序提出解聘、调离或辞退。第十一条财务人员因故调离岗位，必须办理交接手续，由公司主管领导或其指定人员监交。公司主管人力资源的部门在财务人员办理交接、清还欠款手续后方可办理有关调离事宜。第三章财务人员的职责与权限第十二条公司财务人员必须严格遵守公司各项规章制度，保守企业的财务秘密，未经财务经理、财务总监同意不得向其他人透露经手的业务情况，未经批准不得允许其他单位或部门查看帐目。（一）财务总监的岗位职责：1、全面负责公司及其子公司的相关财务工作。2、建立和完善财务制度，建立科学、系统符合企业实际情况的财务核算体系和财务监控体系，进行有效的内部控制，组织财会人员的业务培训与考核。3、组织拟定公司的年度利润计划、资金计划和费用预算计划。在计划确定后，负责计划的组织和实施；4、组织编制并签署公司每月、季、半年和全年的财务报告；5、参与所有投资项目的可行性论证工作；6、拟定公司的年度利润分配方案、派息方案；（二）财务经理的岗位职责：1、具体负责财务部的财务管理工作。32、组织制定公司财务会计制度并负责具体实施。3、合理安排资金的使用，保证公司经营活动正常运转。4、制定本部门的工作计划，组织财务人员的培训、考核。5、做好财务部的日常管理工作，协调各部门关系。（三）主管会计的岗位职责：1、保证公司会计核算的全面、及时、准确，为公司决策提供有效的会计资料和会计分析，负责预、决算方案的编制；2、保证公司各项上交税金的合理性、合法性、及时性，杜绝罚没性支出；3、保证为公司各业务部门和人员提供快捷、有效的财务服务；4、负责会计凭证和会计报表的审核。（四）会计的岗位职责1、遵守国家和公司各项收入、费用开支范围和开支标准的规定；2、按会计制度和公司会计核算管理的有关规定记帐、结帐、报帐，做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚，按要求向税务、财政和统计等部门报送会计材料；3、按财务会计制度和公司要求，全面、清晰、准确地进行成本费用、收入、利润、资产、负债及现金流量的核算，并定期上报相关的核算报表；（五）出纳的岗位职责：1、按照财务会计制度规定，根据会计凭据办理现金、银行存款的收付业务。2、遵守国家现金管理规定，严格控制库存现金限额，不得以白条充抵库存现金，不得挪用及坐支现金，每日根据收付款凭据逐笔登记现金序时日记帐，做到日清月结。3、按照规定办理款项的收付。严禁签发空白支票，已办完的收付款凭证，应逐笔登记银行序时日记帐，月末与银行对帐单核对。如有差额，应逐笔查明原因，并编制银行存款余额调节表调节相符。4、妥善保管现金、各种有价证券、空白支票。5、及时反映各帐户资金的增减变动及余额，协助领导管好、用好货币资金。6、为公司员工提供快捷、有效的服务。第十三条财务人员的权限4（一）财务人员有权要求公司员工认真执行国家各项财经法律、法规，遵守公司财经纪律和财务制度，公司员工如有违反，财务人员有权拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并向公司财务总监报告。（二）财务人员对违反国家各项财经法律、法规和公司制度的事项不拒绝执行的，应负连带责任；（三）财务人员有权参与编制财务计划，对重大经济活动的可行性研究提出专业意见和建议，监督经济合同的履行；（四）财务人员有权监督、检查有关部门的财务收支、资金使用和财产保管情况，有关部门应如实提供资料和反映情况，积极配合。对超出公司或部门预算而又未经公司领导批准的费用和成本支出，有权暂停付款，并向财务总监报告。第四章会计核算管理第十四条会计年度采用公历年制，即自公历每年1月1日起到12月31日止为一个会计年度。第十五条以人民币为记账本位币。第十六条按国家有关规定设置会计帐簿，不得私自另立帐簿。第十七条记帐凭证规范，对发生的每笔业务，必须取得或填制原始凭证，原始凭证必须内容齐全、清楚和合法，严禁用白条冲帐。第十八条每月月末结帐，做到帐实相符、帐帐相符和帐表相符；在每个会计年度结束之日起四个月内披露年度报告，在每个会计年度的上半年结束之日起两个月内披露中期报告，在每个会计年度前三个月、九个月结束后的一个月内披露季度报告。第一季度报告的披露时间不得早于上一年度的年度报告披露时间。第十九条财务工作人员工作变动必须办理交接手续，编制移交清单，列明移交的印鉴、现金、支票以及所有会计档案，并按规定由专人负责监交；所有交接材料一式三份，由移交人、接管人和监交人签字。第二十条应收款项坏账准备的计提方法对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项，根据其未来现5金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项，本公司根据坏账损失发生额及其比例、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况，以及其他相关信息，于结算日对应收款项按账龄分析法计提坏账准备，结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账准备的比例为：账龄计提比例======================一年以内5%一至二年10%二至三年30%三至四年60%四年以上100%======================本公司对应收款项坏账的确认标准为：（1）因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回的；（2）债务人逾期未履行其清偿义务，超过3年且有确凿证据表明不能收回的应收款项。对预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款的性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无法再收到所购货物的，则将账面余额转入其他应收款，并按上述原则计提坏账。逾期不能收回的应收款项中，单笔数额较小、不足以弥补清收成本的，由公司作出专项说明，对确实不能收回的部分，认定为损失。第二十一条固定资产折旧方法：固定资产折旧采用直线法平均计算，并按固定资产类别和估计残值（原值的5%，固定资产装修不留残值）制定统一分类折旧率如下：资产类别估计使用年限年折旧率6房屋及建筑物通用设备专用设备运输设备其他设备固定资产装修40年10年5-10年5-10年5年3-5年2.375%9.5%9.5-19%9.5-19%19%20-33.33%第五章财务预算管理第二十二条公司实行全面预算管理，以公司各职能部门和各子公司为预算责任单位，分解落实预算指标，严格控制成本费用。第二十三条各子公司成立预算小组，公司各职能部门由负责人按公司的要求和工作部署，在公司财务部门的指导下，负责各自单位的预算工作。各子公司预算小组和公司各职能部门的预算工作，由各单位负责人领导，负责本单位预算的制订并将公司批复的预算指标落实到各责任单位和责任人。第二十四条财务预算的编制实行统一组织、逐级落实的原则。各子公司应按照公司统一的内容、格式、时间节点等要求编制和上报财务预算；协调组织各业务部门和下属单位的预算编制工作，按时完成公司财务预算的上报。通过财务预算的编制、审批和执行严格控制各子公司的成本费用开支，确保各项经营计划和财务目标如期实现。财务预算的执行情况作为各子公司经营绩效考核的重要依据。第二十五条财务预算的编制应本着实事求是的原则，从本单位的实际情况出发，做到既符合公司整体发展规划和预算目标要求，又符合公司的实际情况，切实可行。公司财务部负责对各子公司财务预算进行汇总、调整，形成公司整体财务预算方案。第二十六条公司预算年度为每年的1月1日至12月31日，从每年9月开始编制预算。公司年度预算应当于当年1月编制完毕，编制内容要全面、准确、完整。第二十七条新设立企业、新项目投资开发前，由新设企业和项目管理组提交财务预算。7第六章资金管理第二十八条公司的资金实行统一管理制度，在保证日常生产经营正常进行的前提下，公司对各子公司资金有统筹调度的权力。各子公司也应根据自身的实际情况做好本单位资金预算，各子公司的资金预算应与公司的整体资金预算保持一致。第二十九条资金预算经批准后，各子公司应严格执行，认真组织落实，做好资金筹集和使用的计划安排。第三十条公司的所有资金必须纳入法定会计账册核算，不得坐收坐支，严禁账外循环和违规设立“小金库”。各级公司应保证资金安全和正常周转，确保应收资金的及时回收，提高资金使用效率。第三十一条公司的会计和出纳不能由同一人担任，开具银行支票所需的印章必须分由两人或两人以上保管，银行支票印章的保管人员不得在空白或内容填列不全的支票上盖章。第三十二条各子公司应根据自身实际情况制定明确的资金支付审批权限和程序，各项资金的支付必须严格按规定权限和程序审批。对于未经规定程序审批或超越权限审批的款项，出纳人员不得支付资金，其他财务人员不得办理有关财务事项。第三十三条所有的资金支付必须依据有效合同、合法凭据和齐全的手续，并取得合法有效的票据，杜绝白条或不规范凭证、票据支取资金。第三十四条资金的外借使用应遵循等价有偿原则，并确保安全回收。员工因办理业务需要预先借支资金的，必须按照规定在授权范围内审批办理借支手续，并在相关业务办妥后及时报销销账或退还所借支的资金。第三十五条公司和各子公司财务管理部门应加强对现金的管理和监督，在规定的范围内使用现金，保证库存现金的安全。财务部门应建立现金定额制度，对于超出定额的现金应及时存入银行。第三十六条公司的所有银行账户必须由所在公司的财务部门统一管理，其8他部门不得以任何名义开立银行账户。银行账户必须以本单位的名义开立，不得违反规定以其他单位或个人的名义开立，严禁将公款私存、出租或出借银行账户。公司财务部门应定期对银行账户进行清理，对于长期不使用、不需用的银行账户应及时予以注销。第三十七条资金收支必须及时入账，做到日清月结。公司各级财务部门的会计人员应按月编制银行存款余额调节表和盘点现金，保证账实相符，出现账实不符情形的必须及时查明原因，分清责任，及时纠正或追究有关人员的责任。第七章财务报告和财务分析第三十八条财务定